楊勇生

摘 要：本文通過對目前油田企業(yè)基層單位采氣二廠結(jié)算管理方面的現(xiàn)狀分析，針對結(jié)算過程中存在的問題，從制度建設(shè)、職能監(jiān)督、合同管理以及信息平臺等幾個方面展開分析。通過制度建設(shè)加強該廠結(jié)算管理，明確職能監(jiān)督，同時，規(guī)范合同管理，加大相互協(xié)作的力度，強化考核和管理。使各職能部門深入到結(jié)算管理的各個環(huán)節(jié)，在充分發(fā)揮集中報銷平臺網(wǎng)絡資源優(yōu)勢的條件下，加快結(jié)算的全過程管理，進而不斷提高結(jié)算效率。

關(guān)鍵詞：結(jié)算；管理；效率

0 引言

隨著油田企業(yè)財務管理制度的不斷完善，財務結(jié)算工作成為財務管理工作的一個重要組成部分，結(jié)算效率的高低，結(jié)算及時與否，能否真實反映當期成本，成為目前財務工作關(guān)注的重點問題，也是影響財務管理水平提升的瓶頸。

針對目前采氣二廠工作量大、結(jié)算程序復雜等特點，如何有效的提高財務費用結(jié)算效率，確保全廠財務結(jié)算工作安全、平穩(wěn)、高效運行，特別是在提高財務結(jié)算速度，降低費用結(jié)算周期方面。采氣二廠在充分發(fā)揮各部門職能，加強對費用項目的過程監(jiān)督和管理，優(yōu)化結(jié)算流程方面進行了有益的嘗試，取得明顯的效果。

1 目前結(jié)算現(xiàn)狀

目前，采氣二廠結(jié)算過程中，合同簽訂較晚、合同審批時間長、結(jié)算審批環(huán)節(jié)多等問題已經(jīng)成為影響該廠結(jié)算效率的關(guān)鍵問題，也是亟待解決的問題。

1.1 合同簽訂較晚，項目履行滯后

目前該廠項目計劃安排的流程為：全廠各單位（部門）確定下一年計劃實施的預算項目，年初，待財務科下達各單位財務預算指標后，各單位組織項目實施。但在實際操作中，各單位一般在3、4月間開始組織合同簽訂工作，上半年，合同簽訂量僅為全年總量的55%左右，其余合同均在下半年簽訂。而合同結(jié)算工作大多在9-12月之間進行，以11-12月較為集中，導致費用發(fā)生不均衡，預提費用較大，年底財務工作量集中，給結(jié)算工作帶來很多不利影響。

1.2 合同審批時間長，影響履行進度

采氣二廠在制度層面上，已根據(jù)公司合同管理辦法及自身生產(chǎn)經(jīng)營實際建立了合同管理的相關(guān)制度，并且實行了集團公司合同管理信息系統(tǒng)管理，但是在實際執(zhí)行中，合同管理依然存在合同審查流程煩瑣、合同審批周期長等缺陷。

合同上報人員多為兼職，對工作量、單價、資金渠道、合同價款確定方式等合同基本信息了解不全面，導致合同信息和條款簽寫不規(guī)范，從而造成合同審批的多次退回修改，延長了報審周期，加大了合同重復審批的工作量，降低工作效率。同時，部分單位存在事后合同以及不能動態(tài)掌握對方資質(zhì)變化的信息，都會導致合同結(jié)算時出現(xiàn)問題，影響合同結(jié)算效率。

1.3 結(jié)算審批環(huán)節(jié)多，結(jié)算周期較長

由于采氣二廠合同類型較多，結(jié)算所需資料不盡相同，對于買賣合同、承攬合同、技術(shù)服務合同等結(jié)算手續(xù)較為簡單，而工程類合同結(jié)算手續(xù)較為煩瑣，需提供工程結(jié)算簽認單、工作量清單、工程造價預算書、工程竣工驗收單、工程材料核銷表等結(jié)算相關(guān)資料。工程合同結(jié)算簽字審批環(huán)節(jié)較多，以及生產(chǎn)及管理機構(gòu)區(qū)域跨度較大，往返各地之間進行手工簽字審批，影響了結(jié)算工作的進度，延長了結(jié)算周期。

