甘衛(wèi)紅， 安　培， 宋穎冬

(國網(wǎng)六安供電公司　財務資產(chǎn)部， 安徽　六安　237000)

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析供電企業(yè)資金全過程監(jiān)控預警
——以六安供電公司為例

甘衛(wèi)紅， 安培， 宋穎冬

(國網(wǎng)六安供電公司財務資產(chǎn)部， 安徽六安237000)

摘要：資金管理是現(xiàn)代財務管理的重要組成部分，隨著財務集約化和財務信息化的逐步推進，公司資金管理工作也面臨新的挑戰(zhàn)，如資金安全管理需進一步加強，資金管理模式需不斷創(chuàng)新等。六安供電公司從資金安全管理的角度，對資金進行全過程監(jiān)控預警，從現(xiàn)金流量進行源頭預警，采用銀行賬戶預警、票據(jù)管理預警、電子支付庫預警、資金支付流程預警等方法形成對資金的實時預警監(jiān)控，同時結合自查和上級檢查進行跟蹤預警，通過各項績效考核指標對資金進行優(yōu)化預警。在實際應用中，六安供電公司資金使用效益得到提升，有效防范了企業(yè)的資金風險。

關鍵詞：供電企業(yè)，資金管理，監(jiān)控預警

一、引言

資金是企業(yè)發(fā)展的“血液”，是企業(yè)蒸蒸日上、不斷發(fā)展的直接源動力，有效的資金投入和科學合理的運作為企業(yè)的生存和發(fā)展提供了保障。在資金的投入直至資金的有效運作過程中，資金的安全管理尤為關鍵。隨著電力企業(yè)經(jīng)營模式不斷向“一體化、集約化”推進，資金管理也呈現(xiàn)出新的特點，資金集中支付、歸集以及資金調(diào)度與運作成為必需，相對以前傳統(tǒng)的資金管理有更高更新的要求。資金的安全如同電網(wǎng)的安全，樹立“像重視抓電網(wǎng)安全那樣抓資金安全”的理念，對企業(yè)的經(jīng)營和穩(wěn)健發(fā)展有重要意義。因此，要加強對電網(wǎng)企業(yè)資金業(yè)務的全流程預警管控，規(guī)避電網(wǎng)企業(yè)資金風險。六安供電公司以財務管控系統(tǒng)和ERP系統(tǒng)為主要監(jiān)控平臺，以年度預算計劃和月度現(xiàn)金流量預算為依托形成對資金的事前預警，采用銀行賬戶預警、票據(jù)管理預警、電子支付庫預警、資金支付流程預警等方法形成對資金的實時預警監(jiān)控，對公司的所有經(jīng)濟活動進行有效控制，對資金實行全過程的監(jiān)控預警。

二、資金全過程監(jiān)控預警實施流程

資金的風險貫穿于資金運作的整個過程，即存在事前、事中及事后風險，因此要對資金的全過程、全天候進行預警控制，防范資金風險。六安供電公司在PDCA循環(huán)理論的基礎上，對資金全過程監(jiān)控預警的主要流程如圖1所示。

圖1　六安供電公司資金安全監(jiān)控預警實施流程圖

1.Plan—采用現(xiàn)金流量預算方法形成資金的事前預警

做好資金的事前預警就需要做好對資金的有效預測，而資金的有效預測來源于資金的年度預算計劃以及月度現(xiàn)金流量預算的編制，一切經(jīng)濟活動及資金收支都必須納入相應的預算管理，借助財務管控系統(tǒng)分析各業(yè)務部門的資金計劃，預測現(xiàn)金流入流出狀況，為資金的事中預警提供準確的依據(jù)，并要求在今后的經(jīng)濟活動中嚴格執(zhí)行，提高資金的整體運營水平。

