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        論我國企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險及其防范

        2015-11-18 01:38:10
        時代金融 2015年5期
        關(guān)鍵詞:企業(yè)財務(wù)決策財務(wù)

        袁 劍

        (銀豐生物工程集團(tuán)有限公司,山東 濟(jì)南 250000)

        一、引言

        財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在財務(wù)管理流程中一定要面對的一個現(xiàn)實問題,財務(wù)風(fēng)險具有客觀性,降低風(fēng)險就要求企業(yè)管理者對財務(wù)風(fēng)險選取有效辦法,而不能夠完全清除風(fēng)險。因為國內(nèi)探討財務(wù)風(fēng)險管理還處于初步階段,財務(wù)風(fēng)險的全體性研討還欠缺,為此,改善企業(yè)經(jīng)營管理的必定需求要實行全面的財務(wù)風(fēng)險管理,也是財務(wù)風(fēng)險管理理論進(jìn)展的必須趨勢。

        二、國內(nèi)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀

        (一)國內(nèi)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險遇到的問題

        1.企業(yè)財務(wù)管理人員缺少對財務(wù)風(fēng)險所具備的客觀性認(rèn)知。

        2.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理體系不健全。市場及國家經(jīng)濟(jì)環(huán)境的重要性對于現(xiàn)在國內(nèi)許多企業(yè)不健全與不合理的風(fēng)險管理體系有了深刻的需求并提出了新的課題。

        (二)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生財務(wù)危機(jī)

        1.利潤不能保障甚至虧損。

        2.現(xiàn)金流缺失是企業(yè)陷入財務(wù)危機(jī)的最重要的一個標(biāo)志。必須時期內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金流出量大于現(xiàn)金流入量就是引起財務(wù)困境的基本因素,所以企業(yè)到期債務(wù)不能順利償還。

        3.財務(wù)狀況不是很良好有3個方面:1)償債能力無目標(biāo)性;2)利潤降低導(dǎo)致虧損,諸多企業(yè)盈利功能的目標(biāo)逐漸惡性循環(huán),銷售毛利率、凈資產(chǎn)收益率和總資產(chǎn)報酬率都有不一樣程度的降低形勢;3)銷售收入不斷下降,企業(yè)成長性目標(biāo)不明確;4)資產(chǎn)營運情況目標(biāo)不精準(zhǔn),例如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率等都顯著下調(diào)。

        二、剖析財務(wù)風(fēng)險的成因

        (一)造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的外部因素有宏觀環(huán)境的復(fù)雜性和易變性

        宏觀環(huán)境具有繁雜性和多變性,企業(yè)對其是難以精準(zhǔn)預(yù)見也無能加以轉(zhuǎn)變的,也許其轉(zhuǎn)變會為企業(yè)帶來某種機(jī)會或者是某種威脅,企業(yè)財務(wù)管理如果不可以順應(yīng)體系環(huán)境的突變就必然會發(fā)生財務(wù)風(fēng)險。

        1.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的聯(lián)動與金融環(huán)境改動有關(guān)系。一個國家在必定時期宏觀金融政策的轉(zhuǎn)變,如國家銀行利率的變更、貨幣政策的調(diào)整、金融機(jī)構(gòu)信貸政策的轉(zhuǎn)變、對企業(yè)信用的需求等等,企業(yè)的財務(wù)管理情況都有影響。

        2.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的影響與國家法律環(huán)境原因的聯(lián)系?!渡虡?biāo)法》、《公司法》、《合同法》、《證券法》、《票據(jù)法》等等,這些國家法律法規(guī),對企業(yè)財務(wù)活動起到的功能既保障又制約,企業(yè)的每種經(jīng)營活動都與法律法規(guī)實行。

        3.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的影響與經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素有關(guān)。安排自己的財務(wù)戰(zhàn)略和風(fēng)險導(dǎo)向企業(yè)要依據(jù)國家經(jīng)濟(jì)進(jìn)展與社會需要等各方面的原因都有關(guān)系。激進(jìn)的財務(wù)策略在經(jīng)濟(jì)加速高時采用;相反,在社會經(jīng)濟(jì)比較淡季時,企業(yè)就應(yīng)當(dāng)采取妥當(dāng)?shù)呢攧?wù)策略。

        (二)企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部因素有微觀主體本身存在的不足

        比較宏觀因素來說,企業(yè)特有的、只影響個別企業(yè)的原因就是微觀因素是指企業(yè)特有的、只影響個別企業(yè)的原因。內(nèi)部因素展現(xiàn)的不同就會有不同的企業(yè)魅力,總體來講,重要包含下面3個方面:

        1.企業(yè)資產(chǎn)流動性不足。企業(yè)償債形式多數(shù)是現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物,影響企業(yè)的償債功能與企業(yè)現(xiàn)金流量的多少、資產(chǎn)的變現(xiàn)功能強(qiáng)弱有直接關(guān)系。假設(shè)企業(yè)的現(xiàn)金或者資產(chǎn)的變現(xiàn)能力都很差,即使企業(yè)有大量的賬面利潤,其收益質(zhì)量也不高。

