管恩松

（山東五蓮農村商業(yè)銀行股份有限公司，山東 日照 262300）

一、當前農村信用合作機構內部管理工作存在的問題

從前期開展的各類檢查情況看，普遍存在對內部管理認識不足、制度缺乏系統(tǒng)性、執(zhí)行力度不夠、業(yè)務素質不高、會計主管履職缺位等問題，導致一些問題屢查屢犯，甚至將違規(guī)操作習慣化。

（一）內部管理認識不足

對內部管理工作的重要性、緊迫性和責任性缺乏認識。一是認為復核性的流程化操作既是對同事的不信任，又降低了工作效率，而怠于按章操作；二是誤解業(yè)務拓展和內部管理的關系，認為嚴厲的內部管理制約阻礙了業(yè)務發(fā)展；三是錯誤認為內部管理只是決策層和職能部門的事，存在上有政策，下有對策，我行我素的現(xiàn)象，致使違規(guī)操作屢禁不止。

（二）制度缺乏系統(tǒng)性

制度建設中零散性印發(fā)的文件多，缺乏有序、統(tǒng)一的規(guī)劃，同時存在制度覆蓋不全面，重此輕彼的現(xiàn)象，影響了執(zhí)行效果。

（三）執(zhí)行力度不夠

從監(jiān)督檢查曝露的問題來看，制度執(zhí)行力差是導致問題屢禁不止的首要因素。一是明知如何正確操作，但怕麻煩、圖方便而違規(guī)操作。如臨時離崗時未退出操作系統(tǒng)、未按規(guī)定進行聯(lián)網(wǎng)核查客戶身份證件、逆程序存取款、一日三碰庫制度執(zhí)行不嚴、款項交接手續(xù)不嚴密等問題；二是工作責任心不強、注意力分散而造成違規(guī)。如掛失業(yè)務未認真核對客戶身份證件是否有效，提前支取業(yè)務未核對客戶身份等；三是不講原則、怕得罪人，自我保護意識淡薄，缺乏風險意識，有意無意為犯罪分子提供了可乘之機；四是不注重學習，應知不知，應會不會，導致違規(guī)行為發(fā)生。

（四）業(yè)務素質亟待提高

從整體來看，員工對業(yè)務知識的學習氛圍不濃厚，對各項業(yè)務操作達不到精、準、全、懶、散、漫等厭學情緒普遍存在。尤其在業(yè)務操作系統(tǒng)更新后,從核算到操作再到交易變化極大，一旦放松學習，勢必對業(yè)務操作吃不透、搞不懂、干不熟，影響工作效率，甚至會因錯誤操作釀成風險或損失，危害極大。

（五）會計主管履職缺位

近年來隨案防工作的不斷深入,會計主管的崗位職責是加強了而不是弱化了。作為室內工作和事前防范、事中控制的責任人，會計主管對本單位內部管理組織的好與差起著重要作用。分析顯示，一個坐的住、管得嚴、懂得多的會計主管所在網(wǎng)點的業(yè)務差錯少，違規(guī)問題少，否則，違規(guī)問題多，內部管理差。因此，加強會計主管履職管理就抓住了提升營業(yè)網(wǎng)點內部管理質量的“七寸”。

二、強化農村信用合作機構內部管理工作對策

鑒于當前農村信用合作機構內部管理存在的問題和不足，加強內部管理工作刻不容緩，突出做好五項工作。

（一）以人為本，調動全員工作積極性

制度執(zhí)行的主體是人，企業(yè)管理的核心是人的管理。為此必須始終堅持人本管理，加強員工教育，規(guī)范員工行為，從源頭上防控風險。要切實關心員工生活，密切關注員工的思想和行為動態(tài)，對苗頭性問題及時采取應對措施，防患于未然。要堅持唯才是用的原則，選好人、用好人、管好人，同時本著公平、公正的原則完善干部任免機制，以競爭出人才，以競爭促業(yè)務。

