徐璐

【摘 要】隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)要想在競爭日益激烈的市場中占據(jù)一席之地，加強對企業(yè)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制是非常重要的，這也成為領(lǐng)導(dǎo)者及管理人員關(guān)注的重點。固定資產(chǎn)是企業(yè)正常運行的關(guān)鍵，對其進行控制與管理，不僅可以提高企業(yè)內(nèi)部控制能力，還可以促進企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展?；诖?，本文針對企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的問題進行闡述，并且提出行之有效的解決措施，促進企業(yè)快速發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】固定資產(chǎn)；內(nèi)部控制；對策

固定資產(chǎn)是企業(yè)發(fā)展的主要部分，加強固定資產(chǎn)內(nèi)部控制與管理，在企業(yè)中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，且對企業(yè)生產(chǎn)效益、生產(chǎn)系統(tǒng)及生產(chǎn)過程具有非常重要的價值。對固定資產(chǎn)進行合理的優(yōu)化與控制，可以真實的反映出企業(yè)的經(jīng)營狀況及財務(wù)狀況，否則，會嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)濟效益及社會效益，嚴(yán)重時可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失。因此，加強企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制與管理，對促進企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展具有非常重要的價值及作用。

一、固定資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀和問題

1.固定資產(chǎn)管理制度與內(nèi)部控制體系缺乏銜接性

提高固定資產(chǎn)利用率的關(guān)鍵就是加強內(nèi)部控制，并且發(fā)揮其實際價值及作用，也是構(gòu)建內(nèi)部管理體制的重點。但是，就現(xiàn)階段情況而言，由于企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的資產(chǎn)管理體制，并且沒有固定資產(chǎn)購置、驗收、使用及儲存方面的制度，也沒有明確的固定資產(chǎn)責(zé)任賠償制度，企業(yè)固定資產(chǎn)處置及約束也沒有完善的標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定，而且，與企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理制度無法有效的融合在一起，嚴(yán)重影響企業(yè)內(nèi)部控制能力，固定資產(chǎn)中存在的處理不當(dāng)、過多購置等問題也無法得到有效的解決。

2.固定資產(chǎn)管理人員與內(nèi)部控制人員缺乏有效的溝通

在我國現(xiàn)階段，企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在的主要問題就是：內(nèi)部控制人員與固定資產(chǎn)管理人員缺乏溝通與交流，部分企業(yè)設(shè)置的相關(guān)機構(gòu)不符合標(biāo)準(zhǔn)，工作人員之間存在職能交叉、分工不明確、人員配置不明確等問題，并且工作人員專業(yè)技能及專業(yè)知識參差不齊，存在的差距比較大。這些問題嚴(yán)重影響工作人員之間溝通與交流，也影響企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制與管理，對企業(yè)快速發(fā)展及經(jīng)濟效益也產(chǎn)生了不利的影響。

3.信息技術(shù)的投入與使用的力度不夠高

隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，信息技術(shù)也得到不斷的進步，并且應(yīng)用于各個行業(yè)。在企業(yè)發(fā)展過程中，信息技術(shù)發(fā)揮著非常重要的作用，也是企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制及管理的關(guān)鍵。就現(xiàn)階段情況分析，企業(yè)已經(jīng)將信息技術(shù)運用到企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中，但由于各種因素的影響，執(zhí)行力度不高，嚴(yán)重影響其管理效率，并且影響整個企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)失調(diào)，影響企業(yè)資金的使用效率，對企業(yè)健康發(fā)展也具有一定的影響。

