撫順職業(yè)技術(shù)學(xué)院　金炳順

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農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)管理分析

撫順職業(yè)技術(shù)學(xué)院金炳順

不良資產(chǎn)規(guī)模的大小直接影響農(nóng)村信用合作社的盈利水平，占用了農(nóng)信社的監(jiān)管資本，嚴(yán)重地影響了農(nóng)信社金融業(yè)務(wù)的發(fā)展，并且，農(nóng)村信用社在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)支持方面也受到嚴(yán)重影響。而農(nóng)村信用社作為一類中小金融機(jī)構(gòu)，筆者對(duì)該類中小金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)管理進(jìn)行研究，以期為其他類似金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)管理提出相關(guān)建議。

不良資產(chǎn) 農(nóng)村信用社 管理

1　不良資產(chǎn)的含義

不良資產(chǎn)是指無(wú)法給所有者帶來(lái)收益的資產(chǎn)。銀行不良資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)是由銀行承擔(dān)的、預(yù)計(jì)難以收回的、到期未收貸款的本金及由此而產(chǎn)生的利息，這部分到期未收貸款的本金及利息估計(jì)即將或已經(jīng)被商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)來(lái)墊付[1]。

不良貸款是不良資產(chǎn)的重要表現(xiàn)形式，專指按原定的貸款協(xié)議借款人未能按時(shí)償還銀行的貸款本息，或者已有跡象表明，借款人不可能按原定的貸款協(xié)議按時(shí)償還銀行的貸款本息，因而形成的有問(wèn)題的貸款。本文主要針對(duì)農(nóng)村信用社的不良貸款進(jìn)行研究，所以，以下所提及的不良資產(chǎn)專指農(nóng)村信用社中的不良貸款。

2　農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀

2.1回收率低，信貸結(jié)構(gòu)合理性弱

農(nóng)村信用社的不良資產(chǎn)中，農(nóng)戶經(jīng)營(yíng)及個(gè)人的不良貸款沉淀總額大、金額數(shù)量小、貸款用戶較分散，同時(shí)由于越來(lái)越多的農(nóng)戶外出務(wù)工，貸款到期后很難找到借款人，給到期貸款的回收造成了很大的困難。而且，農(nóng)村信用社人員少、時(shí)間緊、工作量大。不少信用社地處偏僻的山地丘陵地帶，交通落后，存貸規(guī)模小、效率低，配備人員少，裝備落后。加之通訊不暢、信息閉塞，小額農(nóng)戶不良貸款清收工作量大，難度高，清收工作困難重重。

雖然農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)呈良性發(fā)展態(tài)勢(shì)，但歷史包袱依然沉重，而信貸結(jié)構(gòu)不優(yōu)就是根源所在。目前農(nóng)村信用社獲取利潤(rùn)的主要渠道還是依靠貸款，因此，只有在貸款結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整上做文章，將信貸資金向優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)、優(yōu)良客戶傾斜，為信貸資金獲利找到可靠的載體，通過(guò)有效投入獲得最佳效益，信用社才能走出經(jīng)營(yíng)困境。

2.2處置成本高

由于欠款人的情況各異，個(gè)人借款、企業(yè)借款等多種情況并存，同時(shí)，農(nóng)村信用社的人員配備有限，對(duì)待不良資產(chǎn)的清收多數(shù)采取依法收貸的方式，即向當(dāng)?shù)胤ㄔ浩鹪V采取法律手段。但是從起訴開始，直到執(zhí)行需要繳納包括訴訟費(fèi)、保全費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、拍賣費(fèi)等各種費(fèi)用。民事訴訟的程序復(fù)雜，時(shí)間長(zhǎng)，少則半年，多則兩三年，更有甚者遙遙無(wú)期。在依法收貸進(jìn)入執(zhí)行中，債務(wù)人為了不還款，一方面，采取各種手段轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，逃避債務(wù)；另一方面，想方設(shè)法打通執(zhí)行關(guān)節(jié)，依靠各種關(guān)系向執(zhí)行人員施加壓力。此外，舉證難：一方面，債務(wù)人轉(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn)，有能力履行而拒不履行；另一方面，貸款信用社無(wú)法搜集、提供有關(guān)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)線索的證據(jù)，人民法院無(wú)法執(zhí)行。債務(wù)人有錢不還，長(zhǎng)期逍遙法外，由于時(shí)間較長(zhǎng)，還附加很高的人力資本，成本很高。

