周雄勇，郗永勤

（福州大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院，福建福州，350108）

為了深入貫徹落實(shí)中紀(jì)委十八屆二次全會(huì)、省紀(jì)委九屆四次全會(huì)精神，圍繞“堅(jiān)決反對(duì)腐敗，建設(shè)廉潔政治”主題，把扶持企業(yè)專項(xiàng)資金廉政風(fēng)險(xiǎn)防控作為重點(diǎn)之一。加強(qiáng)扶持企業(yè)專項(xiàng)資金廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，是把現(xiàn)代管理科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論和全面質(zhì)量管理方法引入反腐倡廉建設(shè)實(shí)踐的創(chuàng)新性工作，是一項(xiàng)長期而艱巨的工作任務(wù)。必須立足于風(fēng)險(xiǎn)排查，著眼于風(fēng)險(xiǎn)防控，致力于肅本清源，做好抓住梳理權(quán)力、抓牢風(fēng)險(xiǎn)查找、抓好動(dòng)態(tài)監(jiān)督、抓實(shí)建立機(jī)制等方面的工作，從而推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的有效開展。

一、關(guān)于扶持企業(yè)專項(xiàng)資金廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的現(xiàn)狀分析

中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金是根據(jù)《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》，由國家發(fā)改委、國家工信部和財(cái)政部發(fā)布，中央財(cái)政預(yù)算安排主要用于支持中小企業(yè)專業(yè)化發(fā)展、與大企業(yè)協(xié)作配套、技術(shù)進(jìn)步和改善中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境等方面的專項(xiàng)資金（不含科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金）。2012年度福建省重點(diǎn)支持項(xiàng)目包含了促進(jìn)中小企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化類項(xiàng)目、改善中小企業(yè)服務(wù)環(huán)境類項(xiàng)目兩大類。福建省財(cái)政扶持企業(yè)專項(xiàng)資金規(guī)模逐年增長，2011年和2012年省級(jí)財(cái)政扶持企業(yè)專項(xiàng)資金分別約為10.17億元和19.27億元，2013年將會(huì)達(dá)到30億元左右。福建省各級(jí)財(cái)政支持企業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)資金逐年增加，資金規(guī)模不斷擴(kuò)大，對(duì)中小企業(yè)和民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到積極的促進(jìn)作用。

近年來，我國各地各部門紛紛將風(fēng)險(xiǎn)管理引入反腐倡廉實(shí)踐，掀起了開展廉政風(fēng)險(xiǎn)管理的熱潮，由此探索出一條預(yù)防腐敗的新路。2013年以來，福建省深入推進(jìn)機(jī)關(guān)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作，不僅把廉政風(fēng)險(xiǎn)防控重點(diǎn)檢查項(xiàng)目的各單位領(lǐng)導(dǎo)班子列入監(jiān)督范圍，而且將處、科級(jí)干部和管人、管錢、管項(xiàng)目等崗位的人員也列入廉政風(fēng)險(xiǎn)防控重點(diǎn)范圍，明確凡是有舉報(bào)都要及時(shí)受理，凡是有具體線索都要認(rèn)真核查，凡是違反黨紀(jì)國法都要嚴(yán)肅處理。

省直機(jī)關(guān)工委深入推進(jìn)機(jī)關(guān)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作，以領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部為重點(diǎn)，扎實(shí)推進(jìn)機(jī)關(guān)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作，做到區(qū)分層次、區(qū)分類別，全員參與、全面覆蓋。在重要業(yè)務(wù)、重點(diǎn)崗位用工作流程圖予以固化。同時(shí)，把各單位領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作情況，列入領(lǐng)導(dǎo)班子思想政治建設(shè)的重點(diǎn)檢查內(nèi)容。

此外，在查處違紀(jì)違法案件方面，今年省直機(jī)關(guān)工委堅(jiān)持有案必查、有腐必懲，嚴(yán)肅查辦貪污賄賂、失職瀆職案件，重點(diǎn)查辦影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展軟環(huán)境的吃拿卡要以及有令不行、有禁不止的案件。具體在實(shí)行專項(xiàng)資金廉政風(fēng)險(xiǎn)防控上做好以下三點(diǎn)：

（一）梳理行政職權(quán)，夯實(shí)防控廉政風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)

