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        淺析企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

        2016-01-05 22:19:04吳珍
        中國(guó)經(jīng)貿(mào) 2015年22期
        關(guān)鍵詞:集中管理企業(yè)集團(tuán)資金管理

        吳珍

        【摘 要】資金是維系著企業(yè)生存的重要保障,也是企業(yè)集團(tuán)自身發(fā)展壯大的內(nèi)在要求和外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)提出的挑戰(zhàn)。文章分析了企業(yè)集團(tuán)資金管理的重要性,初步探討了目前企業(yè)集團(tuán)資金的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題,提出了從建立財(cái)務(wù)約束機(jī)制,統(tǒng)一資金管理,提高資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等方面加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的建議,以期對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金管理工作起到積極的作用。

        【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán);資金管理;集中管理

        一、企業(yè)集團(tuán)資金管理的重要性

        企業(yè)管理的目標(biāo)是生存、發(fā)展和獲利,而資金管理貫穿著企業(yè)管理的全過(guò)程,擁有資金是企業(yè)最基本的生存權(quán)利,也是企業(yè)集團(tuán)自身發(fā)展壯大的內(nèi)在要求和外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)提出的挑戰(zhàn)。如何實(shí)行資金集中管理與控制,在保證企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金流動(dòng)性的前提下,充分發(fā)揮集團(tuán)整體資金的規(guī)模優(yōu)勢(shì),降低資本成本,使企業(yè)資金留存和運(yùn)用保持在合理水平,保障企業(yè)正常的運(yùn)營(yíng)已成為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。

        二、企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題

        1.營(yíng)運(yùn)資金利用效率低,資金閑置浪費(fèi)

        企業(yè)集團(tuán)的資金管理較為分散,下屬企業(yè)多頭開(kāi)戶,集團(tuán)無(wú)法對(duì)資金流向?qū)嵤┯行ПO(jiān)控,資金體外循環(huán),流向不清、信息失真。一方面,導(dǎo)致資金大量閑置;另一方面的資金分散存在,使集團(tuán)內(nèi)部有些企業(yè)大量資金閑置,投資隨意性大,擴(kuò)張的盲目性,發(fā)展機(jī)遇的喪失,致使企業(yè)資金鏈斷裂或周轉(zhuǎn)減速、資金使用效益降低,而有些企業(yè)則需要支付高額利息以籌集資金,資金成本高。

        2.追求規(guī)模持續(xù)擴(kuò)張和利潤(rùn)增長(zhǎng),忽視資金的管控

        眾所周知,企業(yè)是以盈利為目的,然而企業(yè)利潤(rùn)顯示的數(shù)值高并不一定是經(jīng)營(yíng)有成效的表現(xiàn),有些企業(yè)在追求高收益、高利潤(rùn)的同時(shí),往往忽略了利潤(rùn)中所應(yīng)該體現(xiàn)資金的流動(dòng)性及流動(dòng)資金對(duì)于企業(yè)健康發(fā)展的重要作用。不斷擴(kuò)大的資金缺口和債務(wù)規(guī)模的膨脹,沒(méi)有輔以充足、高效、均衡的資金流,遇到波折影響到現(xiàn)金流的平穩(wěn)運(yùn)行時(shí),企業(yè)容易遭受嚴(yán)重的打擊。

        3.輕視現(xiàn)金的預(yù)算管理與現(xiàn)金流預(yù)測(cè)預(yù)警功能

        現(xiàn)金管理的核心與方法是現(xiàn)金預(yù)算管理?,F(xiàn)金預(yù)算可以預(yù)測(cè)企業(yè)還有多少庫(kù)存現(xiàn)金,以及現(xiàn)金支出在不同時(shí)點(diǎn)上的需要量。目前我國(guó)多數(shù)企業(yè)注重的是籌集總量(即現(xiàn)金需要量),而忽略了現(xiàn)金的預(yù)算管理?;蛘邔?shí)行預(yù)算管理時(shí),但由于種種原因,實(shí)施的過(guò)程中經(jīng)不起企業(yè)實(shí)踐與市場(chǎng)檢驗(yàn),因此錯(cuò)誤的認(rèn)為現(xiàn)金預(yù)算管理沒(méi)有實(shí)用價(jià)值,因此沒(méi)有堅(jiān)持下去或流于行式,使現(xiàn)金預(yù)算管理的作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮,企業(yè)現(xiàn)金收支處于一種無(wú)序狀態(tài),信用喪失,財(cái)務(wù)危機(jī)頻繁出現(xiàn),甚至走上破產(chǎn)的道路。由于資金的使用與分配缺少科學(xué)性,資金的管理與控制缺乏行之有效的措施,現(xiàn)金流量管理手段側(cè)重于事后分析,缺乏事中的控制,特別是事前的預(yù)測(cè)和安排,沒(méi)有應(yīng)對(duì)意外情況的準(zhǔn)備,一旦現(xiàn)實(shí)情況與計(jì)劃脫節(jié),便束手無(wú)策,使現(xiàn)金預(yù)算管理的預(yù)期效果降低,企業(yè)陷入捉襟見(jiàn)肘的窘境。