3　農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)形成的原因

3.1內(nèi)部原因

3.1.1組織結(jié)構(gòu)不合理

農(nóng)村信用合作社存在內(nèi)部控制系統(tǒng)的不科學(xué)性和組織結(jié)構(gòu)不合理性。農(nóng)信社在內(nèi)部控制設(shè)置等方面存在不足，內(nèi)部控制在制定時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的確定不準(zhǔn)確，從而使內(nèi)部控制目標(biāo)具有偏差，即使在以后的執(zhí)行過(guò)程中不出現(xiàn)違規(guī)操作，也會(huì)產(chǎn)生一定的不良資產(chǎn)。

3.1.2經(jīng)營(yíng)管理理論落后

首先，農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)機(jī)制不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，沒(méi)有利潤(rùn)目標(biāo)約束，缺少內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度、貸款審查制度薄弱，沒(méi)有真正形成現(xiàn)代商業(yè)銀行的貸款管理經(jīng)營(yíng)機(jī)制，安全性、流動(dòng)性、效益性的經(jīng)營(yíng)原則難以真正落實(shí)到位。

其次，農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)和政治相結(jié)合，主動(dòng)接受地方政府的行政干預(yù)。農(nóng)村信用社往往依存于地方政府，地方政府的一些政績(jī)需要銀行的貸款支持。同時(shí)，農(nóng)村信用社又需要貸款所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益，而這種帶有很強(qiáng)目的性的政府和農(nóng)村信用社的合作往往會(huì)產(chǎn)生大量的問(wèn)題貸款，造成大量的不良資產(chǎn)。

最后，農(nóng)村信用社的決策機(jī)制不健全，雖然農(nóng)村信用社已經(jīng)進(jìn)行了股份制改革，但是，行政色彩濃厚，責(zé)權(quán)不分明，機(jī)構(gòu)龐雜，信貸行為不規(guī)范[2]。

3.1.3工作人員素質(zhì)低下

農(nóng)村信用社部分員工進(jìn)入渠道單一，文化素質(zhì)較低，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)單薄。員工的專業(yè)技能和崗位知識(shí)匱乏，只是在簡(jiǎn)單的崗前培訓(xùn)中對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的基本知識(shí)進(jìn)行了片面了解，不能夠完全掌握。這樣便使工作人員在辦理信貸業(yè)務(wù)的過(guò)程中對(duì)流程掌握不熟悉，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)遺漏部分審批環(huán)節(jié)、信貸手續(xù)不齊全等不合規(guī)定的違規(guī)操作，從而導(dǎo)致貸款審核的不準(zhǔn)確、不規(guī)范等操作風(fēng)險(xiǎn)，而操作風(fēng)險(xiǎn)被視作不良資產(chǎn)產(chǎn)生的隱性殺手。

3.2外部原因

3.2.1信用環(huán)境差，逃廢債現(xiàn)象嚴(yán)重

農(nóng)村信用社基本屬于縣級(jí)基層金融機(jī)構(gòu)，主要服務(wù)于該地區(qū)的農(nóng)村、農(nóng)業(yè)和農(nóng)民的“三農(nóng)經(jīng)濟(jì)”發(fā)展。在當(dāng)?shù)卣?jīng)濟(jì)政策的干預(yù)和該農(nóng)信社本身發(fā)展信貸業(yè)務(wù)的需求下，一些不合規(guī)或經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)較低、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的地方企業(yè)獲得了貸款。這些企業(yè)在經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)后，往往有地方政府的支持，在貸款的追繳方面存在更大的困難，造就了外部較差的信用環(huán)境。而這些存在問(wèn)題的貸款是回收率低或根本無(wú)法回收的不良資產(chǎn)[3]。

3.2.2借款方企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善

農(nóng)業(yè)企業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品具有一定的特殊性。首先，經(jīng)營(yíng)者的綜合素質(zhì)較低，尤其缺乏現(xiàn)代的先進(jìn)的企業(yè)管理觀念。其次，由于自然原因，農(nóng)產(chǎn)品受自然災(zāi)害的影響程度非常大，一些天災(zāi)不可避免，受到自然條件的嚴(yán)重制約，尤其是農(nóng)民個(gè)人生產(chǎn)對(duì)自然災(zāi)害的抵抗力差。這些對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的抵抗能力較差的農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)個(gè)人經(jīng)常會(huì)面臨無(wú)法繼續(xù)生產(chǎn)或破產(chǎn)的困境，而由于破產(chǎn)等原因造成的農(nóng)信社大額貸款無(wú)法按時(shí)回收，甚至根本就無(wú)法回收，造成農(nóng)信社大量不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。

3.2.3政府的過(guò)度干預(yù)

