陳瑞敏

【摘要】營收資金管理是通信企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，也是通信企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的基礎(chǔ).隨著行業(yè)競爭的加劇，投資需求加大，營收資金作為通信行業(yè)重要的資金來源，對生產(chǎn)經(jīng)營的支撐和保障作用凸顯。營收資金管理不好，資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)就可能出現(xiàn)漏洞，引發(fā)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致資金的跑冒滴漏、資金鏈條斷裂，企業(yè)就會(huì)“供血不足”。因此，加強(qiáng)營收資金的管控具有十分重要的意義，文章對通信企業(yè)營收資金管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，并對這些風(fēng)險(xiǎn)提出了防范措施.

【關(guān)鍵詞】通信企業(yè)；營收資金；風(fēng)險(xiǎn)；防范

通信企業(yè)營收資金主要指由通信企業(yè)向客戶收取的通信和信息服務(wù)、銷售通信商品、提供勞務(wù)及其他與日常經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的款項(xiàng)，其包括白有渠道、社會(huì)渠道、代收費(fèi)機(jī)構(gòu)（如金融機(jī)構(gòu)等）等各類實(shí)體代理機(jī)構(gòu)向用戶收取的款項(xiàng)；同時(shí)也包括空中充值、熱線繳費(fèi)、自助設(shè)備、網(wǎng)上營業(yè)廳、掌上營業(yè)廳、短信營業(yè)廳、網(wǎng)上商城等各種電子代理機(jī)構(gòu)收取的業(yè)務(wù)款項(xiàng)。

一、營收資金管理的意義

營收資金是通信企業(yè)資金流人的主要來源，是確保企業(yè)發(fā)展的重要保障，營收資金的安全、完整是企業(yè)依法經(jīng)營、健康發(fā)展的重要基礎(chǔ)。

1.確保資金歸集的及、時(shí)性

營業(yè)廳作為營收資金管理的起點(diǎn)，承擔(dān)著確保資金完整的責(zé)任，其主要負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)辦理、客戶資金的收取、當(dāng)日營收資金的保管、營收資金的核對和上繳等相關(guān)工作，通過日稽核、旬稽核、月稽核等日常的營收資金管理，做到營業(yè)款及時(shí)、足額繳存，日清月結(jié)，提高了營收資金歸集的及時(shí)性和有效性。

2.降低資金管理的風(fēng)險(xiǎn)

通信企業(yè)的營收資金主要是向客戶收取的各類預(yù)存款和用戶欠費(fèi)，其回收的及時(shí)性和有效性關(guān)系到通信企業(yè)的收入質(zhì)量。另外，壞賬率也是通信企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核的否決指標(biāo)。在日常資金管理工作中，通信企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化營收資金的管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)未上繳的營收資金，查找并審核差異原因，及時(shí)加以防范，防止?fàn)I收資金“跑、冒、滴、漏”，從而降低資金管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)。

3.為擴(kuò)大再生產(chǎn)提供支撐

隨著行業(yè)競爭的加劇，尤其是進(jìn)入4G時(shí)代，誰的基站建得快，建得多，快速提高客戶的網(wǎng)絡(luò)感知，淮就能贏得客戶。競爭迫使通信企業(yè)必須投入大量的資金優(yōu)化現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)質(zhì)量，客戶的增加也促使網(wǎng)絡(luò)規(guī)模的投資進(jìn)一步加大，支撐大規(guī)模資本開支的現(xiàn)金流正是來源于營收資金。營收資金管理不好，投資跟不上，企業(yè)就會(huì)“供血不足”，無法支撐擴(kuò)大再生產(chǎn)。

二、通信企業(yè)營收資金管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)

1.營收資金被挪用的風(fēng)險(xiǎn)

營收資金在繳存銀行之前，需要經(jīng)過2～3個(gè)營業(yè)人員，即當(dāng)日值班的營業(yè)人員、營業(yè)廳稽核人員。營業(yè)員如果沒有將當(dāng)天收取的營業(yè)款及時(shí)、足額的上交，那么會(huì)造成資金虧空；營業(yè)班長每天如果未對各個(gè)營業(yè)員實(shí)際上繳款和收費(fèi)系統(tǒng)顯示的應(yīng)收款進(jìn)行有效的稽核，那么資金管理就會(huì)有漏洞可鉆，進(jìn)而導(dǎo)致員工舞弊。

2.邊遠(yuǎn)網(wǎng)點(diǎn)的資金安全風(fēng)險(xiǎn)