在項(xiàng)目申報(bào)階段，福建省相關(guān)單位切實(shí)把好“審查”關(guān)，抽派專人深入現(xiàn)場對(duì)企業(yè)進(jìn)行資質(zhì)考察，不符合條件的單位一律不予上報(bào)，承辦科室必須確保企業(yè)的申報(bào)資料真實(shí)有效。同時(shí)，建立項(xiàng)目材料申報(bào)的層級(jí)報(bào)告制度，對(duì)重大項(xiàng)目或有名額限制的項(xiàng)目，由承辦科室初審后提交局長辦公會(huì)或局黨組討論決定，實(shí)行否定報(bào)備制度，承辦科室在初審中否決的項(xiàng)目，要將書面意見報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，分管領(lǐng)導(dǎo)需向局黨組說明。通過把好“對(duì)外審查關(guān)”和“對(duì)內(nèi)審批關(guān)”，進(jìn)一步夯實(shí)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控基礎(chǔ)，為規(guī)范使用專項(xiàng)資金打下良好基礎(chǔ)，杜絕了虛報(bào)、冒領(lǐng)專項(xiàng)資金的行為以及局機(jī)關(guān)的不廉潔行為。

（二）加強(qiáng)資金監(jiān)管，發(fā)揮監(jiān)督作用

福建省紀(jì)檢監(jiān)察部門參與機(jī)關(guān)重要會(huì)議、重大活動(dòng)、重大項(xiàng)目初審等工作，跟蹤了解掌握全省市局具體業(yè)務(wù)活動(dòng)和重點(diǎn)項(xiàng)目資金的申報(bào)使用情況，確保省市局機(jī)關(guān)嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家政策，不擠占挪用專項(xiàng)資金，對(duì)驗(yàn)收合格項(xiàng)目及時(shí)撥付到位。

（三）完善信息公開，主動(dòng)接受社會(huì)各界監(jiān)督

福建省及時(shí)將內(nèi)外貿(mào)項(xiàng)目促進(jìn)資金的申報(bào)審批情況通過省市局網(wǎng)站、政府信息公開網(wǎng)站以及社會(huì)網(wǎng)站進(jìn)行公布，引導(dǎo)廣大符合條件的企業(yè)積極組織申報(bào)扶持資金，同時(shí)將通過初期審查的項(xiàng)目企業(yè)公布，接受社會(huì)各界的監(jiān)督。

二、福建省扶持企業(yè)專項(xiàng)資金廉政風(fēng)險(xiǎn)防控存在的問題

從目前來看，雖然福建省在專項(xiàng)資金廉政防控上施行了相關(guān)法規(guī)，并提出了具體的應(yīng)對(duì)專項(xiàng)資金不廉政問題的措施，但是福建省在專項(xiàng)資金管理的申報(bào)、審核和劃撥上仍然存在一些問題。

（一）從申報(bào)程序上看

第一，項(xiàng)目條件與實(shí)際要求不匹配。部分項(xiàng)目與政府公布的扶持條件不符合，有些企業(yè)只是做好書面工作，玩擦邊球，使得專項(xiàng)資金沒有真正發(fā)揮實(shí)效。第二，多頭申報(bào)問題較為嚴(yán)重。有些企業(yè)為了獲取更多扶持資金而多頭申報(bào)，重復(fù)申報(bào)項(xiàng)目，造成本來可以申請(qǐng)到資金的小企業(yè)未能及時(shí)獲得審批，而那些已經(jīng)獲得審批的企業(yè)重復(fù)獲得資金補(bǔ)助，不利于資源的合理配置。

（二）從審核程序上看

第一，資格審核環(huán)節(jié)存在較大彈性。部分財(cái)政管理者可能對(duì)部分申報(bào)資格不明確或者不具備申報(bào)條件的企業(yè)放寬要求，在審核環(huán)節(jié)上給予讓步，造成了不公平的資源配置，容易誘導(dǎo)犯罪。由于專項(xiàng)資金的設(shè)立、管理和使用的不夠透明，同時(shí)在操作上缺少剛性約束機(jī)制，資格審核存在很大的主觀隨意性，讓部分走“關(guān)系”的企業(yè)獲得優(yōu)先的條件，從長遠(yuǎn)看，阻礙了企業(yè)項(xiàng)目價(jià)值的真正實(shí)現(xiàn)。第二，審批環(huán)節(jié)多，管理鏈條長。在資格審核中仍然存在審批一個(gè)項(xiàng)目周期很長、行政審批環(huán)節(jié)過多、辦事效率低等問題。