政府的適當(dāng)干預(yù)是正常和必需的，但過(guò)度的干預(yù)是不正常的。欠缺的市場(chǎng)約束機(jī)制，使企業(yè)的間接融資方式逐漸滋生出一些弊端，企業(yè)的正常融資被“政府融資”和“關(guān)系融資”所取代，企業(yè)與銀行之間的關(guān)系被嚴(yán)重扭曲。由于近年來(lái)國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)投入的增加，一些地方政府紛紛把目標(biāo)對(duì)準(zhǔn)農(nóng)村信用社，而這些農(nóng)村信用社受到行政的干預(yù)，只好違反貸款原則，改變貸款用途，造成了不良貸款的隱患。

4　農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)管理對(duì)策

4.1強(qiáng)化不良資產(chǎn)的內(nèi)部處置

4.1.1增強(qiáng)信用社經(jīng)營(yíng)管理，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)

加大農(nóng)信社的經(jīng)營(yíng)工作力度，在農(nóng)信社信貸業(yè)務(wù)的結(jié)構(gòu)上進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，首先對(duì)縣里的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)形態(tài)進(jìn)行調(diào)查分析，找出經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)和經(jīng)營(yíng)狀況優(yōu)良企業(yè)作為重點(diǎn)客戶，并對(duì)目標(biāo)企業(yè)或個(gè)體的貸款償還能力進(jìn)行分析，找到優(yōu)良的對(duì)象，才能通過(guò)信貸業(yè)務(wù)獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益，調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。其次，健全決策機(jī)制，建立有效的約束機(jī)制，健全合理的組織機(jī)構(gòu)，責(zé)權(quán)明確，落實(shí)稽核審查制度，規(guī)范信貸行為。最后，規(guī)范財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)信息披露制度，使農(nóng)信社內(nèi)部上下掌握真實(shí)的信息，做到業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的透明性，杜絕違規(guī)經(jīng)營(yíng)。

4.1.2提高工作人員專業(yè)素質(zhì)

農(nóng)村信用社要健康發(fā)展，必須完善法人治理結(jié)構(gòu)，提高從業(yè)人員的專業(yè)素養(yǎng)，針對(duì)信貸從業(yè)人員所需的專業(yè)知識(shí)，包括金融、法律、行業(yè)行為規(guī)范等方面進(jìn)行嚴(yán)格的培訓(xùn)考核，采取合格上崗的原則，提高從業(yè)人員的專業(yè)崗位技能。同時(shí)，大膽引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)的且適宜本土化的管理經(jīng)驗(yàn)。

4.1.3防范操作風(fēng)險(xiǎn)(1)完善信貸管理制度

正確的信貸管理制度有利于農(nóng)信社在建立新型的現(xiàn)代銀行和企業(yè)的關(guān)系，實(shí)行信貸服務(wù)派駐制，加強(qiáng)對(duì)借款企業(yè)和個(gè)人的調(diào)查了解，預(yù)防和防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，減少不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。為了更好地進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)的服務(wù)就要通過(guò)科學(xué)的信貸決策，對(duì)借款人和保證人進(jìn)行合理選擇，并要進(jìn)行科學(xué)的貸款審批[4]。

(2)建立信貸操作的標(biāo)準(zhǔn)化流程

農(nóng)村信用社要建立信貸操作的標(biāo)準(zhǔn)化流程，首先從貸款的審批環(huán)節(jié)，包括貸款文件的制作與管理、擔(dān)保等級(jí)管理與價(jià)值評(píng)估、擔(dān)保物品的選擇與管理、貸款的等級(jí)確定、各種決策會(huì)議的標(biāo)準(zhǔn)化。其次是貸款的發(fā)放環(huán)節(jié)等都要做到標(biāo)準(zhǔn)化。最后，貸后要按照規(guī)定對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)狀況、還款能力進(jìn)行監(jiān)控。這樣就會(huì)減少操作的失誤或落項(xiàng)等違規(guī)操作。

4.2建立健全不良資產(chǎn)管理中的激勵(lì)約束機(jī)制

為了更好地提高農(nóng)信社處置不良資產(chǎn)的效率，要建立有效的激勵(lì)機(jī)制，高效率地對(duì)信用社進(jìn)行不良資產(chǎn)管理，建立適合實(shí)際的激勵(lì)機(jī)制。

第一，建立和完善績(jī)效考核制度。完善新增貸款專業(yè)化投放和責(zé)任追究制。實(shí)行不良貸款集中清收，包點(diǎn)包片，層層簽訂責(zé)任狀，明確獎(jiǎng)懲機(jī)制，確保新增不良貸款的不良率絕對(duì)額下降。

