陳廣勝

摘 要：隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)已經(jīng)融入到企業(yè)資金管理中，互聯(lián)網(wǎng)+資金模式對企業(yè)資金管理帶來巨大便利的同時，也給資金安全帶來一定的危害。本文以企業(yè)資金的分類作為論述切入點，闡述在當前環(huán)境下企業(yè)資金安全使用的風(fēng)險，最后提出提高當前環(huán)境下企業(yè)資金安全使用的對策。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)；資金；安全管理；模式

資金是企業(yè)的“血液”，其融入企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，資金安全管理就是企業(yè)在經(jīng)營過程中，企業(yè)的資金按照計劃目標正常周轉(zhuǎn)，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。然而理論上企業(yè)資金處在不安全的狀態(tài)下，尤其是在互聯(lián)網(wǎng)背景下，企業(yè)資金安全性受到巨大的挑戰(zhàn)，因此如何構(gòu)建基于當前環(huán)境的資金安全管理模式是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容。

一、企業(yè)資金的種類

（一）現(xiàn)金。現(xiàn)金是企業(yè)財務(wù)部門直接存儲的并且可以直接應(yīng)用到經(jīng)營管理活動中的現(xiàn)金?，F(xiàn)金是維持企業(yè)日常經(jīng)營活動的重要交換媒介，其可以直接支付職工的工資、用戶購買相應(yīng)的辦公用品以及給予企業(yè)辦公人員用于支付出差費用等等?，F(xiàn)金是企業(yè)對資產(chǎn)使用的最直接體現(xiàn)，其具有流動性強，盈利性差的特點。企業(yè)如果占有大量的現(xiàn)金，雖然能夠滿足企業(yè)的日常財務(wù)費用需要，提高企業(yè)資金使用的流動性，但是過多的現(xiàn)金存量就會影響現(xiàn)金的增值，而且過多的現(xiàn)金儲存也會給企業(yè)資金管理帶來巨大的安全隱患。

（二）銀行存款。企業(yè)對銀行存款可以通過續(xù)存、提取以及轉(zhuǎn)賬等方式實現(xiàn)對銀行現(xiàn)金的管理。銀行存款是企業(yè)資金管理的主要形式，也是安全性比較高的一種形式。其一般分四種：（1）基本戶，用于企業(yè)現(xiàn)金存取，以及銀行收付款，一個公司只能有一個基本戶；（2）一般戶，只能用于銀行存款收付，不能支取現(xiàn)金；（3）臨時戶，主要就是驗資戶，驗資是開立，驗資完成后轉(zhuǎn)款到基本戶之后銷戶；（4）專用戶，比如企業(yè)要在股票市場上買賣股票投資開立的賬戶，比如公積金賬戶等。銀行存款有助于降低企業(yè)現(xiàn)金管理的費用支出，而且還可以提高企業(yè)資金的收益。但是此種模式由于受到銀行規(guī)定的限制，也會影響企業(yè)對資金的使用。

（三）承兌。承兌（Acceptance）是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。承兌是企業(yè)資金管理的重要形式，也是現(xiàn)代企業(yè)所普遍應(yīng)用的一種資金管理模式。承兌的出現(xiàn)大大提高了企業(yè)交易的便捷性，降低了交易風(fēng)險，有效規(guī)避了財務(wù)風(fēng)險。

二、當前環(huán)境下企業(yè)資金使用存在的風(fēng)險

（一）銀行賬戶使用存在的風(fēng)險。企業(yè)在銀行開立的結(jié)算賬戶，是連接社會資金的紐帶和橋梁，是實現(xiàn)經(jīng)濟金融正常運行的必要手段，也是確保企業(yè)及社會資金正常周轉(zhuǎn)流通和促進社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的必經(jīng)之路。但近年來，伴隨國有，集體企業(yè)改制步伐的加快，特別是外資和民資的相繼大量出現(xiàn)，企業(yè)與銀行之間的賬戶資金結(jié)算關(guān)系變得日漸復(fù)雜和頻繁起來. 加上在資金循環(huán)方面固有矛盾的暴露，以及企業(yè)亊業(yè)単位財會人員缺乏相關(guān)知識，結(jié)算法規(guī)觀念淡薄和私利作崇，所以一度出現(xiàn)了企業(yè)亊業(yè)単位亂開賬戶，無理拒付貨款和逃避銀行信貸結(jié)算監(jiān)督的現(xiàn)象。這種現(xiàn)象直接導(dǎo)致了資金的轉(zhuǎn)移和分流，影響了資金的使用效率和效益。

（二）銀行承兌使用風(fēng)險。具體的風(fēng)險主要表現(xiàn)在：一是企業(yè)在辦理銀行承兌匯票時，企業(yè)與銀行協(xié)商的保證金會造成企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)不暢問題的出現(xiàn)；二是出票企業(yè)多開銀行承兌匯票的風(fēng)險。出具太多的銀行承兌匯票，不僅會增大企業(yè)的負債、提高企業(yè)資產(chǎn)負債率，在銀行承兌匯票到期時若企業(yè)出現(xiàn)暫時的資金支付困難，一旦不能歸還“敞口”部分，不但影響企業(yè)的信譽，而且容易造成資金鏈的斷裂，給企業(yè)的正常生產(chǎn)造成重大影響。如果是上市公司，勢必影響企業(yè)的綜合競爭力。

