文/蔡韞

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Excel在現(xiàn)代財務(wù)管理中的重要性

文/蔡韞

摘要：目前，經(jīng)濟全球化趨勢日漸明朗，市場競爭愈加激烈，對企業(yè)的發(fā)展提出了更高的要求。企業(yè)為了更好的應(yīng)對瞬息萬變的市場環(huán)境，需要能更快的獲得信息并做出及時且正確的反應(yīng)，同時，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理系統(tǒng)的構(gòu)建也極為重要，信息化的普及為企業(yè)提供了新的思路?，F(xiàn)代企業(yè)可以使用專門的財務(wù)軟件來建設(shè)財務(wù)管理系統(tǒng)，但是由于行業(yè)的差距、業(yè)務(wù)種類的繁多，使得專門財務(wù)軟件價格昂貴，且不一定適合企業(yè)的全部需求，Excel軟件能夠有效的解決企業(yè)的這種窘境。Excel軟件免費下載甚至是系統(tǒng)自帶，而且有著龐大的數(shù)據(jù)庫，操作簡單，全部可根據(jù)企業(yè)需要自建，也能夠?qū)?shù)據(jù)進行修訂、檢索和綜合分析。Excel能夠建立一整套完整的財務(wù)處理系統(tǒng)，幫助管理人員進行分析決策，減少人力、物力、財力的浪費。

關(guān)鍵詞：數(shù)學函數(shù)；賬齡；動態(tài)數(shù)據(jù)

一、Excel的必要性

現(xiàn)在，在我國的大多數(shù)企業(yè)中，一般使用專門的財務(wù)軟件來進行會計的核算。由于財務(wù)軟件的專業(yè)性強，可以說會計核算也變得簡單方便。但是，又有一定的問題。企業(yè)的經(jīng)營范圍各異，而且業(yè)務(wù)內(nèi)容繁多而且種類幾多，很可能會出現(xiàn)財務(wù)軟件無法解決企業(yè)的全部問題。而且會計電算化軟件的功能是非常有限的，也不可能解決企業(yè)財務(wù)管理中出現(xiàn)的所有問題。另一個方面，財務(wù)軟件是需要企業(yè)購買的，價格較貴，一般的中小企業(yè)無力負擔，或者說沒有必要來負擔這樣的支出。Excel就不存在以上的問題了，免費軟件，用戶通用，成本低，使用方便。

企業(yè)（用戶）可以根據(jù)自己的需要，在Excel中對數(shù)據(jù)進行歸類和處理，不像財務(wù)軟件那樣有的需要調(diào)整或?qū)ｉT設(shè)計的財務(wù)軟件，成本低。Excel軟件學習操作比較簡單，可以說我們在進行義務(wù)教育時就已經(jīng)學會了基本操作，操作人員可以通過簡單的培訓就能掌握使用Excel表格核算處理數(shù)據(jù)的能力。Excel軟件是通用型的，是建立在大數(shù)據(jù)庫的基礎(chǔ)上的，即使行業(yè)不同，業(yè)務(wù)不同的企業(yè)也可以借助Excel來統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑，實現(xiàn)企業(yè)間的對比與合作。在進行稅收核算時，也能通過口徑一致的數(shù)據(jù)避免納稅核算的錯誤。

二、Excel的功能

（一）表格處理功能。Excel表格有著極為強大的表格處理能力，它可以通過表格輸入以及公式輸入法進行數(shù)據(jù)的處理，其結(jié)果不僅可以通過表格展示出來，還可以通過直方圖和圓餅圖來展示，為工作人員進行數(shù)據(jù)分析提供了多種形式。而且，公式一旦確立，表中的數(shù)據(jù)可以根據(jù)個別的修改進行自動的調(diào)整。

（二）繪圖處理功能。Excel的繪畫處理功能，可以將表格、文字、圖表巧妙的結(jié)合起來，為財務(wù)人員進行數(shù)據(jù)分析提供更為直觀的數(shù)據(jù)，有利于制定出策略。

