楊柳青

摘要：隨著縣供電公司上劃完成和“三集五大”體系建設(shè)的不斷深入，業(yè)務(wù)模式快速更新，管理要求大幅提升，ERP等新系統(tǒng)短時(shí)間上線運(yùn)行，對人員素質(zhì)和管理水平本就薄弱的縣公司造成巨大壓力，致使業(yè)務(wù)部門項(xiàng)目管理和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)預(yù)算產(chǎn)生脫節(jié)，產(chǎn)生項(xiàng)目申報(bào)超預(yù)算、支出進(jìn)度監(jiān)控不到位、職責(zé)分工不明確等問題。結(jié)合企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)際，通過創(chuàng)建《綜合計(jì)劃24節(jié)氣表》、《一般性維修項(xiàng)目計(jì)劃表》、《現(xiàn)金流預(yù)算明細(xì)表》和《資金結(jié)算申請單》，進(jìn)一步理順項(xiàng)目管理和財(cái)務(wù)預(yù)算銜接流程，完善業(yè)務(wù)預(yù)算管理機(jī)制，明析業(yè)務(wù)部門職責(zé)，切實(shí)提升公司綜合計(jì)劃和日常維修的預(yù)算管控能力。

關(guān)鍵詞：預(yù)算管理；“三集五大”

一、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)預(yù)算管理存在的問題

因“三集五大”體系改制，業(yè)務(wù)模式更新快速，ERP等新系統(tǒng)上線運(yùn)行時(shí)間較短，使得公司各部門對新業(yè)務(wù)政策理解不透，部分負(fù)責(zé)人員對新系統(tǒng)操作還不夠熟練，這進(jìn)一步影響到財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)預(yù)算管理效果。

因新系統(tǒng)上線，現(xiàn)行報(bào)銷流程涉及到系統(tǒng)多項(xiàng)集成業(yè)務(wù)，使得流程完成和報(bào)銷審批不易掌握進(jìn)度，進(jìn)而造成現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行不到位。

二、專業(yè)管理的主要做法

（一）制定《綜合計(jì)劃管理辦法》

為規(guī)范綜合計(jì)劃管理，加強(qiáng)各部門上報(bào)綜合計(jì)劃的合理性和科學(xué)性。該制度首先明確各部門在綜合計(jì)劃上報(bào)、執(zhí)行等各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限，避免出現(xiàn)項(xiàng)目交叉共管，推諉扯皮的情況。同時(shí)進(jìn)一步理順綜合計(jì)劃的管理流程，對上報(bào)時(shí)間、形式、上級對口部門等內(nèi)容都做出明確規(guī)定，確保綜合計(jì)劃及時(shí)立項(xiàng)。制度中確定綜合計(jì)劃報(bào)前集中審議機(jī)制，規(guī)定各業(yè)務(wù)部門在上報(bào)綜合計(jì)劃前，須經(jīng)綜合計(jì)劃評審小組審議通過。并對綜合計(jì)劃執(zhí)行不到位的情況，制定專門考核辦法加強(qiáng)綜合計(jì)劃規(guī)范管理。

（二）財(cái)務(wù)資產(chǎn)部提前介入

各部門在上報(bào)綜合計(jì)劃項(xiàng)目前，須經(jīng)預(yù)委會(huì)審議通過。這使得作為成員之一的財(cái)務(wù)資產(chǎn)部能夠提前介入綜合計(jì)劃的上報(bào)工作，通過區(qū)分資本性項(xiàng)目和成本性項(xiàng)目，并結(jié)合財(cái)務(wù)預(yù)算和資金情況，將綜合計(jì)劃上報(bào)額度控制在財(cái)務(wù)預(yù)算和公司投資能力之內(nèi)。

（三）創(chuàng)建《綜合計(jì)劃24節(jié)氣表》，加強(qiáng)綜合計(jì)劃預(yù)算管理

設(shè)計(jì)《綜合計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行24節(jié)氣表》。為全面掌握公司綜合計(jì)劃項(xiàng)目執(zhí)行情況，合理安排支出進(jìn)度，確保綜合計(jì)劃及時(shí)完成，創(chuàng)建《綜合計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行24節(jié)氣表》。該表可匯總公司所有綜合計(jì)劃項(xiàng)目，并明確項(xiàng)目投資金額、每月計(jì)劃進(jìn)度、每月實(shí)際進(jìn)度、責(zé)任部門、聯(lián)系專責(zé)、滯后因素等內(nèi)容。通過該表還可以反映項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度如合同簽訂、物資到貨、工程施工進(jìn)度和財(cái)務(wù)支出進(jìn)度，為綜合計(jì)劃各項(xiàng)目分析提供全面有效數(shù)據(jù)。

