李曉慧

摘要：華電大同第一熱電廠有限公司機(jī)組投運(yùn)時(shí)適逢煤價(jià)高企，形成了較大的政策性虧損；近年因發(fā)電市場(chǎng)長(zhǎng)期低迷使該公司經(jīng)營(yíng)扭虧面臨巨大挑戰(zhàn)。是停產(chǎn)坐等被出清，還是持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)謀扭虧，該公司本著對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)、對(duì)員工負(fù)責(zé)、對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)的精神選擇了后者。目前公司資金嚴(yán)重短缺，資金鏈安全受到極大威脅。公司陳欠款逐年上升，正常經(jīng)營(yíng)及信用度受到嚴(yán)重影響。如何管理好應(yīng)付賬款，降低訴訟風(fēng)險(xiǎn)，成為該公司亟待解決的重大問(wèn)題之一。

關(guān)鍵詞：應(yīng)付賬款管理 降低訴訟風(fēng)險(xiǎn)

一、公司應(yīng)付賬款現(xiàn)狀

截止目前，公司應(yīng)付賬款達(dá)2億元，具體欠款情況如下：基建期欠款7296萬(wàn)元（賬齡已達(dá)8年之久），燃料款7992萬(wàn)元，工程及修理費(fèi)2079萬(wàn)元，材料費(fèi)1000萬(wàn)元，水費(fèi)667萬(wàn)元，清灰費(fèi)602萬(wàn)元。所涉及到的供應(yīng)商多達(dá)400余家，與同規(guī)模企業(yè)相比供應(yīng)商數(shù)量明顯巨大，管理難度及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)巨大。

二、應(yīng)付賬款管理存在的問(wèn)題

（一）欠款周期較長(zhǎng)

由于公司自投產(chǎn)以來(lái)連年虧損，需要不斷新增貸款維持經(jīng)營(yíng)，造成公司貸款及利息負(fù)擔(dān)重，且公司人員多、工資付現(xiàn)負(fù)擔(dān)重等原因，使公司陳欠款逐年增加，到目前機(jī)組投運(yùn)已8年，仍有部分基建款未付清，形成長(zhǎng)期拖欠行為；經(jīng)營(yíng)期應(yīng)付賬款也無(wú)法及時(shí)支付，致使部分煤款、工程款等經(jīng)營(yíng)期欠款賬齡已達(dá)三年之久，與合同簽訂結(jié)算方式完全脫節(jié)，公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)劇增。

（二）訴訟風(fēng)險(xiǎn)較大，訴訟成本不斷增加

由于無(wú)法按照合同結(jié)算方式及時(shí)支付供應(yīng)商貨款，為了維護(hù)自身的權(quán)利，對(duì)方隨時(shí)會(huì)進(jìn)行起訴。截止目前，已發(fā)生起訴事項(xiàng)50余起，公司隨時(shí)面臨銀行賬戶被凍結(jié)、信用度曝光等風(fēng)險(xiǎn)。且一旦敗訴，我公司不僅承擔(dān)一切訴訟費(fèi)用及欠款利息等各項(xiàng)訴訟成本，而且會(huì)因?yàn)樾庞玫燃?jí)的下降，影響公司貸款的信用評(píng)級(jí)，使公司的新增貸款業(yè)務(wù)受到影響。

（三）公司信用度不斷降低，嚴(yán)重影響公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

由于無(wú)法按時(shí)支付欠款，致使供應(yīng)商不愿與公司長(zhǎng)期合作，使公司在物料采購(gòu)、設(shè)備維修方面出現(xiàn)一貨難求、招標(biāo)無(wú)人應(yīng)標(biāo)等情況，進(jìn)而出現(xiàn)不斷更換供應(yīng)商、貨源不穩(wěn)定等情況；有的供應(yīng)商即使愿意合作，也會(huì)提出提前預(yù)付貨款、提高商品價(jià)格等苛刻條件，增加成本的同時(shí)加劇了經(jīng)營(yíng)虧損。

