摘 要：對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，內(nèi)部控制水平的加強(qiáng)以及改進(jìn)應(yīng)對措施的提出是十分緊迫而必要的。這不僅是能夠使投資人的資金得到有效利用和保障，也是房地產(chǎn)企業(yè)能夠在大環(huán)境下平穩(wěn)持續(xù)發(fā)展的必然要求。而在企業(yè)內(nèi)部框架的完善和內(nèi)部結(jié)構(gòu)的管理等部分，在房地產(chǎn)行業(yè)以及整個城市的發(fā)展，都是極其重要，必不可少的。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 房地產(chǎn)企業(yè) 措施

一、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及其成因分析

目前來看，大型的房地產(chǎn)企業(yè)都一直十分重視企業(yè)內(nèi)部控制的實施，這也為企業(yè)的運行發(fā)展起到了極其重要的作用。由于我們國家房地產(chǎn)企業(yè)的起步就不是很早，而且內(nèi)部控制體系并不健全，就導(dǎo)致了在整個行業(yè)內(nèi)部都存在著內(nèi)部控制的缺失，慢慢就對企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展形成了阻礙。房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及其問題的成因分析列示如下。

（一）房地產(chǎn)行業(yè)內(nèi)部控制體系不健全

房地產(chǎn)企業(yè)需要健全的內(nèi)部控制體系作為企業(yè)發(fā)展的導(dǎo)航，并指導(dǎo)和糾正企業(yè)在前進(jìn)過程中存在的不足和弊端。而當(dāng)前我國的房地產(chǎn)內(nèi)控制度不僅基礎(chǔ)薄弱而且也不能得到很好地運行，這就導(dǎo)致內(nèi)部控制的實施不夠全面，在落實到具體企業(yè)的時候也可能并不與企業(yè)的具體情況相符合，現(xiàn)存房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制體系存在著關(guān)于控制環(huán)境、控制程序等諸多方面的缺陷，導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)控不能得以很好的實施運行，因而企業(yè)信息的真實完整也不能得到保障。

（二）房地產(chǎn)行業(yè)外部環(huán)境不佳，風(fēng)險評估環(huán)節(jié)薄弱且執(zhí)行力度不強(qiáng)

房地產(chǎn)企業(yè)正在逐步發(fā)展走向成熟，在成長過程中，其存在的問題也慢慢凸顯出來，尤其是關(guān)于風(fēng)險的這一部分，由于缺乏全備的體系框架，所以不能適當(dāng)?shù)貙嵭袑?yīng)的解決對策與防范措施。由于在房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部，缺乏整體的內(nèi)部控制意識，導(dǎo)致整個程序在執(zhí)行起來也存在著一定難度。目前，不僅是大型的房地產(chǎn)企業(yè)，尤其是中小型的民營房地產(chǎn)企業(yè)更在意識方面尤為薄弱，并沒有意識到實施內(nèi)部控制的重要性，僅僅是將其視為一個流程來對待，導(dǎo)致在企業(yè)內(nèi)部中內(nèi)部控制并未得到有效的重視，導(dǎo)致內(nèi)部控制失效，其企業(yè)風(fēng)險也隨之大幅增加。

（三）企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理乏力

企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管是在企業(yè)發(fā)展運行過程中必不可少的一環(huán)，各個行業(yè)都離不開監(jiān)管。而房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，其內(nèi)部監(jiān)管更應(yīng)該發(fā)揮其有效實際作用，有力確保其他部門程序的正常運行。對于我國的房地產(chǎn)企業(yè)來說，其目前的監(jiān)管體系并不完備，還有一些本應(yīng)設(shè)立的機(jī)構(gòu)和部門并未建立，而已經(jīng)設(shè)立的部門職能分配也不合理，分工不明確，權(quán)利責(zé)任主體落實不明，使企業(yè)的監(jiān)管部門過于形式化，缺乏應(yīng)有的獨立性，不能實現(xiàn)其應(yīng)發(fā)揮的作用。同時，在執(zhí)行方面沒有很好的落實下去，有待進(jìn)一步的督促加強(qiáng)。