第二，以問(wèn)責(zé)推動(dòng)不良貸款的清收工作。穩(wěn)妥推進(jìn)問(wèn)責(zé)工作，同時(shí)要充分利用春節(jié)期間，外出打工人員返鄉(xiāng)的有利契機(jī)，加大對(duì)不良貸款的清收力度。

4.3強(qiáng)化不良資產(chǎn)處置的監(jiān)管機(jī)制

4.3.1設(shè)置不良資產(chǎn)監(jiān)管專職部門

農(nóng)村信用社在監(jiān)管不良資產(chǎn)方面要設(shè)立專職部門，選擇具有專業(yè)技能的高素質(zhì)人員進(jìn)行監(jiān)管，設(shè)置為獨(dú)立型的組織機(jī)構(gòu)。在監(jiān)管過(guò)程中要嚴(yán)格按照國(guó)家金融法律規(guī)定的五級(jí)分類方法，進(jìn)行細(xì)分管理。依據(jù)法律重點(diǎn)監(jiān)管損失類和可疑類貸款。

4.3.2建立不良資產(chǎn)處置過(guò)程監(jiān)管體系

農(nóng)村信用社在處置不良資產(chǎn)時(shí)，必須首先制定嚴(yán)格的、科學(xué)的、合理的工作程序，嚴(yán)格按照工作流程進(jìn)行操作，避免違規(guī)操作。首先，一旦發(fā)現(xiàn)不良資產(chǎn)的存在就要定制長(zhǎng)期借款人的借貸關(guān)系，深入企業(yè)和市場(chǎng)進(jìn)行該借款人償還能力的調(diào)查；其次，積極參與借款人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，爭(zhēng)取幫助借款人將經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目扭虧為盈，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展；最后盡量減少損失，保全債權(quán)，避免法定負(fù)債的產(chǎn)生[5]。

4.3.3加大不良資產(chǎn)的清收力度

多措并舉、全力清收、確保不良貸款余額凈下降，再獲取政府的大力支持、幫助，要求公安、法院等強(qiáng)力部門積極介入，幫助農(nóng)村信用社大力清收不良貸款。

加強(qiáng)同法院的聯(lián)系，強(qiáng)化本部門經(jīng)營(yíng)思想要求，為解決基層信用社訴訟案件的問(wèn)題，農(nóng)村信用社將全轄訴訟案件全部集中到風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行統(tǒng)一訴訟管理。指派專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的同志專職同法院進(jìn)行對(duì)接，對(duì)訴訟案件從立案、訴訟開庭到執(zhí)行進(jìn)行全程負(fù)責(zé)，協(xié)調(diào)法院訴訟和執(zhí)行工作，同時(shí)在財(cái)力和物力給予大力支持，對(duì)問(wèn)題案件進(jìn)行研究，采取相應(yīng)策略和辦法，積極查找案件可供執(zhí)行的線索，取得較好的工作效果。

4.4政府應(yīng)強(qiáng)化對(duì)不良資產(chǎn)管理的支持

農(nóng)村信用社為縣級(jí)地方金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)大力爭(zhēng)取當(dāng)?shù)卣畬?duì)農(nóng)信社不良資產(chǎn)管理工作的支持，有了當(dāng)?shù)卣闹С?，才能更好地開展工作，清收不良資產(chǎn)。當(dāng)?shù)卣挥兄匾暜?dāng)?shù)氐慕鹑诃h(huán)境，重視當(dāng)?shù)貐^(qū)域內(nèi)企業(yè)的發(fā)展，重視當(dāng)?shù)氐耐顿Y環(huán)境才能夠保障信貸資金的安全，才能吸引更優(yōu)質(zhì)的企業(yè)。

［1］ 程鳳朝.金融不良資產(chǎn)評(píng)估［M］.北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社，2005.

［2］ 劉加森.農(nóng)村信用社不良貸款風(fēng)險(xiǎn)控制研究［D］.山東大學(xué)，2014.

［3］ 代傳明.聊城市農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)處置研究［D］.陜西師范大學(xué)，2013.

［4］ 段亞威.我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款率的動(dòng)態(tài)路徑研究［D］.蘭州商學(xué)院，2014.

［5］ 高鴿.我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)證券化的風(fēng)險(xiǎn)分析［J］.法制博覽（中旬刊），2013（02）.

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A

2096-0298（2016）07（c）-084-02

金炳順(1970-)，女，遼寧本溪人，撫順職業(yè)技術(shù)學(xué)院教授，碩士，主要從事經(jīng)濟(jì)管理方面的研究。