        4.無(wú)法基于現(xiàn)金預(yù)測(cè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

        企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中現(xiàn)金循環(huán)中存在的不確定因素給企業(yè)帶來(lái)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)。通常情況下,產(chǎn)生現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)的原因主要有營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、連帶風(fēng)險(xiǎn)?,F(xiàn)實(shí)生活中,企業(yè)現(xiàn)金流量過(guò)程與內(nèi)容的復(fù)雜性,加大了現(xiàn)金管理的難度。企業(yè)規(guī)模的大小、發(fā)展的不同階段,企業(yè)的盈利狀況,市場(chǎng)的季節(jié)性,經(jīng)濟(jì)的周期性,通貨膨脹和競(jìng)爭(zhēng)都在影響著現(xiàn)金流量循環(huán)的過(guò)程中出現(xiàn)不平衡。

        三、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的對(duì)策建議

        1.建立財(cái)務(wù)約束機(jī)制,統(tǒng)一資金管理,規(guī)劃使用,有效監(jiān)督資金質(zhì)量及運(yùn)行

        (1)資金集中組織管理

        成立集團(tuán)現(xiàn)金流管理中心,負(fù)責(zé)集團(tuán)資金集中管理的組織、指導(dǎo)工作;集團(tuán)成員單位負(fù)責(zé)按照集團(tuán)有關(guān)規(guī)定具體實(shí)施;成立財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)為集團(tuán)資金集中管理提供操作平臺(tái),督促成員公司落實(shí)執(zhí)行,做好服務(wù),并負(fù)責(zé)定期向集團(tuán)報(bào)告。企業(yè)集團(tuán)借助財(cái)務(wù)公司資金操作平臺(tái)進(jìn)行資金集中管理,加強(qiáng)資金運(yùn)作監(jiān)督.

        (2)資金賬戶集中管理

        集團(tuán)各成員公司需在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立內(nèi)部結(jié)算賬戶,同時(shí)資金收支除貸款專戶、稅款專戶、保證金專戶外,均需通過(guò)集團(tuán)指定的銀行系統(tǒng)辦理開(kāi)戶,并在指定銀行開(kāi)立的賬戶進(jìn)行銀行賬戶授權(quán),一律委托財(cái)務(wù)公司將其指定銀行賬戶納入結(jié)算中心系統(tǒng)統(tǒng)一管理,各企業(yè)賬戶資金除銀行規(guī)定用途并不可轉(zhuǎn)戶的信貸資金等特定用途資金外,不得在指銀行外賬戶留存。

        (3)集中管理資金

        成員公司的資金由財(cái)務(wù)公司通過(guò)集團(tuán)結(jié)算中心系統(tǒng)進(jìn)行集中管理。財(cái)務(wù)公司對(duì)所有納入系統(tǒng)的銀行賬戶均需設(shè)置資金歸集,并進(jìn)行資金歸集,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對(duì)成員單位資金進(jìn)行集中管理和統(tǒng)一結(jié)算。成員單位在指定銀行開(kāi)立的賬戶,除特殊情況外,賬面不得留存余額,經(jīng)集團(tuán)現(xiàn)金流管理中心批準(zhǔn),可進(jìn)行短期資金結(jié)算及余額支持;通過(guò)集團(tuán)資金管理系統(tǒng)進(jìn)行每日頭寸上報(bào),由集團(tuán)現(xiàn)金流管理中心監(jiān)控管理。

        財(cái)務(wù)公司進(jìn)行資金歸集的方式分為實(shí)時(shí)歸集和定時(shí)歸集,一般采用實(shí)時(shí)歸集方式,特殊情況(流量大、發(fā)生頻繁、資金量充裕)可采用定時(shí)歸集。實(shí)時(shí)歸集,凡成員單位指定銀行賬戶有資金流入(除財(cái)務(wù)公司撥付款外)逐筆實(shí)時(shí)歸集到成員單位在財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部結(jié)算賬戶上,實(shí)行零余額管理;定時(shí)歸集,成員單位在指定銀行的資金在每天下班前一次歸集到成員單位在財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部結(jié)算賬戶,實(shí)行零余額管理。