（三）數(shù)學函數(shù)豐富。Excel中有著大量的數(shù)據(jù)處理函數(shù)，有一般的統(tǒng)計函數(shù)和財務(wù)函數(shù)，使得會計人員能直接快速的處理數(shù)據(jù)，并且支持數(shù)學模型?？梢哉f，Excel可以給財務(wù)管理提供多種分析參考的工具。

（四）兼容性強。目前，我們所使用的計算機一般安裝的是windows系統(tǒng)，在安裝系統(tǒng)的時候，Excel很多時候會自動安裝到計算機上。Excel兼容性強，能夠?qū)雡ord的數(shù)據(jù)，減少人工輸入的耗時耗力，甚至出現(xiàn)錯誤的情況，非常的人性化，因此，適用性極強。

三、Excel在財務(wù)管理中的應(yīng)用

（一）Excel在應(yīng)收賬款上的應(yīng)用。應(yīng)收賬款是企業(yè)的債權(quán)，是流動資金的重要組成部分。在市場競爭日常激烈的大背景下，很多企業(yè)通過分期付款的那個方式刺激消費者，擴大銷量。這種方式就存在著壞賬的風險。Excel在應(yīng)收賬款上的應(yīng)用主要集中在錄入基本信息、查詢應(yīng)收賬款和分析應(yīng)收賬款賬齡上。其中，應(yīng)收賬款的賬齡分析是最主要的，普遍認為，拖欠時間越長的應(yīng)收賬款收回的可能性就越小。工作人員可以通過Excel建立應(yīng)收賬款的賬齡，并依據(jù)不同的客戶名稱、借方發(fā)生次數(shù)、貸方發(fā)生次數(shù)來制作回收表，通過對比，分析出各自的風險，了解可能發(fā)生的壞賬。企業(yè)可以據(jù)此制定出針對性的措施，降低經(jīng)營中的風險。

（二）Excel 在固定資產(chǎn)折舊上的應(yīng)用。固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中逐漸損耗而消失的那部分價值。企業(yè)中的固定資產(chǎn)折舊涉及大量的運算，人為計算不僅會耗費大量的時間精力，正確率也很難保證。而Excel軟件中提供提供的直線折舊函數(shù)SLN()、雙倍余額遞減函數(shù)DDB()和年數(shù)總和法函數(shù)SYD()等進行固定資產(chǎn)折舊，涵蓋了企業(yè)通常采用的折舊方法，能減少大量的工作量，省時省力。

（三）Excel在工資核算中的應(yīng)用。薪酬的核算對每個企業(yè)和員工來說都是非常重要的，越大的企業(yè)，工資薪酬的核算越復(fù)雜，涉及的因素也越多。大多數(shù)企業(yè)都是通過工作管理系統(tǒng)來核算工資的，同樣的，由于業(yè)務(wù)、行業(yè)的復(fù)雜性，在實際的工作中會有著很大的局限性。Excel就沒有局限性，工作人員可以通過Excel軟件建立職工基本信息表，職工考勤信息表，薪酬標準信息表，職工工資信息表和工資查詢與匯總等表格，并根據(jù)本企業(yè)的業(yè)務(wù)需要來進行調(diào)整。Excel的自動填充、數(shù)據(jù)檢查、自動計算、排序、分類匯總等都能為編制工資表帶來很大的方便。

（四）對會計賬簿建立的運用。Excel可以幫助企業(yè)建立賬務(wù)處理系統(tǒng)，其中的會計處理模塊都可以用Excel來建立，如會計憑證、科目設(shè)置、總賬、明細賬、報表等。相對與專門的財務(wù)軟件來說，更加靈活，可以根據(jù)企業(yè)的需要來進行調(diào)整，但這需要會計人員有這豐富的經(jīng)驗。

（五）Excel在財務(wù)分析上的應(yīng)用。Excel在財務(wù)分析上的應(yīng)用主要體現(xiàn)在對財務(wù)決策的輔助功能上。Excel能夠快速的反映數(shù)據(jù)間的關(guān)系，為管理者決策提供幫助。例如，企業(yè)進行融資決策時，Excel可以根據(jù)融資基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，引入更多的行業(yè)數(shù)據(jù)、參與方數(shù)據(jù)及其他的相關(guān)因素數(shù)據(jù)，通過多元回歸分析等方法，得到更有參考價值的分析結(jié)果，來幫助企業(yè)進行融資決策。