2 提高財務結(jié)算效率的具體措施

提高財務結(jié)算效率應該從加強制度建設(shè)方面入手，明確各職能部門的職責，強化驗收和結(jié)算管理，促進各職能部門的協(xié)作關(guān)系，同時，結(jié)算管理重點是對合同的結(jié)算，加強合同管理，提高合同運行效率，對加快結(jié)算工作起到有效促進的作用。充分利用集中報銷平臺網(wǎng)絡資源，提高結(jié)算人員往返簽字審批的工作效率。最后，強化落實結(jié)算考核制度，通過制度管理，使財務結(jié)算工作更加規(guī)范化運作。

2.1 加強制度建設(shè)，建立職能部門監(jiān)督機制

2.1.1 加強結(jié)算制度建設(shè)

為加強基礎(chǔ)管理，加快結(jié)算速度，規(guī)范結(jié)算過程中存在的問題，進一步提高工作效率和工作質(zhì)量，采氣二廠先后制定了有關(guān)結(jié)算制度，其中包括：項目結(jié)算管理細則、合同管理細則、工程概預（結(jié)）算管理細則以及費用結(jié)算管理細則等，通過一段時間的運行，對規(guī)范結(jié)算工作起到了積極的作用，顯現(xiàn)出較好的效果，因此，必須繼續(xù)貫徹和堅持這些規(guī)章制度并不斷完善，才能保證結(jié)算工作快速準確。

2.1.2 建立結(jié)算監(jiān)督機構(gòu)，明確相關(guān)工作職責

成立由財務資產(chǎn)科、計劃科、概預算站、工程項目管理室、企管法規(guī)科等部門組成的費用項目結(jié)算督查小組。小組成員科室職能如下：

財務資產(chǎn)科：把握全廠預算安排、結(jié)算整體情況，落實各單位（部門）預算項目安排符合率，每月對各單位費用結(jié)算情況進行統(tǒng)計，召開預算執(zhí)行情況通報會，對預算安排符合率和結(jié)算率進行通報考核。

計劃科：對各單位立項項目實施計劃方案進行嚴格審核，對安排的項目積極組織調(diào)研，核實工作量，確保立項金額的準確性。

概預算管理站：做好地面建設(shè)材料價格調(diào)研，為制定地面建設(shè)相關(guān)規(guī)定提供充分、準確的市場信息，以提高概預算編制質(zhì)量，確保每項預算項目快速、準確，從而提高預算速度。

工程項目管理室：加強施工單位市場準入審查；定期組織召開油維進度協(xié)調(diào)會；按照“完工一項，驗收一項”的原則及時組織工程驗收；建立節(jié)點目標，整體推進項目建設(shè)，確保油維項目按照“完工即結(jié)算完畢”的目標有序完成。

企管法規(guī)科：及時審查上報合同和處理結(jié)算合同，定期進行合同執(zhí)行情況檢查。

項目實施單位：負責具體項目內(nèi)容、工期、工作量、工作質(zhì)量及安全生產(chǎn)、環(huán)境保護等工作。

施工單位：指定專人負責施工現(xiàn)場，監(jiān)督施工質(zhì)量、安全和進度，每周向主管部門匯報具體情況和存在的問題。

2.1.3 強化項目驗收及結(jié)算要求

費用項目完工后5個工作日內(nèi)，廠相關(guān)部門聯(lián)合組織驗收；在實施單位辦理現(xiàn)場驗收手續(xù)后，承辦部門應在合同全面履行完后10個工作日內(nèi)，在網(wǎng)上辦理合同終結(jié)手續(xù)，5個工作日內(nèi)到財務部門進行結(jié)算。對不能按規(guī)定時間進行結(jié)算的，應該按照一定的比率扣減合同金額，作為合同的條款進行明確規(guī)定。