通信企業(yè)的營業(yè)廳點(diǎn)多面廣，尤其是在邊遠(yuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的網(wǎng)點(diǎn)，人口稀少，業(yè)務(wù)量小，合作銀行一般不設(shè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，無法提供上門收款，營業(yè)員需要攜帶現(xiàn)金到農(nóng)村信用社等金融機(jī)構(gòu)以電匯方式存人合作銀行。這期間資金攜帶人員面臨著人身安全和資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

3.非BOSS收費(fèi)資金未繳或滯繳的風(fēng)險(xiǎn)

通信企業(yè)大部分營收業(yè)務(wù)是通過BOSS系統(tǒng)完成的，但也有個(gè)別業(yè)務(wù)未納入收費(fèi)系統(tǒng)，例如銷售有價(jià)卡，存在話費(fèi)已充值現(xiàn)金已收而未繳存或滯繳的風(fēng)險(xiǎn)。

4.信用審批不規(guī)范，發(fā)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)

通信企業(yè)通常對納入信譽(yù)度管理的客戶給予一定額度的信譽(yù)度，允許客戶透支使用話費(fèi)，先消費(fèi)后交費(fèi)?？蛻粜抛u(yù)度管理是基于對客戶資信狀況的調(diào)查，從而對客戶信用做出客觀的評價(jià)。客戶如果不誠信，信用評價(jià)就會(huì)不真實(shí)，存在應(yīng)收回款的時(shí)間較長進(jìn)而形成壞賬的風(fēng)險(xiǎn)， 5.資金使用效率低下的風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)持有一定數(shù)量現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)主要是基于交易動(dòng)機(jī)、預(yù)防動(dòng)機(jī)和投機(jī)動(dòng)機(jī)而存在，企業(yè)要控制好持有的現(xiàn)金成本，確定最佳現(xiàn)金持有量。通信企業(yè)來源于營收資金的現(xiàn)金流非常充沛，除了滿足日常的資本開支，如4G網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化、傳輸基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)及零星資產(chǎn)的購置等外，歸集后剩余的大額現(xiàn)金流如何使用，哪一種投資方式效益更高，如果不投資或投資不當(dāng)，則面臨著資金閑置和使用效率低下的風(fēng)險(xiǎn)。

三、營收資金管理風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

營收資金對于通信企業(yè)的重要性不言而喻，加強(qiáng)營收資金的管理，防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)尤為重要。

1.加強(qiáng)員工教育，規(guī)范制度管理

工作中強(qiáng)化對員工的遵章守紀(jì)教育，加大對違規(guī)違紀(jì)的處罰，完善相關(guān)管理制度，防范資金被挪用的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)營收資金的業(yè)務(wù)流程，確定各級營收資金的管理責(zé)任部門和責(zé)任人，明確各級管理要求，落實(shí)管理責(zé)任機(jī)制。如嚴(yán)禁營業(yè)員保存尾款；尾款清點(diǎn)的金額記錄在交接本上由營業(yè)員與值班長雙方簽字交接后存人保險(xiǎn)柜；由經(jīng)授權(quán)人員保管保險(xiǎn)柜鑰匙。每日交款人員與銀行收款人員當(dāng)面點(diǎn)清送存款項(xiàng)或?qū)I業(yè)款項(xiàng)封存后帶回銀行，在錄像監(jiān)控下清點(diǎn)，并由銀行收款員出具繳款憑證，作為合理確保營收款項(xiàng)及時(shí)、完整送存銀行的證據(jù)，建立三級稽核制度，即市、縣、廳的三級稽核。營業(yè)廳班長兼做一級營收資金稽核，每天對各營業(yè)員操作工號的收費(fèi)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，核對其實(shí)繳款情況，發(fā)現(xiàn)有工號未及時(shí)足額繳納的，督促其繳納?？h級財(cái)務(wù)室二級稽核核對營業(yè)廳每日的繳款和收費(fèi)情況，并將繳款情況錄入營收稽核系統(tǒng)，對于不一致的營業(yè)廳進(jìn)行詳細(xì)核對，查找原因。市公司財(cái)務(wù)部對各種渠道的收費(fèi)情況進(jìn)行再稽核。

營業(yè)廳稽核人員獨(dú)立于負(fù)責(zé)辦理繳款業(yè)務(wù)的營業(yè)人員，以合理確保職責(zé)分工。對于確實(shí)因人員少，無法實(shí)現(xiàn)稽核人員與營業(yè)人員完全分離的，可采取交叉稽核的方式。