        銀行賬戶資金歸集后成員單位需要對(duì)外付款時(shí),通過(guò)結(jié)算中心系統(tǒng)向財(cái)務(wù)公司提交付款指令。財(cái)務(wù)公司將資金撥付至成員單位在指定銀行開(kāi)立一般結(jié)算戶,系統(tǒng)自動(dòng)完成從成員單位一般結(jié)算戶到集團(tuán)外單位付款的過(guò)程。

        設(shè)定付款額度,如果付款指令屬于大額支付,成員單位需提前一周向集團(tuán)現(xiàn)金流管理中心申請(qǐng)大額資金支付,經(jīng)集團(tuán)現(xiàn)金流管理中心審批列入大額付款計(jì)劃后,財(cái)務(wù)公司據(jù)此進(jìn)行付款處理;超過(guò)批準(zhǔn)額度,大額資金審批表中沒(méi)有列示的用款財(cái)務(wù)公司則予以打回。

        2.樹(shù)立科學(xué)的現(xiàn)金管理意識(shí),加強(qiáng)現(xiàn)金的預(yù)算管理,重視現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的預(yù)警功能

        使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)率和獲利率的一種方法是對(duì)企業(yè)進(jìn)行預(yù)算。利用現(xiàn)金流預(yù)算做好全年度的現(xiàn)金計(jì)劃,以現(xiàn)金預(yù)算為準(zhǔn)繩,做好短期現(xiàn)金預(yù)測(cè),準(zhǔn)確規(guī)劃未來(lái)現(xiàn)金流入流出量,及時(shí)把控資金缺口。建立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系,根據(jù)財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)與未來(lái)現(xiàn)金流預(yù)算的情況進(jìn)行分析,預(yù)測(cè)企業(yè)危機(jī)存在的可能性及財(cái)務(wù)缺陷的可彌補(bǔ)性,完善現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的預(yù)警系統(tǒng)。對(duì)現(xiàn)金預(yù)算的執(zhí)行情況實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè),并根據(jù)不同的成因,制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略,降低危害的影響程度。在日常財(cái)務(wù)管理中根據(jù)情況,編制現(xiàn)金流量計(jì)劃,現(xiàn)金流量的長(zhǎng)、短期預(yù)測(cè)報(bào)告,加強(qiáng)現(xiàn)金流量的控制與分析,按計(jì)劃嚴(yán)格地控制現(xiàn)金流入與流出,保證企業(yè)支付力和償債力,規(guī)避企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?,F(xiàn)金流量是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的綜合反映、財(cái)務(wù)狀況的動(dòng)態(tài)表現(xiàn)、經(jīng)營(yíng)決策的主要依據(jù)。而企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)警的管理,特別是現(xiàn)金流動(dòng)性管理對(duì)公司擁有良好的財(cái)務(wù)狀況非常重要。

        3.應(yīng)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件,推進(jìn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化

        企業(yè)集團(tuán)應(yīng)結(jié)合實(shí)際,積極引進(jìn)開(kāi)發(fā)運(yùn)用企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件,逐步實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的信息流、物流、資金流、會(huì)計(jì)核算信息的集成和數(shù)據(jù)共享,規(guī)范、優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)預(yù)算、結(jié)算、核算、監(jiān)控等財(cái)務(wù)管理工作。運(yùn)用信息技術(shù)手段,最大限度地消除制度執(zhí)行中人為因素,監(jiān)督控制、規(guī)避資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理信息化,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用率。

        4.建立有效的現(xiàn)金管理架構(gòu),提高企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

        加強(qiáng)內(nèi)部管理,增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)算指標(biāo)考核體系,對(duì)合同事前審批、事中執(zhí)行、事后評(píng)價(jià),進(jìn)行嚴(yán)格地監(jiān)控與分析。梳理經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)資金使用情況的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控,有效應(yīng)對(duì),把風(fēng)險(xiǎn)降到最低。強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制,對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和考核,保障預(yù)算的實(shí)效性。圍繞企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和年度預(yù)算,事前、事中監(jiān)督和適時(shí)監(jiān)督,全過(guò)程跟蹤和監(jiān)控企業(yè)資金的流向、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)等情況的實(shí)施,定期、不定期進(jìn)行檢查,確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性,如期實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。同時(shí)重視風(fēng)險(xiǎn)的雙重性,把握風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡,在穩(wěn)建的經(jīng)營(yíng)和活力的競(jìng)爭(zhēng)之間進(jìn)行平衡和控制,保證企業(yè)集團(tuán)資金安全、完整與盈利。

        參考文獻(xiàn):

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