（六）Excel在動態(tài)數(shù)據(jù)上的應(yīng)用。工作人員要提供對動態(tài)數(shù)據(jù)的應(yīng)用能力，在掌握常規(guī)的函數(shù)和公式運用的基礎(chǔ)上，也要學會規(guī)劃求解、單變量求解和模擬運算表等工具的使用，并能夠進行自定義排序、高級篩選、分類匯總表的處理方法，掌握Excel的高級技能，生成動態(tài)圖標，更好的為決策服務(wù)。

四、Excel對財務(wù)管理的影響

Excel能夠完成信息的準確錄入、審核、修改和歸檔分析等一系列工作，大大提高了人們的工作效率。Excel軟件也能夠通過編輯公式自行檢測數(shù)據(jù)的正確性，使用者可以較為便捷的找出錯誤之處并進行修改。Excel中數(shù)據(jù)可以相互借用，突破了傳統(tǒng)手工記賬不同賬目的重復(fù)記錄，并能隨時查賬，對賬，自動生成賬目。而且，隨著版本的省級，功能更加強大。比如說TLOOKUP這一系統(tǒng)功能，使得查賬、函數(shù)設(shè)計與分析的效果更加顯著，也能更好的發(fā)揮財務(wù)分析的輔助作用。Excel 有著強大的繪圖功能，通過圖表和文字的直觀顯示，使財務(wù)人員更直觀的分析數(shù)據(jù)，制定更為合理的計劃，減少決策的錯誤率。

Excel由于它的普及型和低成本，為中小企業(yè)的財務(wù)管理提供強力的支持，能夠處理很多現(xiàn)實的財務(wù)管理問題，根據(jù)發(fā)生的具體問題來設(shè)計合理的賬表，提供的資料更具體，更符合企業(yè)的實際狀況。

五、Excel在財務(wù)管理上的發(fā)展前景

許多企業(yè)，特別是很多中小企業(yè)，由于資金的匱乏，無法購買適用的專門財務(wù)軟件，也就無法推行電算化。這種情況下，Excel軟件就是一個非常好的選擇。Excel不僅是windows自帶的軟件，而且有著強大的數(shù)據(jù)處理功能，具有通用型。用戶也能夠通過多種途徑來獲得數(shù)據(jù)庫信息，使用便捷。Excel也有著獨特的數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)、財務(wù)函數(shù)分析系統(tǒng)、圖表分析系統(tǒng)等，也能夠為決策提供更有價值的數(shù)據(jù)分析結(jié)果。

Excel由于操作簡單，成本低而受到很多人們的青睞，但是很多人對Excel的使用僅停留在初級水平上。在Excel中有很多的函數(shù)由于不是經(jīng)常用到而被人們忽視，事實上，它們中的有些是非常有價值的，人們需要進行專門的學習，才能夠更加得心應(yīng)手的使用Excel來進行財務(wù)管理。特別是在動態(tài)數(shù)據(jù)這一部分，很多人的專業(yè)知識不夠，導致數(shù)據(jù)分析不夠綜合和全面，很大程度上影響了決策者的信息判斷。應(yīng)該熟練的掌握用自定義動態(tài)工作表后可以生成動態(tài)的圖表，生成數(shù)據(jù)透視表、數(shù)據(jù)透視圖，更好的進行數(shù)據(jù)的分析，做出決策。

Excel軟件能夠為企業(yè)的財務(wù)管理提供全方位的數(shù)據(jù)分析和支持，工作人員應(yīng)該重視Excel的作用，更好的使用它。

參考文獻：

[1]宋萍.EXCEL在財務(wù)管理信息化中的應(yīng)用[J].財經(jīng)界，2014(6).

[2]朱國.EXCEL在財務(wù)管理中的應(yīng)用——投資風險價值的計算[J].赤峰學院學報(自然科學版),2009(4):130-131.