（三）從劃撥程序上看

第一，專項(xiàng)資金的劃撥支出存在隨意性。在具體項(xiàng)目實(shí)施過程中對(duì)資金使用的管理和監(jiān)督很不到位，且對(duì)專項(xiàng)資金支出的監(jiān)管方式還是老一套：突擊性、專項(xiàng)性檢查多，事前、事中監(jiān)督少；有針對(duì)性重點(diǎn)檢查多，制度性檢查和全方位跟蹤監(jiān)督少。［1］另外，對(duì)一些不按預(yù)算執(zhí)行或隨意改變支出用途的問題，特別是對(duì)以前年度發(fā)生的違規(guī)事項(xiàng)，目前僅以警告為戒，而沒有相應(yīng)的解決措施，缺乏應(yīng)有的處置力度，直接影響了財(cái)政監(jiān)督的權(quán)威性和有效性。第二，部分資金劃撥不到位，導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)程滯后。部分資金到位不及時(shí)，使企業(yè)的項(xiàng)目工程在進(jìn)入收尾階段時(shí)不得不放慢速度，由此給企業(yè)帶來了很大壓力。

（四）從效率和效益上看

第一，效率浪費(fèi)嚴(yán)重。目前，福建省服務(wù)管理中小微企業(yè)職能分散在財(cái)政、經(jīng)貿(mào)、外經(jīng)、科技、統(tǒng)計(jì)等多個(gè)政府部門，各部門的職責(zé)不同，對(duì)相關(guān)政策的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)也不盡相同。沒有一個(gè)政府部門或組織能完整提供小微企業(yè)的運(yùn)行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，中小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不一。同時(shí)，中小微企業(yè)有各自不同的主管部門，存在管理職能交叉、重疊甚至多頭管理的混亂情況，造成審批時(shí)間過長，程序過雜，嚴(yán)重影響效率，由此造成財(cái)政資金的浪費(fèi)。第二，資金效益不高。存在資金用途分散和專項(xiàng)資金滯留或被挪用等問題，致使資金難以統(tǒng)籌安排、合理配置，嚴(yán)重地降低了財(cái)政專項(xiàng)資金的使用效益。

三、福建省扶持企業(yè)專項(xiàng)資金廉政風(fēng)險(xiǎn)防控存在問題的原因分析

扶持企業(yè)專項(xiàng)資金涉及政府、企業(yè)等多方主體，對(duì)專項(xiàng)資金廉政風(fēng)險(xiǎn)的探索勢(shì)必要從政府和企業(yè)兩個(gè)層面展開，分析資金管理問題存在原因。

（一）政府層面

1.職能部門監(jiān)管問題

項(xiàng)目獲得財(cái)政專項(xiàng)資金支持的資格，資金支持的額度大小，以及資金支持獲得的渠道，如何評(píng)價(jià)專項(xiàng)資金的績效，大多由政府行政部門說了算，資金通常在職能部門的掌控之中。職能部門未必能夠按照一套既定的比較完善的審批規(guī)則和機(jī)制辦事。同時(shí)，一些技術(shù)性很強(qiáng)的項(xiàng)目完全依靠職能部門的判斷來進(jìn)行劃撥，而各職能部門又有各自的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和私自利益，由此容易產(chǎn)生監(jiān)管的腐敗問題。

