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        強(qiáng)內(nèi)控 防風(fēng)險(xiǎn)

        2015-09-08 03:36:01王時(shí)凡舒寧劉勝勇余洪華
        審計(jì)與理財(cái) 2014年4期
        關(guān)鍵詞:道德水準(zhǔn)奉新縣中國(guó)人民銀行

        王時(shí)凡+舒寧+劉勝勇+余洪華

        按照人民銀行總行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型要求,為制約要害崗位人員“控制權(quán)力風(fēng)險(xiǎn),規(guī)避制度風(fēng)險(xiǎn),降低操作風(fēng)險(xiǎn),防范道德風(fēng)險(xiǎn)”,人行奉新縣支行制定了《要害崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)實(shí)施辦法》,對(duì)涉及關(guān)鍵業(yè)務(wù)、關(guān)鍵事項(xiàng)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的要害崗位人員實(shí)行強(qiáng)制休假并對(duì)其進(jìn)行離崗審計(jì),構(gòu)建一套行之有效的要害崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)模式。

        [1]操作流程。一是由人事部門對(duì)要害崗位人員采取不征求本人意見(jiàn)和不提前告知本人的情況下,采取突擊性、臨時(shí)性的強(qiáng)制其在規(guī)定期限內(nèi)休假并暫停其行使職權(quán),填寫《要害崗位人員強(qiáng)制休假通知單》,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后,通知綜合監(jiān)督部門和強(qiáng)制休假人員所在的業(yè)務(wù)部門;二是由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人安排強(qiáng)制休假人員辦理業(yè)務(wù)移交手續(xù),告之其暫時(shí)離崗休假;三是綜合監(jiān)督部門根據(jù)實(shí)際情況,組成審計(jì)組,根據(jù)被審計(jì)對(duì)象所在崗位內(nèi)控管理職責(zé)和業(yè)務(wù)操作流程,編制《離崗審計(jì)方案》,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)按程序開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì);四是出具審計(jì)報(bào)告,并征求被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn),向行領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)結(jié)論,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn);五是被審計(jì)對(duì)象根據(jù)審計(jì)提出的問(wèn)題,制定整改措施,負(fù)責(zé)整改落實(shí)到位。

        [2]審計(jì)內(nèi)容。該支行按各崗位特點(diǎn),依照不同崗位從職權(quán)行使、制度執(zhí)行、業(yè)務(wù)操作、道德水準(zhǔn)等四個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià),確定強(qiáng)制休假審計(jì)內(nèi)容。即:職權(quán)行使審計(jì)主要包括被審計(jì)對(duì)象根據(jù)崗位職責(zé)對(duì)外部(金融機(jī)構(gòu)、財(cái)政、稅務(wù))行使審核、監(jiān)督管理情況,對(duì)內(nèi)部人、財(cái)、物等事項(xiàng)的管理情況等。制度執(zhí)行審計(jì)主要包括被審計(jì)對(duì)象貫徹落實(shí)國(guó)家金融法律法規(guī)、方針政策,以及上級(jí)行、本單位制訂的相關(guān)內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)管理等制度執(zhí)行情況。業(yè)務(wù)操作審計(jì)主要包括被審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)防范情況,依據(jù)《中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)崗位風(fēng)險(xiǎn)防范指南》中確定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)來(lái)分別確定。道德水準(zhǔn)審計(jì)主要包括被審計(jì)對(duì)象是否樹(shù)立正確的價(jià)值觀和人生觀,是否廉潔自律、遵紀(jì)守法,誠(chéng)實(shí)守信、文明服務(wù)。是否嚴(yán)格遵守行員管理規(guī)定和員工“八小時(shí)”外管理相關(guān)規(guī)定。

        [3]取得成效。通過(guò)對(duì)重要崗位人員開(kāi)展強(qiáng)制休假審計(jì),建立了重要崗位人員強(qiáng)制休假審計(jì)基本指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn),實(shí)現(xiàn)了審計(jì)人員以查閱資料記錄、憑證賬表為主,更多地向訪談、調(diào)查問(wèn)卷、外調(diào)走訪等綜合審計(jì)方法轉(zhuǎn)變。通過(guò)要害崗位強(qiáng)制休假審計(jì)的開(kāi)展,使中央“八項(xiàng)規(guī)定”得到貫徹落實(shí),“四風(fēng)”問(wèn)題得到有效根治,進(jìn)一步樹(shù)立進(jìn)取意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、大局意識(shí)。通過(guò)要害崗位強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的開(kāi)展,提升了要害崗位人員履職意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),達(dá)到了促履職、強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)的效果;督促要害崗位人員將履行職能與有效防控風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合起來(lái),增強(qiáng)了員工業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的主動(dòng)性,嚴(yán)格了員工的行為方式,為促進(jìn)支行防范各類風(fēng)險(xiǎn),強(qiáng)化內(nèi)部管理奠定了基礎(chǔ),達(dá)到了“固本強(qiáng)基”防風(fēng)險(xiǎn)的功效。

        (作者單位:中國(guó)人民銀行宜春市中

        心支行、中國(guó)人民銀行奉新縣支行)

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