王文慧

摘要：新時期發(fā)展的大背景下，不少企業(yè)集團開始認識到資金集中管理的重要性，并將其應(yīng)用于企業(yè)的管理和經(jīng)營中，然而隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展進程，企業(yè)集團的跨地域發(fā)展和跨行業(yè)發(fā)展的程度越來越深，經(jīng)營范圍的擴大直接導致企業(yè)集團的資金管理面臨困境，資金集中管理應(yīng)用中的問題也越來越突出，本文則針對我國企業(yè)集團資金管理現(xiàn)狀探討其改進策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 集團 資金管理

隨著我國改革的深入發(fā)展，企業(yè)集團也在不斷的創(chuàng)新變化以適應(yīng)新環(huán)境，競爭日趨激烈的現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，企業(yè)集團欲要站穩(wěn)腳跟，在競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位，就必須要加強對自身資金的管理，在這種情況下企業(yè)集團采用資金集中管理就顯得非常重要，這就體現(xiàn)了其應(yīng)用的必要性。但是我們還要看到，目前資金集中管理制度還存在著一些漏洞，這些漏洞所引發(fā)的資金問題對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了及其不利的影響，因此，在企業(yè)集團應(yīng)以對自身的發(fā)展特點和發(fā)展現(xiàn)狀有充分了解的基礎(chǔ)上，對資金集中管理制度和管理方法進行完善，使其更好的滿足和適應(yīng)本企業(yè)的發(fā)展目標和發(fā)展方向。

一、我國企業(yè)集團資金管理現(xiàn)狀

（一）資金管理的方式和手段落后，難以滿足企業(yè)現(xiàn)狀和市場環(huán)境

具體說來，企業(yè)集團的生產(chǎn)規(guī)模都比較大，其經(jīng)營管理模式多以集中管理為主，因此在其管理過程中就對技術(shù)性和先進性等方面的要求更高。在傳統(tǒng)的資金集中管理手段非常單一，缺乏對企業(yè)的資金流和商品流應(yīng)用情況加以有效的加強和分析，這就導致企業(yè)集團不能對資金流通的各個級別和部分的狀況進行有效的了解和及時的掌握，降低了資金的使用率。

（二）企業(yè)集團資金較分散，融資成本高

目前我國的企業(yè)集團下屬的公司大多都是自己成立的一個相對完整的體系，其在管理中往往采用內(nèi)部核算的方式，在這種情況下，企業(yè)集團的財務(wù)部門就只能對其下屬公司的賬面財務(wù)狀況有大致的了解，而難以實現(xiàn)對其內(nèi)部資金的調(diào)度，下屬公司資金調(diào)動難且經(jīng)常以各種名義向集團公司申請資金的現(xiàn)象是非常常見的。再加上各個下屬公司的經(jīng)營地點也比較分散，其實際經(jīng)營過程中存在集團資金沉淀比較大，下屬公司之間存在旱澇不均的現(xiàn)象，這也為資金集中管理帶來了難題。所有這些問題就直接導致企業(yè)整體資金回報率低，使得正常的經(jīng)營活動陷入困境。

二、我國企業(yè)集團資金管理的改進措施

（一）加強對資金集中管理的重要性的認識

要想有效的加強集團企業(yè)資金集中管理的質(zhì)量和效果，首先必須要使企業(yè)的領(lǐng)導者對資金集中管理的重要性和必要性有一個充分的了解的認識，加大重視和支持力度，使企業(yè)在思想認識上達到統(tǒng)一。其次，企業(yè)集團應(yīng)建立統(tǒng)一的結(jié)算中心，從收支兩個方面對企業(yè)集團各級部門進行內(nèi)部控制，減少企業(yè)銀行賬戶，杜絕多頭開戶的現(xiàn)象，同時還應(yīng)對資金的合理配置，采用統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)一使用的原則，循序漸進，使各級下屬企業(yè)的資金需求得到有效的平衡，進而達到減少企業(yè)財務(wù)風險的目的。