2.財(cái)政管理體制問題

財(cái)政部門對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金的績效評(píng)價(jià)以合規(guī)性評(píng)價(jià)為主，即主要考察其財(cái)務(wù)支出是否有相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證和發(fā)票予以支撐，而對(duì)資金的實(shí)質(zhì)支出的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益缺乏足夠的關(guān)注力度。由于單項(xiàng)資金的數(shù)額較小，同時(shí)分散在不同的職能部門的職能處室，財(cái)政部門名義上擁有監(jiān)督的責(zé)任，但是相對(duì)于數(shù)以億元的財(cái)政支出項(xiàng)目來說，這些分布較為不集中的財(cái)政專項(xiàng)資金往往難以兼顧，只能委托職能部門自己通過強(qiáng)化內(nèi)部控制來掌握，往往造成各職能部門對(duì)資金管理的各自為政現(xiàn)象。財(cái)政專項(xiàng)資金的“唐僧肉”現(xiàn)象并不是孤立存在的，是在現(xiàn)行的財(cái)政管理和預(yù)算體制下長年累月演變而成。財(cái)政部門可通過事后的績效評(píng)價(jià)遏止大項(xiàng)目的“唐僧肉”現(xiàn)象，但是職能部門和財(cái)政部門長期存在的各自為政現(xiàn)象給管理帶來了障礙。財(cái)政部門大可不必給職能部門撥付專項(xiàng)資金，而政府宏觀的產(chǎn)業(yè)政策、民生政策使得資金撥付行為勢(shì)在必行。

3.專項(xiàng)資金管理問題

（1）專項(xiàng)資金的配置和運(yùn)行缺乏有效監(jiān)督

專項(xiàng)資金的使用管理切塊下達(dá)到省廳后，也就相應(yīng)下放了專項(xiàng)資金的使用、分配權(quán)，省廳的自由裁量權(quán)比較大，專家評(píng)審?fù)d的意見走，使得專項(xiàng)資金在審批、流程中的風(fēng)險(xiǎn)增加，缺乏有效監(jiān)督。［2］

（2）專項(xiàng)資金運(yùn)行缺乏有效績效標(biāo)準(zhǔn)

財(cái)政專項(xiàng)資金的使用效益高與低，管理的好與壞目前尚無明確的考核指標(biāo)。比如，由于現(xiàn)行財(cái)政法規(guī)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金支出范圍沒有科學(xué)的界定，專項(xiàng)資金的支出標(biāo)準(zhǔn)、范圍尚不明確，使得項(xiàng)目單位支出隨意性大。專項(xiàng)資金缺少相應(yīng)的考核硬指標(biāo)，無判斷是非的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，使得不同單位使用同類專項(xiàng)資金時(shí)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，給考評(píng)和監(jiān)管帶來了困難，也使得項(xiàng)目單位支出隨意性變大。

（3）專項(xiàng)資金配置缺乏統(tǒng)籌分配

一方面，各政府部門根據(jù)自身職責(zé)制定各自的補(bǔ)助資金管理辦法，投入方向主要是圍繞個(gè)體企業(yè)，受各部門職責(zé)限制，與促進(jìn)中小微企業(yè)發(fā)展的宏觀政策難以統(tǒng)籌配合；另一方面，專項(xiàng)資金項(xiàng)目不能統(tǒng)籌安排，分割得太嚴(yán)重，各職能部門均有各自要補(bǔ)助的企業(yè)，資金分配也由各部門獨(dú)自進(jìn)行，容易造成分配上的腐敗以及各部門的短視而不能考慮資金的真正用意?？傊?，缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃中小微企業(yè)專項(xiàng)資金的職能部門來對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行有效配置。

（4）專項(xiàng)資金管理缺乏問責(zé)機(jī)制

目前，在財(cái)政專項(xiàng)資金管理上沒有遵從“權(quán)責(zé)”相統(tǒng)一的原則［3］，明確財(cái)政資金管理者和使用者的責(zé)任。各部門或單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)專項(xiàng)資金的重要性認(rèn)識(shí)不到位，加之專項(xiàng)資金管理辦法缺乏相應(yīng)的問責(zé)機(jī)制，造成人們對(duì)擠占挪用、損失浪費(fèi)專項(xiàng)資金的行為不在意。這種思想觀念導(dǎo)致財(cái)政專項(xiàng)資金的違規(guī)使用司空見慣。

（二）企業(yè)層面

1.企業(yè)的申報(bào)動(dòng)機(jī)

一些企業(yè)申報(bào)項(xiàng)目資金的動(dòng)機(jī)不良，容易造成企業(yè)與評(píng)定專家之間的腐敗現(xiàn)象。還有一些企業(yè)為了獲得資金，與政府一些部門負(fù)責(zé)人達(dá)成協(xié)議，靠回扣和走關(guān)系來獲得補(bǔ)助資金。直接的后果是資金發(fā)揮不出效益，沒有真正用在實(shí)處，導(dǎo)致資源浪費(fèi)和效益低下。