三、企業(yè)資金安全管理的對策

（一）企業(yè)現(xiàn)金安全管理的對策。一是加強現(xiàn)金管理，健全報表制度 ?，F(xiàn)金流量表是現(xiàn)金運行的晴雨表。要像重視“利潤表”、“資產(chǎn)負債表”一樣重視“現(xiàn)金流量表”的編制。推行適合企業(yè)實際的現(xiàn)金流量表制度，按月編報，把防止財務(wù)危機的監(jiān)控前移，變事后監(jiān)督為事前防范，提高管理質(zhì)量；二是加強現(xiàn)金管理，辦好企業(yè)內(nèi)部銀行。現(xiàn)金管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是財務(wù)管理的核心內(nèi)容，現(xiàn)金管不好，利潤也是空的，因此辦好企業(yè)內(nèi)部銀行，集中財力應(yīng)對業(yè)務(wù)繁多的市場經(jīng)濟是理想選擇。

（二）企業(yè)銀行賬戶的安全使用。（1）企業(yè)必須按規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶，負責銀行結(jié)算賬戶的安全。（2）企業(yè)重大亊項變更應(yīng)及時報請其開戶銀行。主要包括：1）企業(yè)名稱更改，但開戶銀行及賬號不改變的，應(yīng)及時向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。2）企業(yè)法定代表人或主要負責人，住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，及時通知開戶銀行。3）撤銷銀行結(jié)算賬戶的應(yīng)申請開戶銀行。（3）企業(yè)應(yīng)加強對預(yù)留銀行簽章的管理。単位遺失預(yù)留公章或財務(wù)專用章時，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請，開戶登記證，營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件；更換預(yù)留公章或財務(wù)專用章時，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請，原預(yù)留簽章的式樣等相關(guān)證明文件。

（三）承兌安全使用管理。電子承兌包括接受、背書轉(zhuǎn)讓等，加強承兌的安全使用策略主要是：一是財務(wù)或銷售人員在接收到客戶提供的電子商業(yè)匯票后，按照可靠的方式進行通知公司管理人員，必要時還要提前通知財務(wù)部將要收到客戶支付的電子商業(yè)匯票，而銷售人員在接收到客戶所支付的電子商業(yè)匯票后，對電子匯票進行初步認定，鑒定的內(nèi)容包括電子商業(yè)匯票種類、金額、承兌方式、簽發(fā)和承兌匯票公司名稱與背書人名稱是否相同、是否超過承兌期限、背書人是否具有合法使用權(quán)、金額大小是否符合財務(wù)要求、必須調(diào)查簽發(fā)電子商業(yè)匯票的客戶信息。二是銷售人員在收取電子商業(yè)匯票的時候要要求客戶在電子匯票的收款人或背書一欄準確填寫本公司的名稱。三是銷售人員在獲取客服將支付電子商業(yè)匯票前應(yīng)該向主管部門經(jīng)理和財務(wù)部請示是否接受。未經(jīng)授權(quán)批準，銷售人員不得收取客戶簽發(fā)的電子商業(yè)匯票。四是在收到電子商業(yè)匯票的3個工作日內(nèi)要通過可靠的方式將信息傳遞到財務(wù)部負責人和銷售部經(jīng)理處。五是在收到電子商業(yè)匯票后要對匯票的安全保管問題進行負責。六是銷售部的人員和財務(wù)部的人員要對收到的電子商業(yè)匯票進行登記。銷售人員在收到電子商業(yè)匯票后要直接交到財務(wù)部出納處辦理簽字確認。七是財務(wù)出納在接到銷售人員來的電子商業(yè)匯票后，要立即在財務(wù)部的電子商業(yè)匯票記錄簿中進行登記，同時將電子商業(yè)匯票進行復(fù)制轉(zhuǎn)交給主管會計，并將記錄及時錄入電腦存檔。八是出納人員在登記受到電子商業(yè)匯票的同時，要對電子商業(yè)匯票的真實性進一步進行確定，如果發(fā)現(xiàn)存在問題，要及時同客戶進行聯(lián)系溝通處理。

（四）規(guī)范網(wǎng)銀操作。（1）選擇安全可靠 技術(shù)成熟的代理銀行，降低網(wǎng)上銀行外部風(fēng)險。采用多重防火墻，分隔互聯(lián)網(wǎng)與交易服務(wù)器，防止互聯(lián)網(wǎng)用戶的非法進入；同時安裝實時掃描動態(tài)安全監(jiān)控系，進行系統(tǒng)漏洞掃描和實時入侵檢測。（2）做好硬件保護。嚴格保密網(wǎng)銀賬號及密碼，不得隨便向他人透漏個人信息，而且不要在公共場合使用網(wǎng)上銀行，同時登入網(wǎng)上銀行前，應(yīng)先關(guān)閉其它瀏覽器窗口，以免其它網(wǎng)站非法取得你的個人資料。在登錄網(wǎng)上銀行時必須使用安全的認證介質(zhì)即移動數(shù)字證書。（3）提高企業(yè)網(wǎng)銀操作人員的職業(yè)道德素質(zhì)。網(wǎng)易一般分為操作員和復(fù)核員。操作員就是將相關(guān)財務(wù)信息準確錄入銀行系統(tǒng)中，而復(fù)核員則是對網(wǎng)銀交易進行檢驗以此保證交易信息的準確性，避免出現(xiàn)錯位。因此需要加強網(wǎng)銀使用者的職業(yè)道德素質(zhì)，提高他們的業(yè)務(wù)操作能力。

參考文獻：

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