各業(yè)務(wù)部門按時(shí)填報(bào)《綜合計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行24節(jié)氣表》。在年初省公司下達(dá)綜合計(jì)劃后，各業(yè)務(wù)部門按照下達(dá)計(jì)劃，并根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況填報(bào)《綜合計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行24節(jié)氣表》。填報(bào)時(shí)要將綜合計(jì)劃所有項(xiàng)目納入計(jì)劃表管理，根據(jù)財(cái)務(wù)結(jié)算要求合理估計(jì)各綜合計(jì)劃項(xiàng)目執(zhí)行、合同簽訂、物資到入庫等時(shí)間進(jìn)度，做好全年規(guī)劃。年中省公司若再下達(dá)綜合計(jì)劃，當(dāng)月就及時(shí)補(bǔ)充更新，確保計(jì)劃表項(xiàng)目完整。每月初各業(yè)務(wù)部門據(jù)實(shí)填報(bào)綜合計(jì)劃項(xiàng)目實(shí)際開展情況，對于進(jìn)度滯后的要列清滯后原因，屬非可控因素就重新安排進(jìn)度。

召開進(jìn)度例會(huì)督促項(xiàng)目進(jìn)度。每月初公司定期召開綜合計(jì)劃推進(jìn)會(huì)，通報(bào)各部門綜合計(jì)劃完成進(jìn)度。對于制度今后的項(xiàng)目及時(shí)分析滯后原因，協(xié)調(diào)相關(guān)部門采取有效措施提升項(xiàng)目進(jìn)度。

（四）運(yùn)用《一般性維修項(xiàng)目計(jì)劃表》，有序安排日常維修

創(chuàng)建《一般性維修項(xiàng)目計(jì)劃表》。日常一般性材料修理費(fèi)相對于折舊費(fèi)、其他日常運(yùn)營費(fèi)用安排較為靈活，且在可控費(fèi)用中占比較大，分為綜合計(jì)劃和日常一般性維修兩部分。日常一般性維修則由營銷、運(yùn)維、后勤等業(yè)務(wù)部門安排的成本性維修為主，項(xiàng)目繁多且臨時(shí)性安排較多，若該項(xiàng)目預(yù)算不能提前把控，則容易造成擠占其他運(yùn)營費(fèi)用預(yù)算、緊急維修項(xiàng)目未留預(yù)算等情況。為合理安排日常維修項(xiàng)目，加強(qiáng)該項(xiàng)目預(yù)算管控，制定《一般性維修項(xiàng)目計(jì)劃表》。

各業(yè)務(wù)部門填報(bào)一般性維修計(jì)劃。各業(yè)務(wù)部門結(jié)合當(dāng)年生產(chǎn)計(jì)劃、房屋修繕、設(shè)備維修等實(shí)際情況，合理預(yù)估一般性維修項(xiàng)目及計(jì)劃金額，并按照緊急程度進(jìn)行備注，同時(shí)列明結(jié)算時(shí)間、計(jì)劃金額、責(zé)任部門等內(nèi)容。每月初根據(jù)業(yè)務(wù)開展及結(jié)算情況，填報(bào)各項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度。

財(cái)務(wù)資產(chǎn)部分配預(yù)算額度。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部在預(yù)留15%預(yù)算額度后，再按照各業(yè)務(wù)部門上報(bào)計(jì)劃資金比例進(jìn)行分配項(xiàng)目預(yù)算，并與業(yè)務(wù)部門溝通后根據(jù)項(xiàng)目緊急程度安排預(yù)算明細(xì)項(xiàng)目。如有明細(xì)變動(dòng)，業(yè)務(wù)部門需與財(cái)務(wù)溝通，在額度內(nèi)進(jìn)行明細(xì)調(diào)整。

召開例會(huì)把控進(jìn)度。通過每月初公司定期召開的業(yè)務(wù)預(yù)算推進(jìn)會(huì)，各業(yè)務(wù)部門匯報(bào)所負(fù)責(zé)項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度及存在的問題。針對提出的問題，及時(shí)制定應(yīng)對措施，提升項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度。

財(cái)務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)項(xiàng)目執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)劑當(dāng)月現(xiàn)金流預(yù)算。如有項(xiàng)目不再執(zhí)行或使用資金額度變更，財(cái)務(wù)將立即調(diào)整計(jì)劃中的明細(xì)項(xiàng)目。到12月份，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)利潤完成情況，將預(yù)留的額度按資金計(jì)劃比例進(jìn)行二次分配。