三、解決及應(yīng)對(duì)措施

（一）建立供應(yīng)商基礎(chǔ)信息檔案

由財(cái)務(wù)部門與物資采購(gòu)等業(yè)務(wù)部門配合共同、收集供應(yīng)商基礎(chǔ)信息，應(yīng)包括但不限于以下信息：供應(yīng)商名稱、城市、商品類型、合作日期、結(jié)算方式、預(yù)付情況下首付比例、到貨比例、稅票類型、我方與對(duì)方經(jīng)辦人、電話、地址、銀行帳號(hào)等等。通過(guò)供應(yīng)商信息的記錄，體現(xiàn)大數(shù)據(jù)效應(yīng)，可以有效的對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行系統(tǒng)的掌握、歸類，區(qū)分出不同類型的供應(yīng)商，為以后如何保持合作提供有力依據(jù)。

（二）建立應(yīng)付帳款帳齡分析表格

同應(yīng)收賬款賬齡分析一樣，應(yīng)該實(shí)時(shí)建立應(yīng)付賬款的賬齡分析表格，可以對(duì)供應(yīng)商欠款時(shí)間的長(zhǎng)短進(jìn)行全面掌握，為公司資金安排提供輕重緩急的依據(jù)。將近幾年每個(gè)供應(yīng)商每個(gè)月采購(gòu)額、付款額的數(shù)據(jù)反映在同一張工作表中，然后運(yùn)用表格功能，編制應(yīng)付帳款帳齡分析表，能為我們提供與供應(yīng)商管理相關(guān)的極為有用的數(shù)據(jù)信息，如企業(yè)欠各供應(yīng)商貨款的時(shí)間長(zhǎng)短分布、一定時(shí)期內(nèi)各供應(yīng)商與產(chǎn)品品種的采購(gòu)與付款金額等。使企業(yè)能夠一目了然，掌握供應(yīng)商的全部供應(yīng)信息。

（三）建立供應(yīng)商分類管理系統(tǒng)

針對(duì)不同的供應(yīng)商，應(yīng)該仔細(xì)對(duì)其進(jìn)行分類，根據(jù)不同情況制定不同的解決思路。

1、根據(jù)負(fù)債金額大小劃分

對(duì)于金額較大，無(wú)法一次性支付的負(fù)債，可以與對(duì)方協(xié)商，制定合理的、雙方均認(rèn)可的付款計(jì)劃，維系合作關(guān)系；對(duì)于金額較小，且以后不再有業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的負(fù)債，可以與對(duì)方協(xié)商，進(jìn)行打折優(yōu)惠，優(yōu)惠后一次性支付。并可以通過(guò)測(cè)算折扣比列，采用融資等方式籌資一筆專項(xiàng)資金專門解決打折負(fù)債，融資成本控制在折扣范圍之內(nèi)，不僅可以提高企業(yè)形象，減少欠款戶數(shù)，還可以為企業(yè)創(chuàng)收。

2、根據(jù)負(fù)債形成年限劃分

將負(fù)債分為兩年以上負(fù)債及兩年以下負(fù)債。兩年以上負(fù)債，指經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、最后一筆付款時(shí)間、對(duì)方最后一筆詢證時(shí)間均超過(guò)兩年以上的長(zhǎng)期掛賬負(fù)債，從法律角度來(lái)說(shuō)，對(duì)方已經(jīng)過(guò)了訴訟時(shí)效，不受法律保護(hù)。此部分負(fù)債如發(fā)生起訴，可以不予支付；兩年以下負(fù)債，應(yīng)盡量維持與其的關(guān)系，一般起訴的企業(yè)均為時(shí)效接近兩年的企業(yè)，對(duì)年限接近兩年的負(fù)債應(yīng)該高度重視，避免起訴的發(fā)生。

3、根據(jù)負(fù)債性質(zhì)劃分

將負(fù)債分為長(zhǎng)期合作形成的負(fù)債及一次性合作形成的負(fù)債。對(duì)于長(zhǎng)期合作形成的負(fù)債，可以滾動(dòng)付款，還舊欠新，合理把握付款節(jié)奏，維系好與其的供應(yīng)關(guān)系；對(duì)于一次性合作形成的負(fù)債，應(yīng)根據(jù)資金情況合理安排陳欠付款，保持公司形象，以便日后建立長(zhǎng)期合作。

總之，公司只有從戰(zhàn)略高度出發(fā)，有目的、有系統(tǒng)地管理、整合好與供應(yīng)商的關(guān)系，形成長(zhǎng)期合作機(jī)制，做到領(lǐng)導(dǎo)重視、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，才能使自己在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于有利的地位，不斷提高公司信用度，維持公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)。