摘 要：企業(yè)年金自20世紀90年代出現(xiàn)以來，發(fā)展速度快，資金規(guī)模大，在提高企業(yè)競爭力、完善現(xiàn)代企業(yè)制度、緩解人口老齡化壓力等方面做出了突出的貢獻，但是由于其起步相對較晚、發(fā)展時間較短、相關(guān)制度和監(jiān)管機制建設(shè)的不完善等問題的制約，一定程度上滿足不了企業(yè)年金在保值增值方面的需要，不利于其真正作用的全面發(fā)揮。本文擬從企業(yè)年金在監(jiān)管機制上存在的問題進行了分析，進而有針對性地提出幾點個人認為符合現(xiàn)階段實際需要的有利于促進企業(yè)年金健康全面快速發(fā)展的幾點建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)年金；法律保障；監(jiān)管

與企業(yè)或個人所購買的商業(yè)性補充養(yǎng)老保險不同，企業(yè)年金是企業(yè)福利制度的重要表現(xiàn)，是企業(yè)人力資源戰(zhàn)略的一個重要組成部分。建立企業(yè)年金有利于在企業(yè)內(nèi)部形成一種積極向上的競爭氛圍，一方面可以調(diào)動員工的工作積極性和創(chuàng)新性，充分發(fā)揮員工自身所潛在的能力，大大提高員工的工作效率，進而提高企業(yè)效益，增強企業(yè)在市場上的競爭力；另一方面也可以實現(xiàn)員工的自身價值，令他們得到精神上的充實和滿足，這也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求，但我國現(xiàn)階段的企業(yè)年金在監(jiān)管機制上還存在一定的問題。

一、企業(yè)年金在監(jiān)管機制方面的主要問題

1.缺乏法律法規(guī)的保障

盡管現(xiàn)階段我國企業(yè)年金已有《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理辦法》這兩個辦法開始試行，并使得企業(yè)年金在市場化運營的一定層面上擁有法律依據(jù)，但這兩個法規(guī)性的文件只是基本的準則，同企業(yè)年金相對應(yīng)的投資運營辦法、稅收優(yōu)惠政策等具體的條款細則在其中沒有很多的體現(xiàn)，只是規(guī)定了具體發(fā)展方向的一個大框架，因此這就需要相關(guān)的部門能夠?qū)⑵髽I(yè)年金從籌資、投資、管理、監(jiān)督等各方面都納入專門的法律的層面，使之具有強有力的法律約束，為保障企業(yè)年金的市場化運營提供全面有效的法律保護。

2.信息披露機制不完善

企業(yè)年金計劃實施的整個過程中，從企業(yè)年金方案的制訂到企業(yè)年金基金計劃的實行再到最后養(yǎng)老金的支出的各各環(huán)節(jié)都存在著多方面的關(guān)系，其中也含有一些繁雜的委托代辦關(guān)系?？墒窃趯嶋H的市場化條件下，一定程度上存在著很多的信息不對稱的情況，進而會增加社會道德風(fēng)險，致使部分機構(gòu)之間可能存在一些私自挪用企業(yè)年金或幕后交易的不良行為。信息收集渠道的單一和信息甄別體系效率的低下也給信息的披露造成了一定的影響。

另一方面，在一定程度上缺乏對企業(yè)年金在新聞媒體、網(wǎng)絡(luò)和普及宣傳的推廣計劃，也缺少對公眾的信息披露，使得相關(guān)的部門得不到公眾信息的回饋，不能夠在媒體、網(wǎng)絡(luò)、雜志等多個渠道中獲取到自己有用的信息，一定程度上加劇了信息披露量的不足。加之相關(guān)部門缺乏一套行之有效的信息甄別體系和手段，不能夠在海量的信息當中進行科學(xué)的分析和處理，則對于信息披露的質(zhì)量就沒有了確切的保證。

3.監(jiān)管部門分散，效率低下

現(xiàn)階段企業(yè)年金的籌資、投資、管理、監(jiān)督等事實上與社會保障、財政、稅務(wù)、銀行等多個部門密切相關(guān)，涉及政策制定、運營監(jiān)管、征收發(fā)放、宏觀調(diào)控等多個方面，雖然這些部門也共同制定和出臺過一些監(jiān)管法規(guī)，但部門之間各自的分工并不十分的明確，進而就造成了在一定程度上的令出多門，權(quán)力分散的現(xiàn)象的出現(xiàn)，不利于企業(yè)年金投資管理效率的提高。