在計劃階段，主要是做好月度現(xiàn)金流量預算編制工作，六安供電公司預算編制工作流程如圖2所示。

根據(jù)公司年度預算安排及省公司下達的現(xiàn)金流量預算編制要求，財務資產(chǎn)部作為主管部門，通知業(yè)務部門進行月度現(xiàn)金流量預算編制，業(yè)務部門專責根據(jù)月度工作計劃安排次月的資金計劃，經(jīng)業(yè)務部門主任審批，最終傳遞至財務部門預算管理專責進行審核業(yè)務預算，財務部門審核業(yè)務部門填報的表單是否準確合理，是否出現(xiàn)錯漏填現(xiàn)象，同時審核業(yè)務部門預算的合理性，財務部門審核匯總完成，形成月度現(xiàn)金流量預算報表，上報省公司審批。月度現(xiàn)金流量編制是否精確，直接影響到后期的資金流，因此，做好月度現(xiàn)金流量編制工作，為后期對資金的實時預警提供基礎。

圖2　六安供電公司月度現(xiàn)金流量預算編制流程圖

2.DO—采用資金流程圖法形成資金的實時預警

資金流程圖法主要是對涉及資金運作的幾方面嚴格按照資金流程圖來管理資金的運營，并及時對資金進行預警，同時便于省公司對下屬公司的資金運營情況進行實時監(jiān)控，掌握資金的實時預警情況。

(1)銀行賬戶管理預警

六安供電公司嚴格按照省公司及國網(wǎng)公司資金管理辦法，根據(jù)財務集約化要求，實施“一行一戶”的賬戶開立模式，依托工、中、建3家銀行的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，構建以集團賬戶為核心的賬戶管理體系。六安供電公司2014年對銀行賬戶進行自查清理，目前，賬戶個數(shù)為四個(生產(chǎn)經(jīng)費戶1個、電費戶3個)，公司四個賬戶均納入省公司管控范圍，均已納入財務部門統(tǒng)一管理。六安供電公司對銀行賬戶實施全天候監(jiān)控，主要表現(xiàn)在兩個方面：一是收支兩條線管理的情況，主要監(jiān)控電費賬戶資金是否及時準確劃轉以及經(jīng)費戶與電費戶之間是否存在劃轉現(xiàn)象。財務部出納專責對銀行賬戶進行監(jiān)控，月底查看縣公司電費上繳情況以及中電財對公司電費的劃轉，及時關注資金流向，減少未達賬項；二是存量資金管控情況，主要監(jiān)控賬戶余額是否符合管控要求。每月現(xiàn)金流量預算編制時，對預算月度的月初貨幣資金進行預測，將基本戶月末貨幣資金銀行實際余額控制在安全備付額度300萬之內(nèi)，每月月初在編制銀行存款調(diào)節(jié)表后，及時在管控系統(tǒng)中準確錄入上月月末銀行賬戶余額，通過銀行對賬單與財務賬簿余額核對，實時監(jiān)控資金流動，有效規(guī)避經(jīng)營風險。

(2)票據(jù)管理預警

加強票據(jù)的監(jiān)控預警，主要是對銀行承兌匯票、現(xiàn)金支票和轉賬支票的管控。六安供電公司建立票據(jù)備查簿，并通過財務管控系統(tǒng)票據(jù)管理模塊進行全過程監(jiān)控管理，及時在管控系統(tǒng)中做票據(jù)登記、領用以及背書轉讓等工作，防止票據(jù)遺失和被盜。

(3)電子支付庫預警

根據(jù)省公司財務信息化的要求，逐步提高結算業(yè)務電子支付比率，六安供電公司積極開展電子支付業(yè)務，對符合電子支付要求的，一律進行電子支付，不斷推進擴大電子支付范圍，完成相關收款單位的授權與信息維護工作。業(yè)務部門在進行資金支付申請時，支付金額較大，原則上通過電子支付付款，對收款單位信息未納入管控系統(tǒng)電子支付庫中時需進行預警，業(yè)務部門在管控系統(tǒng)中無法選擇收款單位信息，此時不予以支付款項，待收款單位信息維護入電子支付庫后尚可支付。收集收款單位“三證”(營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證和稅務登記證)、銀行賬戶信息等資質(zhì)資料，通過ERP系統(tǒng)和MDM主數(shù)據(jù)平臺，經(jīng)省公司和國網(wǎng)公司審批，完善更新電子支付庫信息，若網(wǎng)省公司拒絕審批則進行預警，查找原因并再次申請審批，直至收款單位信息錄入電子支付庫中。