（五）《資金結(jié)算申請單》助推業(yè)務(wù)預(yù)算過程把控

利用申請單加強(qiáng)業(yè)務(wù)預(yù)算過程把控。為確保業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格按照綜合計(jì)劃和一般性維修計(jì)劃來安排項(xiàng)目施工，控制項(xiàng)目預(yù)算額度，運(yùn)用《資金結(jié)算申請單》進(jìn)行過程把控。各業(yè)務(wù)部門在項(xiàng)目開工前，需先填報(bào)《資金結(jié)算申請單》。該申請單貫穿合同簽訂、材料領(lǐng)取、決算審計(jì)、財(cái)務(wù)結(jié)算整個(gè)流程。如沒有《資金結(jié)算申請單》，辦公室將不予簽訂合同，物資部門不準(zhǔn)領(lǐng)取材料、審計(jì)部門不予決算審計(jì)，因此業(yè)務(wù)部門將無法開展施工。另外《資金結(jié)算申請單》都須到財(cái)務(wù)進(jìn)行登記編號，并加蓋預(yù)算印章后才能生效。這使得財(cái)務(wù)能夠在項(xiàng)目施工前，提前控制項(xiàng)目支出預(yù)算，避免出現(xiàn)無預(yù)算項(xiàng)目安排施工，擠占財(cái)務(wù)預(yù)算的情況。

財(cái)務(wù)資產(chǎn)部參照綜合計(jì)劃和一般性維修計(jì)劃表，核對業(yè)務(wù)部門填報(bào)的資金申請單。在確定項(xiàng)目真實(shí)性和資金預(yù)算后，對申請單進(jìn)行登記并編號，同時(shí)加蓋核定印章。

（六）通過《現(xiàn)金流預(yù)算明細(xì)表》，合理現(xiàn)金流預(yù)算安排

業(yè)務(wù)部門填報(bào)現(xiàn)金流預(yù)算。業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算具有資金量大、時(shí)間不固定的特點(diǎn)，支出預(yù)算較難控制。同時(shí)現(xiàn)金流預(yù)算偏差率為財(cái)務(wù)重要考核指標(biāo)，為確保公司現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行到位，確保指標(biāo)圓滿完成，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部通過運(yùn)用《現(xiàn)金流預(yù)算明細(xì)表》，合理安排現(xiàn)金流預(yù)算。各業(yè)務(wù)部門若要進(jìn)行項(xiàng)目結(jié)算付款，需提前一個(gè)月在財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)填報(bào)《現(xiàn)金流預(yù)算明細(xì)表》。

財(cái)務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)現(xiàn)金流預(yù)算安排結(jié)算資金。財(cái)務(wù)將根據(jù)各業(yè)務(wù)部門上報(bào)的支出預(yù)算，匯總安排下月現(xiàn)金流預(yù)算，即無預(yù)算不安排資金。如果業(yè)務(wù)部門下月未能及時(shí)提供結(jié)算資料，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部將取消該部門預(yù)算指標(biāo)，并調(diào)劑用于其他項(xiàng)目結(jié)算，同時(shí)將對預(yù)算執(zhí)行不到位的部門提出考核意見。

業(yè)務(wù)部門在現(xiàn)金流預(yù)算內(nèi)發(fā)起報(bào)銷流程。現(xiàn)金流預(yù)算通過審核后，各業(yè)務(wù)部門便可在預(yù)算當(dāng)月填具報(bào)銷單，發(fā)起報(bào)銷流程。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部在審核報(bào)銷單時(shí)，要核對各部門上報(bào)的現(xiàn)金流預(yù)算，對超預(yù)算的單據(jù)不予報(bào)銷。

三、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)預(yù)算管理取得的效果

通過實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)預(yù)算與項(xiàng)目管理全過程無縫銜接，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)預(yù)算管控能力得到切實(shí)增強(qiáng)。“三表一單”的運(yùn)用，使得財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)對項(xiàng)目上報(bào)、計(jì)劃整理、啟動(dòng)實(shí)施、結(jié)算付款的全過程管控。不僅能對項(xiàng)目成立做到提前把控，而且能清晰地對每個(gè)明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行全程跟蹤，準(zhǔn)確掌握執(zhí)行進(jìn)度，并實(shí)施管控。在確保項(xiàng)目全部執(zhí)行到位的同時(shí)，保證公司業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率100%。

（作者單位：國網(wǎng)河北省電力公司涉縣供電分公司）