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        我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的問題及對策

        2016-05-14 06:51:10楊慧楠任秀春
        商業(yè)經(jīng)濟 2016年8期
        關(guān)鍵詞:問題及對策內(nèi)部控制商業(yè)銀行

        楊慧楠 任秀春

        [摘 要] 目前,我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制還存在許多不足,如對內(nèi)部控制工作重視不夠,內(nèi)部控制制度不夠健全,內(nèi)控文化未能形成,內(nèi)部控制方法不科學(xué)、組織不合理,缺乏有效的監(jiān)督機制與風(fēng)險管理機制。我國商業(yè)銀行在遵守全面原則、審慎原則、有效原則及獨立原則基礎(chǔ)上,完善內(nèi)部控制的對策是:重視內(nèi)部控制工作,借鑒國內(nèi)外先進經(jīng)驗;完善內(nèi)部控制制度;加強內(nèi)部控制文化建設(shè),科學(xué)解決內(nèi)部控制問題;優(yōu)化組織結(jié)構(gòu),建立健全監(jiān)督機制與風(fēng)險評估系統(tǒng)。

        [關(guān)鍵詞] 商業(yè)銀行;內(nèi)部控制;問題及對策

        [中圖分類號] F830.33[文獻標識碼] B

        近年來,我國商業(yè)銀行發(fā)展速度較快,但是在其發(fā)展過程中還存在著許多問題,例如,我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作重視程度不足,控制制度不夠健全等等,這些都是近些年來我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制發(fā)展出現(xiàn)的弊端與不足。

        一、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制概述

        (一)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的概念

        內(nèi)部控制就是指對企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的各個因素與條件進行的控制管理,而商業(yè)銀行內(nèi)部控制就是對商業(yè)銀行內(nèi)部的發(fā)展進行管理的一種手段。商業(yè)銀行在內(nèi)部控制的過程中首先一定要制定相關(guān)的法律法規(guī),以此來作為商業(yè)銀行內(nèi)部控制的依據(jù)與基礎(chǔ),并且根據(jù)這些體系對發(fā)展中出現(xiàn)的問題進行進一步的糾正與監(jiān)督,同時,在這一過程中還要糾正動態(tài)過程和機制,共同致力于企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營目標與企業(yè)的共同愿景。從商業(yè)銀行內(nèi)部控制的概念看,它包括了商業(yè)銀行發(fā)展中的各個過程和所需條件,所以想要管理好我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制,就需要遵循它的概念,這樣才可以提高我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的安全性與穩(wěn)定性。

        (二)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素

        我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素包括商業(yè)銀行內(nèi)部環(huán)境的控制,企業(yè)的風(fēng)險預(yù)測與評估,企業(yè)信息的采集以及整理等等,這些都是我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制發(fā)展需要著重考慮的因素。

        我國商業(yè)銀行企業(yè)內(nèi)部的管理環(huán)境,包括企業(yè)的實際建筑與銀行內(nèi)部的員工工作環(huán)境、企業(yè)的精神環(huán)境與文化氛圍等等,這些都是與我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展息息相關(guān)的;風(fēng)險識別與風(fēng)險評估主要是對銀行企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險進行前后的預(yù)測及防范,這也是能夠確保企業(yè)平穩(wěn)經(jīng)營的關(guān)鍵因素;內(nèi)部控制措施就是指管理商業(yè)銀行內(nèi)部控制的具體方法與手段;對于信息交流與反饋監(jiān)督,大體上就是針對銀行內(nèi)部各個部門之間工作以及工作信息的溝通,同時還包括我國商業(yè)銀行對企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管任務(wù);商業(yè)銀行企業(yè)的管理者要對銀行的各個指標與成果進行訂正,這也是最結(jié)尾的工作,對整個過程進行最后的評價,以及對不足的地方加以改正和完善。

        (三)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的原則

        我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的原則包括全面原則、審慎原則、有效原則以及獨立原則,四個原則的綜合運用推動了我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展與完善。

        全面原則就是要考慮到問題的全面性,各個部門中的各種工作任務(wù)也需要所有員工的共同參與。審慎原則是我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制為了防范經(jīng)營風(fēng)險所建立的,員工對客戶辦理業(yè)務(wù)的時候整個流程都要遵循,在整個過程中都要以內(nèi)部控制為優(yōu)先。有效原則就是指我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制要具有一定的效率,在提高效率的前提下就需要企業(yè)的管理者對內(nèi)部控制要有高度的權(quán)威,進而能夠有效及時的解決我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展問題。獨立原則就是指在我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展中并不是所有的部門都是具有一定的歸屬機構(gòu),也有其自身的獨立性。

        我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的管理與發(fā)展,必須要遵循全面原則、審慎原則、有效原則以及獨立原則,只有這樣,我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展才會按照正確的軌道發(fā)展與成長,才會實現(xiàn)質(zhì)的飛躍,有效實現(xiàn)最終的目標。