（二）加強監(jiān)督管理

當前發(fā)展的大形勢下，監(jiān)督管理制度是企業(yè)集團進行資金集中管理進程中的首要任務(wù)，它有利于企業(yè)資金使用方向和明確和現(xiàn)金流量透明度的提高，因此企業(yè)集團應(yīng)結(jié)合自身的運營狀況建立行之有效的資金集中管理機制和監(jiān)督機制，對資金集中管理的各個方面都進行約束和規(guī)范，同時通過有效的監(jiān)督管理，保證資金管理人員對各種所需資金的分配符合集中管理的理念，防范各種資金管理風險的發(fā)生，并通過有效的內(nèi)部控制對員工的工作行為進行規(guī)范和監(jiān)控，提高數(shù)據(jù)的真實性和有效性。另外，銀行是集團企業(yè)資金集中管理的一個可靠保障，因此，企業(yè)還應(yīng)與銀行保持良好的聯(lián)系，獲得其支持，進而使企業(yè)結(jié)算中心的各個方面都能獲得有序、平穩(wěn)的進展。

（三）改進管理方式和手段

具體說來，首先是統(tǒng)一審計管理企業(yè)人員流動情況，以此來做到人人各負其責，各明其職，使得工作和人員具備對應(yīng)性，此外，企業(yè)集團相關(guān)業(yè)務(wù)的往來中，應(yīng)當積極對客戶調(diào)查方式進行完善，從而形成對客戶客觀公正的評定，由專人去管理建立的統(tǒng)一客戶資料，完善對客戶資料的管理及應(yīng)用，對于公司的規(guī)定要嚴格遵守，熟練掌握相應(yīng)的結(jié)算方式，強化公司對放賬管理，抓緊放賬額度，在貿(mào)易風險的減少方面，應(yīng)當積極運用信用保險，最后，在企業(yè)運營中的簽訂合同以及后續(xù)審核、審批階段，應(yīng)當強化此方面的管理，避免一些不合法公司從中取巧現(xiàn)象的發(fā)生，特別是要注意規(guī)范格式和內(nèi)容，使得利用合同漏洞為企業(yè)帶來不必要麻煩得現(xiàn)象得到很好的杜絕，財務(wù)管理人員更是應(yīng)恪盡職守，加強監(jiān)督管理，一旦發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時向領(lǐng)導匯報。

（四）健全規(guī)章制度

新時期的企業(yè)集團發(fā)展中，需要及時建立核算跟蹤體系，對現(xiàn)有的業(yè)務(wù)考核辦法進行及時改革，具體實施中，需創(chuàng)建全面的資金跟蹤監(jiān)控體系，將涉及到的核算業(yè)務(wù)借助電算化分成三級核算，具體對應(yīng)的核算工作到個人，并利用實現(xiàn)制考核的方式對業(yè)務(wù)員進行考核，并確保結(jié)果與績效工資鉤掛，作為獎懲的重要依據(jù)，及時調(diào)整資金周轉(zhuǎn)，促使貸款的安全性得到保障，增加企業(yè)的發(fā)展利潤。應(yīng)明確清除財會部門提供的逾期未收回的賬款，強化責任制，完善對應(yīng)的逾期賬款催收制等，逾期理由要合理，責任到個人，為了增加員工的積極性，應(yīng)對應(yīng)獎賞主動盡快收回貸款的工作人員，以此方式增加員工工作的積極性，促使財務(wù)工作的積極性得到強化。

三、結(jié)束語

綜上所述，在新時期的企業(yè)集團發(fā)展過程中，基于資金管理的重要意義，需要結(jié)合自身的發(fā)展需求，積極整合對資金的利用和管理，并借助健全規(guī)章制度、加強監(jiān)督管理以及加強對資金集中管理的重要性的認識等多方面的渠道，去進行對資金的高效管理，實現(xiàn)企業(yè)集團資金的合理應(yīng)用，并助推其資金運用效率得到最大化的提高，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展目標，并以此推動我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展。

參考文獻：

[1]謝建宏.企業(yè)集團資金集中管理問題探討[J].會計研究，2009，11：44-47

[2]劉濤，張麗娟.我國企業(yè)集團資金管理存在的問題及對策[N].湖南商學院學報，2011，02：27-29

[3]王麗萍.基于現(xiàn)金池管理模式的企業(yè)集團資金管理[J].當代經(jīng)濟，2010，11：48-49.

[4]郝鑒梁.淺談企業(yè)集團資金管理中存在的問題及對策[J].財經(jīng)界（學術(shù)版），2010，12：125-126