(4)資金支付流程預警

各業(yè)務部門的資金使用嚴格實行預算管理，預算內(nèi)資金支付均需通過嚴格的支付申請、復核、審批、支付及生成憑證到審核憑證的流程管理，對未按流程及未納入預算的資金支付情況進行預警。

1)支付申請。由業(yè)務部門專責在管控系統(tǒng)中填寫資金支付申請單，注明收款單位、賬號、開戶行、款項的用途、金額及支付方式等內(nèi)容，傳遞給業(yè)務部門主任進行審核，審核成功后業(yè)務部門專責將紙質(zhì)付款申請單及相關附件及證明材料送至財務部門會計核算專責，業(yè)務部門對提交的資金支付申請材料和內(nèi)容的真實性、合法性負責。

圖3　六安供電公司資金支付流程圖

2)支付審批。財務部門預算控制崗對業(yè)務部門提出的資金支付進行審批，審批是否超預算申請，若超預算申請則進行預警，審批不通過。

3)支付復核。財務部門會計核算專責對業(yè)務部門所提交的資金支付申請進行復核，主要檢查資金支付申請程序是否正確，手續(xù)及相關資料是否齊全，金額是否正確，支付方式是否符合規(guī)定。復核無誤后，交由出納專責進行支付。

4)對外支付。出納專責根據(jù)審核無誤的資金支付申請單辦理資金支付手續(xù)，進行電子支付時，要再次審核填寫信息的正確性，以提高電子支付成功率；手工支付時，嚴格按支付申請單上的收款單位進行支付款項。

3.Check—采用自我檢查和審計部門及上級部門檢查進行跟蹤預警

通過對資金進行有效的事前和實時預警基礎上，再通過財務部門的自查以及審計部門或上級部門進行檢查，防范企業(yè)資金風險，對資金進行跟蹤預警。

公司財務按照國家電網(wǎng)公司資金安全管理辦法等有關要求，建立健全資金安全管理自查和監(jiān)督檢查機制，明確監(jiān)督檢查機構及人員，每年對本單位及所屬單位資金安全管理情況定期、不定期進行檢查和抽查，確保資金管理各項制度執(zhí)行到位。為了進行自我檢查，六安供電公司出納專責每天將銀行存款、庫存現(xiàn)金科目余額表中明細進行導出，每支付一筆款項時除在憑證上蓋上“電子支付”、“已轉賬”、“付訖”和“現(xiàn)金付訖”等印章外，每日對支付的款項進行跟蹤核對一次，將支付的款項在導出的明細表進行登記并檢查，防止支付錯誤或重復支付情況，做到賬實相符。每月月初編制庫存現(xiàn)金盤點表及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對上月的付款情況進行檢查，將銀行存款賬面余額與銀行存款對賬單余額進行核對，核對不一致，表明有未達賬項，查明原因并及時處理，避免產(chǎn)生3個月以上未達賬項。同時，審計部門和省公司也會定期、不定期進行財務專項檢查。

4.Action—采用績效考核指標形成對資金的優(yōu)化預警

通過各項績效考核指標，對事前、實時及跟蹤一系列的資金全過程監(jiān)控預警活動進行評價。

(1)月度現(xiàn)金流量預算考核指標。該指標考核業(yè)務部門預算的完成情況以及六安供電公司整體的預算偏差率，其目的是加強對資金源頭管理，控制現(xiàn)金流量預算的偏差率，為下個月度現(xiàn)金流量預算編制的優(yōu)化提供參考。按照《六安供電公司生產(chǎn)人員和一般管理人員績效考核管理辦法》，業(yè)務部門預算執(zhí)行偏差率控制在±5%以內(nèi)，超過±5%范圍，則相應扣除業(yè)務部門專責分數(shù)；財務部門現(xiàn)金流入流出預算執(zhí)行綜合偏差率控制在±4%以內(nèi)，未超出±4%范圍，則得滿分，超出±4%范圍，按超出范圍不同，扣除相應分數(shù)。