二、我國企業(yè)年金發(fā)展的對策分析

1.健全企業(yè)年金的法律體系

我國現(xiàn)階段實行的關(guān)于企業(yè)年金的《企業(yè)年金基金管理辦法》等法規(guī)的法律效力不是很高，法律約束力低，不具有強制性，很多條款都得不到很好的落實，因此出臺一部正式的企業(yè)年金方面的法律法規(guī)是企業(yè)年金能否順利實行的法律保障。政府部門需要制定完善的法律和規(guī)章制度對企業(yè)年金的市場準入與退出、籌資、投資、監(jiān)管等方面作出嚴格明確的規(guī)定，為企業(yè)年金的健康、快速、全面發(fā)展提供良好的法律環(huán)境和有力的制度保障。與此相關(guān)法律法規(guī)的出臺還要有一定的配套政策的相伴實施，盡管《企業(yè)年金基金管理辦法》和《企業(yè)年金投資管理細則》等法規(guī)的實施在一定程度上標志著我國企業(yè)年金法律法規(guī)體系框架的基本構(gòu)建，但是這些法律法規(guī)與市場化運營需要相比還遠遠不夠，必須使法律的研究和制定工作更加細化，將信息披露有關(guān)規(guī)定、稅收優(yōu)惠有關(guān)規(guī)定、投資方式有關(guān)規(guī)定等都納入到法律的運行軌道上來，保證企業(yè)年金的運營和監(jiān)管真正具有法律依據(jù)和保護。

2.轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念，明確監(jiān)管部門，提高監(jiān)管效率

現(xiàn)階段我國政府部門對企業(yè)年金基金運營和監(jiān)管執(zhí)行較為剛性的管制，提出比較明確的界限和規(guī)定，例如對市場準入資格和退出的條件限制，對合同條款的管理，對投資組合等都做出了一些指導(dǎo)性規(guī)定。這種模式體現(xiàn)出監(jiān)管理念是比較強硬的，制度彈性也相對的較小，對企業(yè)年金的投資運營造成了很多方面的限制，與我國現(xiàn)階段企業(yè)年金計劃的起步和發(fā)展不相協(xié)調(diào)，會起到很大的阻礙作用。我國目前的這種企業(yè)年金制度發(fā)展速度比較慢，與其所處的不是很成熟的資本市場、制度環(huán)境等有很大的關(guān)系，這些情況要求我們要適時的調(diào)整我們的監(jiān)督與管理的理念，即向全方位、功能性、導(dǎo)向性的理念轉(zhuǎn)變，以理念的轉(zhuǎn)變來帶動機制的變革。

通過成立專門的部門來對企業(yè)年金的管理和運營來進行監(jiān)管，不僅可以保障企業(yè)及其員工的合法權(quán)益，降低企業(yè)年金的投資風(fēng)險；可以減少部分偷稅、漏稅的現(xiàn)象的發(fā)生，有利于國家的財政收入的增加；還可以大大提高監(jiān)管部門的工作效率，避免了一定程度上的政從多出的混亂現(xiàn)象的發(fā)生。

3.完善企業(yè)年金監(jiān)管體制，促進信息公開

在監(jiān)管方面上來說要建立多層次的監(jiān)督管理體制，要完善以政府監(jiān)管為主，其他社會監(jiān)管方式為輔的監(jiān)管體制。首先政府要依法對企業(yè)年金市場進行整改和治理，并在企業(yè)年金基金營運管理的整個過程中處于監(jiān)督監(jiān)管的關(guān)鍵位置，同時還要促進和完善信息公開制度，提高企業(yè)年金運營和監(jiān)管的透明度，充分發(fā)揮公眾和新聞、網(wǎng)絡(luò)等媒體的監(jiān)督作用，讓民眾擁有知情權(quán)，為實現(xiàn)社會監(jiān)管創(chuàng)造有利條件。其次，企業(yè)要以政府制定的法律法規(guī)來規(guī)范和約束自身的行為，并同其他企業(yè)一同來維護和監(jiān)管整個企業(yè)年金體系，維護市場的秩序。要及時將反饋回來的監(jiān)管信息及時的發(fā)現(xiàn)并處理，從而更加優(yōu)化原有的企業(yè)年金組織結(jié)構(gòu)。最后要發(fā)揮員工參與者的監(jiān)督作用，使他們根據(jù)企業(yè)發(fā)布的投資信息或者公布的財務(wù)運營狀況進行分析，根據(jù)發(fā)現(xiàn)問題的有無來起到外部的監(jiān)督作用。形成雇主、雇員、機構(gòu)等利益關(guān)系間的權(quán)利制約機制，從而避免企業(yè)年金的違規(guī)操作。

企業(yè)年金的建立和完善使員工真正的參與到企業(yè)的管理和利益的分配當中去，一方面有利于企業(yè)樹立良好的市場形象，增強自身競爭力，進而為自身吸引和留住更多的優(yōu)秀員工；另一方面，將企業(yè)員工的個人利益與企業(yè)自身的整體利益密切的聯(lián)系在一起，使員工的工作積極性和創(chuàng)造性得到了極大的鼓舞與提高，優(yōu)秀的企業(yè)文化和積極向上工作環(huán)境增加了員工的歸屬感，促進了企業(yè)效益的提高，增強了企業(yè)的市場競爭力。

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作者簡介：潘勝強（1990- ），男，漢族，河北省石家莊市，在讀碩士，河北大學(xué)，企業(yè)管理專業(yè)