（作者單位：杭州英杰會計師事務(wù)所）

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（二）增大墊付資金的財務(wù)風險，削弱融資力度

當資金未劃撥下來時，而中小學校面臨著急需用款的情況，就需要墊付資金，而墊付資金是由中小學校來負責的，且國庫集中支付制度不允許向其他賬戶劃撥資金，使得大部分的墊付資金沉淀，不可以將其轉(zhuǎn)入實有資金賬戶，使得實有資金的賬戶的財政風險提高。且原本財務(wù)資金是存在銀行當中，現(xiàn)如今中小學校的財政資金收入基本都存于國庫專戶中，使得在后期融資中，銀行失去了大量存款的利益后，對中小學校的融資投資力度會降低，導致學校的建設(shè)貸款一系列貸款活動遇到阻礙。

（三）流動資金活動性受到限制

原先中小學校的資金撥付是按月?lián)芨兜?，這使得中小學校在面臨一些項目的突發(fā)狀況時，可以進行其他項目的資金挪用和調(diào)劑。而在國庫集中支付制度下，資金的數(shù)目、用途都是固定而且十分精確的，資金的自主權(quán)并不在中小學校手中，這使得中小學校在面對一些突發(fā)狀況的時候無法合理利用資金。

（四）增大了相關(guān)財務(wù)人員的工作量

在實行國庫集中支付制度后，財務(wù)部門必須改變從前大收大支的做法，每個月都需要按時編制計劃用款，并且要對用款的實際情況進行實時監(jiān)控；從國庫專戶中提取資金的過程較為繁瑣，財務(wù)人員除了要對資金進行正常的核算之外，還需要對資金的申請過程進行錄入、審核等等一系列繁瑣過程，雖然這么做提高了資金的透明度、利用率和安全性，但是在無形中大大增加了相關(guān)財務(wù)人員的工作量；一個支付令對應(yīng)一筆交易，水電費、電話費等等這些繁瑣費用的繳納也使得日常的消費有所不便，公務(wù)卡賬務(wù)因為無法自動辦理托收承付收回，還需要每個月都對逐筆的進行申請，稍有不慎遺忘，還可能會形成滯納金，對學校正常的教學生活造成影響；相較于實施國庫集中支付制度前，之后的財務(wù)對賬又增加了與國庫集中支付系統(tǒng)中的支付明細賬進行核對的環(huán)節(jié)，同一筆業(yè)務(wù)必須要在兩個系統(tǒng)當中進行兩次的財務(wù)對賬處理，大大的增重了相關(guān)財務(wù)人員的負擔。

三、結(jié)論

綜上，我們不難看出，國庫集中支付制度在給我們帶來便利的同時，也存在著許多仍然值得我們思考和改進的地方，而在國庫集中支付制度逐步普及各中小學校的今天，我們應(yīng)當做的就是要適應(yīng)國庫集中支付制度，進而加強自身的財務(wù)管理。（1）要正確認識國庫集中支付制度，積極轉(zhuǎn)變觀念;（2）對相關(guān)的財務(wù)法規(guī)條例等等進行改進和完善，對國庫集中支付制度是一次重大的財政改革，應(yīng)當有與其配套的財政條例法規(guī)來為其保駕護航，從而規(guī)范我們的財務(wù)活動；（3）對預(yù)算的編制應(yīng)當進一步細化，嚴格的按照預(yù)算執(zhí)行財務(wù)行為；（4）對用款計劃應(yīng)當及時審核，而預(yù)算的指標也應(yīng)當盡快下達，防止對財務(wù)項目造成拖滯。只有這樣才能更快更好的推動國庫集中支付制度改革在中小學校的進程，進而提高學校的財務(wù)管理水平。

[1]王潔.國庫集中支付制度對中學財務(wù)管理的影響及應(yīng)對措施[J].會計師，2015（02）：42-43.

[2]姜毅，高鳳巖.適應(yīng)國庫集中支付改革加強高校財務(wù)管理[J].遼寧師范大學學報（社會科學版），2013,36(1):85-87.

（作者單位：廣州市越秀區(qū)教育局財務(wù)結(jié)算中心）