（二）梳理制度，健全完善有效的制度體系

一是堅持全面、審慎、有效、及時、獨立的原則，不斷完善內控機制以及各項規(guī)章、規(guī)程等制度規(guī)定，提高內控制度的適用性和有效性；二是結合業(yè)務發(fā)展實際，由省聯(lián)社牽頭，統(tǒng)一梳理、制定業(yè)務管理制度及操作規(guī)程，解決制度多造成執(zhí)行難的問題；三是堅持“內控先行”的原則，要在“三個成熟”，即業(yè)務成熟、流程成熟、制度成熟的基礎上推廣新業(yè)務新產品，同時明確各單位各部門的責任，并在實踐中不斷完善。

（三）加強培訓，促進業(yè)務知識與時更新

一是對淺顯易懂，系統(tǒng)性不強的業(yè)務知識和文件要求，由各網(wǎng)點會計主管組織柜員學習，檢查輔導員對包片范圍內各網(wǎng)點柜員學習和掌握情況進行驗收、督導；二是對較難理解，系統(tǒng)性強的業(yè)務知識，由聯(lián)社適時組織業(yè)務培訓，按照培訓時間服從培訓質量的原則對柜員進行系統(tǒng)培訓，同時要注意增加互動環(huán)節(jié)，幫助柜員理解、消化受訓知識；三是按就近原則，城區(qū)按3～4個網(wǎng)點、鄉(xiāng)鎮(zhèn)2～3網(wǎng)點組成互助組，每半月由檢查輔導員或指定會計主管負責組織召開學習交流會，對業(yè)務知識組織補充學習的同時，重點是解答操作過程中遇到的疑難問題，對不能解答的問題形成紀要上報上級管理部門，以擴大培訓效果。

（四）防范風險，逐級提高執(zhí)行力

疏于風險防范、監(jiān)督檢查流于形式、責任追究不力是違規(guī)違紀行為不斷發(fā)生、制度執(zhí)行力不高的重要原因。對違規(guī)違紀行為，要一手抓監(jiān)督檢查、一手抓責任追究，做到從嚴管理、從嚴執(zhí)紀，違規(guī)必究。一是落實內控責任。堅持“一把手”負責制，將基層營業(yè)網(wǎng)點內部管理工作質量與網(wǎng)點負責人的考核掛鉤，提高網(wǎng)點負責人對加強內部管理工作重要性的認識，落實其管理責任。對問題較多的基層單位，由管轄行(社)逐一對網(wǎng)點負責人進行約談，強化對管理者的思想教育，提高中層干部的工作能動性；二是加大內控檢查力度。會計部門要定期開展檢查輔導活動，審計部門要履行內控檢查職責，事后監(jiān)督部門要加強監(jiān)督力度，形成多頭、立體查防格局，夯實案防工作；三是加大對違規(guī)行為的查處力度。建立違規(guī)問題臺賬，將每次內控檢查發(fā)現(xiàn)的問題以營業(yè)網(wǎng)點為單位進行登記，明確整改責任人和責任追究人，問題整改和責任追究到位后銷號。如在內外部檢查中發(fā)現(xiàn)在違規(guī)問題臺賬中有同類同質問題的，對責任人進行加倍處罰。對嚴重違規(guī)違紀問題、重大風險隱患問題，依照相關程序提交有關職能部門處理、處罰。通過強化制度執(zhí)行力和約束力，營造“人人認識風險，事事考慮風險，時時不忘風險”的良好氛圍。

（五）科學考核，激發(fā)履職積極性

一是實行責權利相結合的考核制度，使會計主管履職由被動變主動。按問題多少、問題性質、危害大小、網(wǎng)點業(yè)務量情況以及民主評議情況定期考評會計主管，實施末位淘汰。二是對問題較多的單位由管轄行(社)約談會計主管，擺查問題成因，本著“有則改之，無則加勉”的原則提出整改落實意見。三是對普通柜員從工作質量和業(yè)務量兩個方面逐人進行量化考核打分，按得分情況相應獎懲，調動柜員合規(guī)操作積極性。

三、結語

總之，作為企業(yè)文化建設的重要組成部分，強化內部管理工作是一項長期、艱巨且意義深遠的任務，必須常抓不懈，只有將內部管理貫穿于業(yè)務發(fā)展的始終，建立有效的內部防控機制，才能保障信合事業(yè)又好又快發(fā)展。