2.2 規(guī)范合同管理，提高合同管理水平

2.2.1 加速合同運行效率

該廠在合同管理信息系統(tǒng)對合同立項、申報、簽約授權(quán)管理、合同審查審批、合同履行、付款、合同變更、解除、違約申報9個模塊均設(shè)置了詳細的流程，合同業(yè)務面已經(jīng)涵蓋了全廠所有申報、審批部門。合同管理系統(tǒng)流轉(zhuǎn)運行效率正隨著合同業(yè)務量的積累不斷提升，整個流程運行周期比運行舊系統(tǒng)縮短1-2個工作日。

2.2.2 加強合同過程控制，提高合同簽訂及時率

建立考核機制，采取季度、半年、年度檢查考核兌現(xiàn)的方式增強合同管理人員的工作積極性；強化常規(guī)合同超前申報、和內(nèi)控部門及時溝通、合同審查審批提示、合同跟蹤分析等各項制度的落實，加強合同審查審批過程中的信息交流和環(huán)節(jié)控制，加快合同網(wǎng)上流轉(zhuǎn)速度，確保項目開工或服務開始時合同審批完畢并經(jīng)雙方簽訂。

2.2.3 控制重點風險環(huán)節(jié)

嚴格執(zhí)行油田公司市場準入制度，認真做好承包服務商主體資格審查，對各類資質(zhì)證照不全、超越經(jīng)營范圍、超出履約能力、無授權(quán)委托書或代理權(quán)限不明的情況堅決不予分發(fā)審批并簽訂合同；建立合同履行跟蹤制度，進一步加強合同履行法律監(jiān)督，多次到施工現(xiàn)場對項目承包商進行調(diào)研，堅決制止掛靠資質(zhì)經(jīng)營、違法轉(zhuǎn)包分包、隨意變更合同的現(xiàn)象，強化了合同相對人（承包服務方）的責任意識和合法經(jīng)營意識，從源頭上有效地控制了各類法律風險源，確保了合同按約及高質(zhì)量履行完畢。

2.3 加強結(jié)算管理，提高結(jié)算效率

2.3.1 加強費用過程控制

進一步明確財務、計劃、法規(guī)、內(nèi)控、工程項目管理、概預算等相關(guān)部門職責，規(guī)范費用項目立項、實施、驗收、結(jié)算、監(jiān)督、考核等程序，為加快結(jié)算提供制度保障。

逐一分析業(yè)務活動發(fā)生頻率，落實相關(guān)費用發(fā)生時間，按照“年初按季安排，季度按月落實”的原則，明確費用結(jié)算具體時點，督促有序及時結(jié)算。嚴格控制預算調(diào)整，狠抓調(diào)整項目落實工作，要求預算調(diào)整單位立項時要明確項目實施周期和完工時間，相應確定費用結(jié)算時間，督促在規(guī)定時間內(nèi)完成結(jié)算工作，做到“立項、預算、實施、驗收、結(jié)算”一體化，確保成本費用真實反映生產(chǎn)經(jīng)營實際。

2.3.2 充分利用集中報銷平臺提高結(jié)算效率

機關(guān)各職能部門不斷優(yōu)化結(jié)算流程，充分利用中石油集中報銷信息平臺，最大程度優(yōu)化結(jié)算審批流程，提高結(jié)算工作效率，各級審核部門采取系統(tǒng)審批與現(xiàn)場資料審查相結(jié)合的方式審核結(jié)算資料，前端業(yè)務人員在系統(tǒng)中提交相關(guān)結(jié)算資料，經(jīng)廠各級部門審批的同時，辦理其他工作量確認等相關(guān)結(jié)算資料，待全部資料及發(fā)票辦理完成后，在系統(tǒng)中打印結(jié)算審批單據(jù)，將全部結(jié)算資料以電子版掃描的形式上傳至系統(tǒng)中，相關(guān)審批人員可以遠程對其進行審批，減少了結(jié)算審核周期，極大提高了結(jié)算效率。