        二、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題

        (一)商業(yè)銀行對內(nèi)部控制工作重視程度不足

        我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制最根本的問題就是商業(yè)銀行對內(nèi)部控制工作重視程度不夠,主要出現(xiàn)在商業(yè)銀行的管理者身上,這個問題對于我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的管理來說是非常不利的。對于任何一個企業(yè)而言,管理者都是其經(jīng)營發(fā)展的核心領(lǐng)導(dǎo)者,管理者的行為與思想對整個企業(yè)發(fā)展的方向以及水平有著決定性的作用。商業(yè)銀行對內(nèi)部控制工作重視程度不足,很容易導(dǎo)致企業(yè)的員工降低自身工作的積極性,沒有管理者引導(dǎo)正確發(fā)展意識對員工而言也是失去了工作的動力,就會降低工作效率,從而降低對內(nèi)部控制工作的效率,對于我國商業(yè)銀行的長期發(fā)展是非常不利的。由此可見,我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制工作需要企業(yè)管理者加強對其的重視與引導(dǎo)。

        (二)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度不夠健全

        近年來,我國商業(yè)銀行雖然統(tǒng)一了授權(quán)經(jīng)營的管理模式,但是由于許多歷史原因,商業(yè)銀行的發(fā)展受到了很大的影響,至今還沒有與其發(fā)展相匹配的內(nèi)部控制制度,這對于我國行業(yè)銀行的經(jīng)營來說是很大的缺口。我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度不夠健全,主要體現(xiàn)在三個方面:首先,缺乏完善的業(yè)務(wù)管理制度,因為對于銀行這類型的企業(yè)而言,最基本的工作就是對顧客的業(yè)務(wù)辦理,所以如果我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理缺乏了業(yè)務(wù)管理制度,那么就從根本上偏離了它的工作宗旨;其次,缺乏現(xiàn)金管理制度,因為銀行都需要對開戶單位的庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金使用情況進行審查和檢查,如果缺乏現(xiàn)金管理制度,就無法對現(xiàn)金進行監(jiān)督,無法完成現(xiàn)金管理任務(wù);最后,就是缺乏各項防范制度,商業(yè)銀行的建立與發(fā)展,以及所有的業(yè)務(wù)管理都是以資金為基礎(chǔ),并且資金流動量相對較大,所以我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制發(fā)展需要相關(guān)的防范體系。但是,目前,我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制還缺乏完善的制度,所以企業(yè)的管理者要將其作為自身工作的重點。

        (三)商業(yè)銀行內(nèi)部控制文化未能形成,內(nèi)部控制方法不科學(xué)

        文化作為一種精神力量,對人們的生活、工作以及行為都有著潛移默化、深遠持久的影響,文化對企業(yè)發(fā)展的影響也是比較大的,任何企業(yè)的發(fā)展都離不開文化。但是,目前,我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制文化未能形成,這就導(dǎo)致了無法在銀行內(nèi)部形成統(tǒng)一的價值觀,并且對于員工的文化素質(zhì)來說也沒有起到一定的積極影響。

        此外,我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制方法不科學(xué),其主要表現(xiàn)在組織結(jié)構(gòu)不合理,組織控制乏力,管理層次過多,導(dǎo)致權(quán)力嚴重分散,同時,決策層次與分享權(quán)力的層次都相對復(fù)雜,對權(quán)力使用的控制也很難掌握,這個問題就會在一定程度上導(dǎo)致我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的相關(guān)部門分工不明確,工作方法不科學(xué)。所以說,我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理者需要建立內(nèi)部控制文化,以此來提高銀行內(nèi)部控制整體的效率與質(zhì)量。

        (四)商業(yè)銀行內(nèi)部控制組織不合理,缺乏有效的監(jiān)督機制與風(fēng)險管理機制

        對于我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展問題來說,完善合理的組織結(jié)構(gòu),與科學(xué)的監(jiān)督機制是必不可少的,但是目前,我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制發(fā)展恰恰存在組織結(jié)構(gòu)不合理,缺乏有效監(jiān)督機制與風(fēng)險管理機制的問題。組織結(jié)構(gòu)不合理,部門分工不明確,會出現(xiàn)重復(fù)工作的現(xiàn)象,大大降低工作的效率,此外,缺乏有效的監(jiān)督機制,對于資金流動性較大的商業(yè)銀行來說是非常不利的,由此可見,我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制需要建立完善的組織結(jié)構(gòu)、風(fēng)險機制與監(jiān)督機制。

        三、完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的對策

        (一)重視內(nèi)部控制的工作,借鑒國內(nèi)外先進經(jīng)驗

        我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展受很多因素的影響,其中根本問題就是銀行的管理者缺乏對內(nèi)部控制工作的重視,所以想要從根本上解決這一問題,就需要我國商業(yè)銀行的管理者重視內(nèi)部控制工作。最重要的是需要管理者從根本上提高自身的管理意識,對員工進行正確的引導(dǎo),進而完善內(nèi)部控制工作,調(diào)動員工工作積極性,提高工作效率。除此之外,還需要銀行的管理者借鑒國內(nèi)外的先進經(jīng)驗,并根據(jù)自身企業(yè)的具體發(fā)展狀況,做到以我為主,為我所用,最終提高自身內(nèi)部控制管理的水平與能力。