稽核人員根據(jù)銀行和郵局提供的進(jìn)賬單或網(wǎng)上銀行或銀企互聯(lián)進(jìn)賬數(shù)據(jù)、與BOSS數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，核對銀行/郵政代收的話費(fèi)款項(xiàng)是否按時(shí)、足額轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶?；撕竽匣巳藛T在營收資金稽核系統(tǒng)進(jìn)行稽核確認(rèn)。如果存在差異，稽核人員跟蹤處理，以合理確?，F(xiàn)金收款及時(shí)準(zhǔn)確到賬。通過這些常態(tài)化的稽核工作，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)營收資金的違規(guī)違紀(jì)問題。

2.為在途資金投保

對于不具備上門收款的廳店，為防止送存營收款期間發(fā)生安全風(fēng)險(xiǎn)，一方面要教育營業(yè)人員提高警惕，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，另一方面通信企業(yè)可以為在途資金和繳款人員購買保險(xiǎn)，一旦發(fā)生資金安全事故，盡量將損失降低到最小。

3.對非BOSS收費(fèi)項(xiàng)目要加強(qiáng)實(shí)物稽核

對于有價(jià)卡要視同現(xiàn)金管理。對于自有營業(yè)廳的銷售，三級稽核每天要盤點(diǎn)有價(jià)卡的進(jìn)銷存及其面值，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)反饋相關(guān)人員查找原因；對于代辦商購買的有價(jià)卡，建議采取現(xiàn)金交易方式，即代辦商先將款項(xiàng)存人指定銀行，憑繳款單到財(cái)務(wù)部門直接購買，以防止卡品已銷售而未繳款的現(xiàn)象。

4.規(guī)范客戶信用管理，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)

制定客戶信用管理辦法，根據(jù)客戶信用額度大小進(jìn)行逐級審批。業(yè)務(wù)支撐部門根據(jù)審批后的信用評定規(guī)則在BOSS系統(tǒng)中進(jìn)行設(shè)置客戶信用管理相關(guān)參數(shù)，由獨(dú)立于設(shè)置的人員進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核結(jié)果書面記錄，以確保規(guī)則設(shè)置的完整性。對于超出客戶信用評定規(guī)則范圍的客戶信用額度調(diào)整需求，須經(jīng)相關(guān)部門（如集團(tuán)客戶部門、市場經(jīng)營部門）負(fù)責(zé)人審批后才能調(diào)整。

對于超出客戶信用評定規(guī)則范圍的客戶，相關(guān)部門定期（至少每年）檢查評估客戶信用，評估結(jié)果由部門領(lǐng)導(dǎo)審閱并書面確認(rèn)，并作為業(yè)務(wù)支撐部門調(diào)整客戶信用額度的依據(jù)。

對于超過規(guī)定時(shí)限和額度的集團(tuán)單位中的重要個(gè)人客戶（后付費(fèi)客戶、納入信譽(yù)度管理的客戶、托收客戶）欠費(fèi)，由客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)進(jìn)行催繳或采用其他方式進(jìn)行催繳，對于未能及時(shí)收回的，提出相關(guān)處理意見。集團(tuán)客戶部門需對申請后付費(fèi)的以及需要獲得特殊信用等級的集團(tuán)客戶進(jìn)行信用評估，信片j評估結(jié)果書面記錄并由相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。對于集團(tuán)客戶的信用評估通過系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行的，集團(tuán)客戶部門每年對于集團(tuán)客戶的系統(tǒng)信用規(guī)則進(jìn)行評估并記錄。系統(tǒng)根據(jù)評估確認(rèn)的信用規(guī)則自動(dòng)進(jìn)行客戶信用額度的凋整，

業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期對客戶信譽(yù)度情況進(jìn)行復(fù)核，每個(gè)客戶的信用額度是否都有相關(guān)的審批，嚴(yán)禁業(yè)務(wù)人員私自為客戶提高信譽(yù)度。

5.科學(xué)規(guī)劃，提高資金收益率

為了防范資金閑置和使用效率低下的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)不可避免的對內(nèi)、對外投資，通信企業(yè)應(yīng)對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展做好科學(xué)規(guī)劃，做好投資項(xiàng)目的前期調(diào)查，項(xiàng)目的可行性和收益性論證，提高資金使用效率。

總之，資金就是企業(yè)的“血液”，尤其是營收資金，是企業(yè)“造血功能”的動(dòng)力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和規(guī)避資金管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全，才能讓企業(yè)走得更遠(yuǎn)。

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