        2.資金組織不合理造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的生成。資金組織是指企業(yè)每種資金的結(jié)構(gòu)和其比例關(guān)系,資金構(gòu)造的重點問題是負(fù)債資金在企業(yè)所有資金中所占的比重。適合的債務(wù)布置與運作有利于下降企業(yè)資金本錢,可以給股東帶來超額利益。反之,當(dāng)?shù)陀诶⒙蕰r的息稅前資金利潤率,企業(yè)負(fù)債愈多,借入資金和自有資金比例愈高,企業(yè)自有資金利潤率就越低.嚴(yán)重時企業(yè)會產(chǎn)生虧損甚至倒閉。

        3.機(jī)制不協(xié)調(diào)造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的生成就是財務(wù)決策。當(dāng)代影響企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)的最大風(fēng)險因素就是決策失誤。在初步變成的市場經(jīng)濟(jì)體系下,國內(nèi)一些企業(yè)還沒有建設(shè)科學(xué)有效的財務(wù)決策機(jī)制,讓某些主要問題的決策無規(guī)可依,所有取決于管理者以前的經(jīng)驗與主觀推斷。尤其是有些企業(yè)在決策上存在一人獨大的狀況,不可以集思廣益,或者決策者在擬定決策的流程中忽視了前期考察深入探討,信息獲得的不充足,決策時沒有思考全面,對收益的預(yù)期和風(fēng)險的評估不夠精準(zhǔn),這樣做出的決策也許欠缺科學(xué)性和可行性。

        三、財務(wù)風(fēng)險防范

        (一)提升企業(yè)應(yīng)變能力,防范外部環(huán)境變化導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險

        最先,要解析財務(wù)報表,隨時精準(zhǔn)的掌握企業(yè)財務(wù)情況。在作財務(wù)解析時,要主要分析獲利功能、償債功能、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿Φ饶繕?biāo)。其次,要隨時采集外部環(huán)境消息,精準(zhǔn)掌握企業(yè)進(jìn)展的機(jī)遇和所面臨的威脅。再次,精準(zhǔn)掌握機(jī)遇,回避風(fēng)險。企業(yè)可使用的預(yù)防辦法有風(fēng)險轉(zhuǎn)移法與會計上的提取損失準(zhǔn)備法。保險轉(zhuǎn)移與非保險轉(zhuǎn)移就是風(fēng)險轉(zhuǎn)移法。非保險轉(zhuǎn)移:一是將轉(zhuǎn)移給專門機(jī)構(gòu)或部門是一種特殊風(fēng)險轉(zhuǎn)移的部門,類似于把產(chǎn)品銷售給商業(yè)和企業(yè),把特殊業(yè)務(wù)交給擁有專門技術(shù)人員與設(shè)備專業(yè)的具有豐富閱歷的專業(yè)公司去完成。二是把資金轉(zhuǎn)換成黃金或其他不容易貶值的穩(wěn)固資產(chǎn)。保險轉(zhuǎn)移即企業(yè)就某項風(fēng)險向保險公司投保,交納保險費。

        (二)建立財務(wù)風(fēng)險控制機(jī)制要健全有效,并設(shè)定預(yù)警機(jī)制

        財務(wù)風(fēng)險的全流程控制機(jī)制:1.預(yù)測要在事前。要一起考量其收益和損失可能對于某一預(yù)備決策方案所起的作用。2.控制在事中。應(yīng)用財務(wù)政策擬定、有關(guān)指標(biāo)計算等方法對財務(wù)平常經(jīng)營活動實行監(jiān)控,將風(fēng)險的產(chǎn)生降低到最小區(qū)域內(nèi)。3.事后調(diào)整??偨Y(jié)經(jīng)驗教訓(xùn),擬定適當(dāng)辦法和風(fēng)險檔案,防止一樣的風(fēng)險產(chǎn)生。

        (三)使用合理的財務(wù)風(fēng)險管理辦法,將財務(wù)風(fēng)險降到最低

        重要包含下面四4種辦法化解和防止風(fēng)險發(fā)生:1.風(fēng)險防范。在多種方案面前,企業(yè)要盡可能遴選風(fēng)險比較小的方案達(dá)到預(yù)防風(fēng)險的目標(biāo)。2.風(fēng)險分散。企業(yè)能夠經(jīng)過商品的季節(jié)性、利潤化高低和經(jīng)營方式多元化等形式分散財務(wù)風(fēng)險。3.風(fēng)險轉(zhuǎn)移。企業(yè)能夠經(jīng)過采購財產(chǎn)保險、聯(lián)營投資、閑置資產(chǎn)出租、出售等形式轉(zhuǎn)移風(fēng)險。4.風(fēng)險自留。對于規(guī)模小對企業(yè)影響不大的風(fēng)險,企業(yè)能夠采用自己承擔(dān)的形式實行解決;同時能夠經(jīng)過計提損失準(zhǔn)備或基金的形式解決規(guī)模較大的風(fēng)險。

        四、結(jié)語

        優(yōu)秀的財務(wù)管理系統(tǒng)不但有利于企業(yè)繼續(xù)健康發(fā)展,對企業(yè)盈利性與資產(chǎn)安全性都有主動的作用,所以,企業(yè)一定要依據(jù)本身詳細(xì)狀況,隨機(jī)應(yīng)變,見機(jī)行事,保證企業(yè)承擔(dān)最小財務(wù)風(fēng)險的前提下,實現(xiàn)整體財務(wù)和經(jīng)營目標(biāo)。

        [1]吳景杰,施紹梅.論我國企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險及其防范[J].會計理論與實踐,2005(06).

        [2]李薇.我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因及其防范研究[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2008(12).

        [3]張小亞.中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因及防范[J].會計師,2010(01).

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