(2)銀行賬戶考核指標。該指標主要有銀行賬戶信息準確率和銀行賬戶在線監(jiān)控情況。每月8號之前在管控系統(tǒng)中錄入上月末銀行賬戶余額，未按期錄入扣1分，若銀行賬戶資金余額過多，造成資金沉淀，影響資金效益，錄入銀行賬戶余額以便省公司對單位銀行賬戶的監(jiān)控預警，及時控制單位的余額，優(yōu)化下個月度的現(xiàn)金流量預算，提高資金的使用效率。

(3)結算業(yè)務電子支付考核指標。該指標主要有結算業(yè)務電子支付率及電子支付成功率，考核資金的集中支付情況，進一步加強了資金支付的安全。每月電子支付率目標為85%，電子支付成功率要求達到100%，未達到目標值，扣除相應分數(shù)，同時，此指標為下個月的結算業(yè)務支付方式進行了預警。

三、實施資金全過程監(jiān)控預警取得成效

1.資金風險實現(xiàn)可控，資金使用效益得到提升

六安供電公司通過對月度現(xiàn)金流量預算進行源頭預警，同時加強銀行賬戶、票據(jù)管理、電子支付庫和資金支付等基礎監(jiān)控預警，開展自我檢查與上級檢查相結合，使得資金的風險得到有效控制，實現(xiàn)了風險的在控可控。風險得到控制，同時也提高了資金的使用效益，加強月度現(xiàn)金流量的預算，實現(xiàn)了資金與經(jīng)濟業(yè)務的有效結合，降低了銀行存款余額，減少了資金的沉淀，提高了資金的歸集比率。

2.財務信息化集約化考核指標成績突出

2014年度，六安供電公司資金集中管理考核成績突出，月度現(xiàn)金流量預算綜合執(zhí)行偏差率年平均值為2.58%，低于省公司4%考核標準；剔除部分月份省公司資金緊張因素影響，銀行存款實際余額年平均值為245萬元，減少了資金沉淀；結算業(yè)務電子支付率均在85%以上，電子支付成功率達99%；電費資金100%上繳；在16家地市公司中，六安供電公司資金集中管理處于中上游水平。

參考文獻：

[1] 吳戰(zhàn)篪，李曉龍.企業(yè)集團資金安全預警體系研究[J].會計研究，2013(2):63- 68.

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[3] 孫慶榮.淺談資金安全管理[J].中國總會計師,2009(8).

[責任編輯：朱子]

安培(1987-)，女，安徽宿松人，碩士，會計師，國網(wǎng)六安供電公司財務資產(chǎn)部資金管理專責。

宋穎冬(1987-)，女，安徽霍邱人，碩士，會計師，國網(wǎng)六安供電公司財務資產(chǎn)部電費電價管理專責。

Analysis of Whole Process Monitoring and Early Warning

of Power Supply Company Capital

——Taking Lu′an Power Supply Company as an Example

GANWei-hong,ANPei,SONGYing-dong

(StateGridLu′anPowerSupplyCompany,Lu′an237000,China)

Abstract:Capital management is an important part of modern financial management, with the advance of financial intensification and financial information gradually, enterprise capital management is facing new challenges, for example, the safety of capital management to be further strengthened, capital management model to be innovated etc. From the perspective of capital management safety, Lu′an Power Supply Company takes the whole process monitoring and early warning for the capital, takes the source early warning for cash flow, forms the real time early warning monitoring of capital by using some methods, such as the early warning of bank accounts, bill management early warning, electronic payment bank early warning and payment process early warning, combined with the self-examination and the inspection for tracking and early warning, through the performance evaluation index to realize the optimization and early warning. In practical application, the capital application benefit of Lu′an Power Supply Company is enhanced, and the enterprise capital risk is effectively prevented.

Key words:power supply company; capital management; monitoring and early warning

中圖分類號：F275

文獻標識碼：A

文章編號：1672-9706(2015)02- 0087- 05

作者簡介：甘衛(wèi)紅(1968-)，女，安徽六安人，會計師，國網(wǎng)六安供電公司財務資產(chǎn)部主任，國網(wǎng)安徽省電力公司優(yōu)秀專家人才。