        (二)完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度

        我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展可以通過以下三個方面來建立完善管理制度:第一,在我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制中,要建立一定的管理制度,同時,商業(yè)銀行的一切活動都要以該管理制度為基礎(chǔ),發(fā)展其他的活動與業(yè)務(wù),一切的業(yè)務(wù)流程管理都按照規(guī)則來實施,這不僅有利于提高商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)的安全指標,還有利于提高銀行工作人員業(yè)務(wù)辦理的效率;第二,建立資金保護機構(gòu),因為銀行的各種業(yè)務(wù)都涉及到許多資金,所以為了資金的安全就要建立與之相關(guān)的制度,這樣才會對客戶的現(xiàn)金支付活動進行有效的掌握和管理;第三,我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的管理需要建立各項防范制度,因為銀行的發(fā)展與管理存在著大量的資金流通活動,所以為了確保銀行的資金安全,就需要對銀行資金的各種業(yè)務(wù)建立防范制度,提高銀行發(fā)展的安全指數(shù)。

        (三)加強內(nèi)部控制文化建設(shè),科學(xué)解決內(nèi)部控制問題

        文化作為社會經(jīng)濟與政治發(fā)展所不可缺少的因素,對每個企業(yè)的成長都是至關(guān)重要的。相反,凝固、停滯不前的內(nèi)控文化將阻礙商業(yè)銀行的發(fā)展,我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制還缺少文化的建立,所以解決這一問題就需要對內(nèi)控文化創(chuàng)新工作建立配套措施,以促進我國商業(yè)銀行可持續(xù)、健康發(fā)展。同時,還要提高內(nèi)部控制方法的科學(xué)性,完善和強化組織結(jié)構(gòu),精簡管理層次,集中權(quán)力,提高我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的科學(xué)性與規(guī)范性,這樣不僅僅有利于企業(yè)文化與科學(xué)制度有效的結(jié)合,還有利于提高銀行的業(yè)務(wù)效率與管理者的管理效率,對于我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制有著至關(guān)重要的意義。

        (四)優(yōu)化組織結(jié)構(gòu),建立健全監(jiān)督機制與風(fēng)險評估系統(tǒng)

        目前商業(yè)銀行內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)不合理,缺乏有效的監(jiān)督機制與風(fēng)險管理機制,所以要想從根本上解決這一問題就需要組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,建立健全監(jiān)督機制與風(fēng)險評估系統(tǒng)。

        我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的管理,首先企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者必須要完善與加強自己的管理方法,要在企業(yè)內(nèi)部形成權(quán)威,并且可以充分調(diào)動每個部門之間的工作,因為只有在內(nèi)部形成一定的權(quán)威性,才會促進企業(yè)每個部門的協(xié)調(diào)性與凝聚力,才會提高效率;其次,還要根據(jù)自身企業(yè)的發(fā)展情況,發(fā)現(xiàn)問題,解決問題,同時還要實行處罰制度和告誡制度,做到賞罰分明;最后,要不斷提高招聘員工的門檻,因為員工是企業(yè)工作的核心力量,員工的水平與素質(zhì)對企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量有著很大的影響,并且還要對招聘進來的員工進行統(tǒng)一的培訓(xùn)與定期的績效考核,提高專業(yè)知識的全面性與廣泛性。我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展需要遵循以上的制度與管理方法,這樣銀行內(nèi)部控制才會更加有序、更加協(xié)調(diào)。

        四、總結(jié)

        我國國民經(jīng)濟的不斷發(fā)展為商業(yè)銀行的成長帶來了許多發(fā)展機遇與挑戰(zhàn),同時,在經(jīng)營中出現(xiàn)的風(fēng)險問題也受到越來越多的關(guān)注,對商業(yè)銀行經(jīng)營中的風(fēng)險進行科學(xué)的分析及實施有效的內(nèi)部控制管理是必不可少的。目前我國商業(yè)銀行內(nèi)部管理以及發(fā)展還存在許多問題,但只要抓住問題的主要矛盾以及問題的關(guān)鍵所在,進一步完善相關(guān)制度,加強內(nèi)部控制文化建設(shè),科學(xué)解決內(nèi)部控制問題,進而優(yōu)化組織結(jié)構(gòu),建立健全監(jiān)督機制與風(fēng)險評估系統(tǒng),并且吸取教訓(xùn),學(xué)習(xí)經(jīng)驗,相信我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的問題就會得到很大的改善,推動我國商業(yè)銀行的長遠發(fā)展。

        [參 考 文 獻]

        [1]馬瑋.我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究[J].當代經(jīng)濟,2015(3):78-79

        [2]張俊平.中小商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理存在問題及對策[J].經(jīng)營管理者,2015(20):54-55

        [3]蘇院院.淺析我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的存在的問題及對策[J].知識經(jīng)濟,2015(20):46-47

        [4]史景輝.我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題與對策研究[J].時代金融,2014(29):104-105

        [5]湛峻琳.商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題及對策[J].企業(yè)改革與管理,2015(24):22

        [責任編輯:王鳳娟]

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