（四）房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部人員綜合素質(zhì)參差不齊

在當(dāng)前，房地產(chǎn)企業(yè)中的人員綜合素質(zhì)不一，有著很大的差距，導(dǎo)致了對內(nèi)部控制的理解和實施都存在著很大的難度。尤其是，人員才是內(nèi)部控制實施的關(guān)鍵，一切都離不開人的主觀能動性與實施作用，當(dāng)人員自身并不能對內(nèi)部控制及其執(zhí)行有一個很好的理解，缺乏應(yīng)有的職業(yè)水平與專業(yè)能力，那么對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，其內(nèi)部控制的實施就存在著極大的難度，不同企業(yè)之間也存在著很大的差異，相應(yīng)就影響了其企業(yè)的管理水平與未來發(fā)展水平。因此，提升企業(yè)內(nèi)部管理人員的綜合素質(zhì)在實施企業(yè)內(nèi)部控制中有著很重要的地位。

二、解決房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的措施及對策

（一）健全房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制體系，進(jìn)一步完善房地產(chǎn)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。

對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，一個完整的內(nèi)部控制體系是企業(yè)能夠穩(wěn)定運行和發(fā)展的必備前提條件，同時這個框架體系并非一成不變，它需要隨著外部經(jīng)濟(jì)條件以及宏觀政策的改變而進(jìn)行不斷更新調(diào)整，尤其涉及到企業(yè)的利益，就一定要根據(jù)本企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境以及各個部門之間的特點建立一個較為完備的內(nèi)部治理體系。這個企業(yè)內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)不單單要包括在企業(yè)政策方向方面的把握，還有要考慮企業(yè)的集體利益，根據(jù)不同部門的特點，為其設(shè)立相應(yīng)的對策及流程設(shè)計，同時要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的聯(lián)系，將三權(quán)分立也應(yīng)用到企業(yè)的內(nèi)部控制之中，使得決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離，進(jìn)一步使企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)更加清晰。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制的考核與激勵

其次，是要在企業(yè)內(nèi)部實行獎懲措施以及員工的考核與激勵，必要的考核與激勵是一種物質(zhì)與精神結(jié)合的鼓勵，能夠增強(qiáng)企業(yè)員工工作的信心，調(diào)動他們工作的積極性。因此房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一套完備的內(nèi)部控制考核評價指標(biāo)體系，將企業(yè)某一階段的工作進(jìn)程以及員工表現(xiàn)以具體指標(biāo)的形式進(jìn)行以衡量，從而對上一階段的工作進(jìn)行評價和總結(jié)，同時有利于對下一階段的工作進(jìn)行規(guī)劃和安排。

（三）完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化執(zhí)行力度

對于企業(yè)內(nèi)部控制來說，建設(shè)一套完備的制度需要企業(yè)各個部門以及全體員工之間的相互配合，這不僅包括企業(yè)的管理層，還涉及到企業(yè)內(nèi)部每一位員工的配合與加入，將整個集團(tuán)作為一個體系，納入每一個內(nèi)部控制要素。首先是建立一個健全的監(jiān)督管理機(jī)制、這個機(jī)制要符合企業(yè)發(fā)展以及實際內(nèi)部控制的需要；其次是要具體將這套體系實施下來，一定要加強(qiáng)其執(zhí)行力，使每個部門都參與其中，對企業(yè)內(nèi)部的整個流程都處于有效的運行和被監(jiān)督的狀態(tài)下，發(fā)揮監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職能。同時根據(jù)外部環(huán)境的變化以及經(jīng)濟(jì)政策的變更調(diào)整企業(yè)的方案計劃，切實落實監(jiān)管執(zhí)行力情況。

（四）推進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)，提升員工素質(zhì)

對于一個房地產(chǎn)企業(yè)來說，尤其是集團(tuán)企業(yè)，員工的整體素質(zhì)也就是人的因素在整個企業(yè)管理與發(fā)展之中起到的作用絕對是不可小覷的。在建立完備的內(nèi)部控制體系之后，需要整個企業(yè)每個層級、每個部門、具體落實到每個員工都要認(rèn)真的去執(zhí)行和維護(hù)整個體系。對于參差不齊的員工能力素養(yǎng)，我們應(yīng)該加強(qiáng)整體培訓(xùn)以及一些專業(yè)能力的培養(yǎng)，加強(qiáng)推進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的企業(yè)文化建設(shè)，這也是為企業(yè)內(nèi)部控制的實施提供了一個很好的文化環(huán)境，有利于企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理的實現(xiàn)，內(nèi)部控制程序的執(zhí)行，進(jìn)而提升整體的內(nèi)部管理水平。

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