二、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制對策

1.改善內(nèi)控環(huán)境

加強企業(yè)誠信建設(shè)與道德觀建設(shè)，通過企業(yè)網(wǎng)站等渠道，向供應(yīng)商展示出企業(yè)的文化、道德、誠信觀。此外企業(yè)要與供應(yīng)商建立起和道德誠信方面有關(guān)的互相約束機制，要求雙方同時做到商業(yè)保密、守信經(jīng)營，同時還要全面發(fā)揮企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的作用，需要不斷加強管理人員的專業(yè)技能及綜合素質(zhì)，企業(yè)內(nèi)部建立違規(guī)違紀(jì)的舉報渠道，對內(nèi)部員工可能存在的不良行為進行舉報，在企業(yè)進行內(nèi)部控制過程中，在管理企業(yè)活動的基礎(chǔ)上有效的提高管理水平。同時，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理中存在的缺陷，并且不斷的完善與改進。提高工作人員的管理意識。提高管理者重視企業(yè)內(nèi)部控制與管理的意識，制定科學(xué)合理的方案及制度，并且嚴(yán)格執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)該定期對相關(guān)人員進行培訓(xùn)與教育，提高其專業(yè)知識與技能，加強其責(zé)任心。在工作過程中還可以指定一套完善的獎懲制度，提高工作人員的主動性及積極性。在企業(yè)發(fā)展過程中，建立明確的固定資產(chǎn)管理團隊，并且針對其進行專項控制與管理。同時，應(yīng)該明確劃分工作人員的權(quán)責(zé)，使其承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，各個工作人員各司其職，相互監(jiān)督、相互協(xié)作，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.完善企業(yè)的風(fēng)險評估機制

建立風(fēng)險管理機構(gòu)，明確企業(yè)風(fēng)險管理的相關(guān)職責(zé)，將領(lǐng)導(dǎo)階層參與的風(fēng)險管理委員會作為企業(yè)風(fēng)險管理的最高權(quán)力機構(gòu)，確保各項風(fēng)險管理事項的審批和決策具有一定的權(quán)威性。不斷完善企業(yè)風(fēng)險評估機制，加強企業(yè)防范風(fēng)險的意識，樹立正確的發(fā)展觀，加強企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制與管理，促進企業(yè)的快速發(fā)展，因此，完善企業(yè)風(fēng)險評估機制對加強企業(yè)快速發(fā)展具有非常重要的價值。其次，針對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及領(lǐng)用物資審批進行嚴(yán)格的控制與管理，在企業(yè)內(nèi)部管理過程中，如果有固定資產(chǎn)流失、變相流失或者毀損等情況的出現(xiàn)，應(yīng)該嚴(yán)格進行風(fēng)險評估，并且提出合理的控制措施，避免大量的資金被浪費。

3.完善內(nèi)部控制活動的相關(guān)制度

在內(nèi)部活動的過程中，要認(rèn)真貫徹和落實相關(guān)的管理制度，依法進行經(jīng)營和治理企業(yè)。各個部門要及時梳理專業(yè)性法律法規(guī)遵循工作的依據(jù)，在活動過程中，要實現(xiàn)法律法規(guī)遵循性目標(biāo)，定期開展法律法規(guī)遵循性檢查，全面查找企業(yè)內(nèi)部控制活動中的漏洞，并能及時的采取有效的管控措施，來保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是符合法律法規(guī)的。此外，要制定執(zhí)行信息系統(tǒng)管理辦法制度，并嚴(yán)格執(zhí)行，對各級系統(tǒng)使用人員進行權(quán)限設(shè)置和登記管理，一旦使用人員被調(diào)離工作崗位之后，要及時回收其系統(tǒng)的登陸賬號和密碼，要明文規(guī)定與管理系統(tǒng)無關(guān)的工作人員一律禁止登陸。

三、結(jié)束語

在企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制與管理過程中，應(yīng)該針對其存在的主要問題進行分析，并且提出有效的措施，改善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境、促進內(nèi)控工作的規(guī)范性發(fā)展、完善企業(yè)的風(fēng)險評估機制，并且建立健全內(nèi)部監(jiān)督體系，確保企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的可靠性及完整性，全面提高其使用效率，促進企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

高素玲，張路瑤，韓婷婷，王華，高曉菲.高校固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析及改進對策研究[J].中國管理信息化，2014（07）.