2.4 強化落實結(jié)算考核制度

按照職能部門的職責分工，各部門切實做好職責的履行和監(jiān)督工作，采氣二廠制定嚴格的結(jié)算考核制度，按照管理層面、執(zhí)行層面以及監(jiān)督層面在結(jié)算標準業(yè)務流程中所承擔的職責分別進行獎懲考核。管理層面未履行其工作職責的，由廠主管領(lǐng)導對部門負責人進行考核；執(zhí)行層面未履行其工作職責的，由廠主管領(lǐng)導和管理層面進行處罰；監(jiān)督層面未履行其工作職責的，由廠主管領(lǐng)導進行考核。

財務資產(chǎn)科整理匯總?cè)粘ＹM用項目結(jié)算監(jiān)督檢查結(jié)果，作為各單位季度考核依據(jù)，與業(yè)績考核掛鉤，檢查結(jié)果在廠內(nèi)部通報。在結(jié)算過程中發(fā)現(xiàn)弄虛作假、損害該廠利益的，交紀檢監(jiān)察部門核實，核查屬實的，按有關(guān)規(guī)定處理。對完工不按期結(jié)算的施工單位，根據(jù)合同約定，每天扣罰1%的違約金。

3 實施效果分析

自今年以來，隨著該廠逐步健全財務結(jié)算機制，完善結(jié)算流程、規(guī)范結(jié)算管理，結(jié)算效率得到了明顯的提升，財務結(jié)算準確、安

全、高效、快捷的優(yōu)勢得到了極大的顯現(xiàn)，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

3.1 有助于財務結(jié)算過程控制

采氣二廠相關(guān)結(jié)算制度建立和完善的同時，結(jié)算業(yè)務也得到了明顯的規(guī)范和改善，各職能部門不斷加強其管理職責，履行費用結(jié)算監(jiān)督檢查職能，充分發(fā)揮管理作用，不斷提升各個環(huán)節(jié)的結(jié)算進度。財務資產(chǎn)科、計劃科、概預算站、工程項目管理室、企管法規(guī)科組成的結(jié)算督查小組，對項目各個環(huán)節(jié)嚴格把關(guān)，嚴格進行資質(zhì)、合同的審查、切實做好施工過程、工程質(zhì)量、工程驗收的監(jiān)督檢查工作，工程完工后及時督促相關(guān)單位辦理結(jié)算手續(xù)，以上環(huán)節(jié)，對整個項目過程進行了完整的監(jiān)控，對加快費用結(jié)算進度起到良好的促進作用，從今年的實施效果來看，各項費用結(jié)算進度有了明顯的提高，結(jié)算周期上，單項結(jié)算資料審批完成只需1-2天，較以往縮短了3-4天；結(jié)算進度上，今年各項費用結(jié)算時間將主要集中在9-11月，較往年提前1個月。

3.2 提升管理水平

管理制度的不斷完善，業(yè)務流程的不斷規(guī)范，信息平臺的充分利用，使采氣二廠費用結(jié)算工作取得了顯著的提升。管理制度的不斷完善，有助于更好的規(guī)范和約束工作行為，強化結(jié)算工作的規(guī)范化管理；業(yè)務流程的不斷規(guī)范，將結(jié)算工作從合同簽訂、過程控制、結(jié)算審批等環(huán)節(jié)進行流程的規(guī)范管理，使結(jié)算程序繁多的工作程序化、清晰化，便于熟悉和掌握；信息平臺的充分利用，有助于減輕工作負擔，縮短工作周期，提高工作效率。采氣二廠財務結(jié)算工作采取以上工作措施，規(guī)范了結(jié)算管理，加快了結(jié)算進度，提高了結(jié)算效率，為更進一步提升管理水平奠定了堅實的基礎(chǔ)。