2.資金管理利用水平

項(xiàng)目驗(yàn)收的效益低于預(yù)期的一部分原因是企業(yè)資金跟不上，而企業(yè)資金跟不上也很大程度上與企業(yè)對(duì)專項(xiàng)資金的管理水平不足有關(guān)系。有些企業(yè)獲批了資金后或者把資金拿去填補(bǔ)財(cái)務(wù)上的漏洞，或者沒有對(duì)資金使用進(jìn)行全程的規(guī)劃，導(dǎo)致后期資金不足，項(xiàng)目停滯，這些都會(huì)影響項(xiàng)目的績效考核。企業(yè)必須要合理地利用資金，畢竟資金是有限的，要提高管理水平，科學(xué)規(guī)劃，盡量避免因?yàn)樨?fù)債嚴(yán)重而拖累項(xiàng)目。

3.制度法律意識(shí)

很多企業(yè)法律意識(shí)薄弱，目光短淺，投機(jī)取巧，勾結(jié)政府職能部門專項(xiàng)資金負(fù)責(zé)人，用劃撥資金的回扣行賄主管官員，造成很多專項(xiàng)資金沒有用到實(shí)處，失去效益，企業(yè)負(fù)責(zé)人難免要為此付出法律代價(jià)，這都是企業(yè)漠視法律制度所造成的后果。

四、關(guān)于扶持企業(yè)專項(xiàng)資金廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的政策建議

由于扶持企業(yè)專項(xiàng)資金產(chǎn)生的問題涉及政府、企業(yè)等多方主體，必須通過這些主體來找出問題的產(chǎn)生原因，筆者在最后也根據(jù)專項(xiàng)資金廉政風(fēng)險(xiǎn)理論知識(shí)以及福建省專項(xiàng)資金防控現(xiàn)狀，從政府、企業(yè)以及專項(xiàng)資金本身提出政策建議，以期能夠?yàn)檎嘘P(guān)部門和企業(yè)的工作提供參考。

（一）政府層面

控制是管理過程不可分割的一部分，是企業(yè)各級(jí)管理人員的一項(xiàng)重要工作內(nèi)容。政府有關(guān)部門作為專項(xiàng)資金的主管者，對(duì)于專項(xiàng)資金的管理也要做好各方面的控制工作，這有利于有效防范廉政風(fēng)險(xiǎn)，保證專項(xiàng)資金程序公正公平。根據(jù)時(shí)機(jī)、對(duì)象和目的的不同，從政府層面考慮可以從前饋控制、過程控制和反饋控制三方面入手。前饋控制是指主管部門在申報(bào)開始之前進(jìn)行的控制，過程控制是指在過程中對(duì)人和事進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，反饋控制是指一個(gè)時(shí)期的項(xiàng)目已經(jīng)結(jié)束以后，對(duì)本期的資源利用狀況及其結(jié)果進(jìn)行總結(jié)性控制。

1.前饋控制

（1）加強(qiáng)專項(xiàng)資金的預(yù)算管理

在資金還未劃撥出去之前，要加強(qiáng)專項(xiàng)資金的預(yù)算管理，全靠指標(biāo)說話，預(yù)算編制公開透明實(shí)打?qū)?，預(yù)算指標(biāo)的來龍去脈實(shí)行網(wǎng)上共享，預(yù)算、國庫、主辦處室、用款單位隨時(shí)可以查詢指標(biāo)產(chǎn)生過程。這樣，資金分配的過程公開透明，資金分配上的個(gè)人裁量權(quán)得到最大程度限制，廉政風(fēng)險(xiǎn)隨之受到控制，實(shí)現(xiàn)真正的公開透明。

（2）完善專項(xiàng)資金的評(píng)審工作

完善專項(xiàng)資金的評(píng)審工作，要實(shí)行專項(xiàng)資金評(píng)審小組集體評(píng)審制度。［4］組建專項(xiàng)資金評(píng)審人員庫，每次進(jìn)行資金評(píng)審時(shí)，隨機(jī)抽取評(píng)審人員組成評(píng)審小組進(jìn)行集體評(píng)審，促進(jìn)專項(xiàng)資金分配決策的民主。有關(guān)部門要在資金劃撥之前，做好項(xiàng)目評(píng)審這一前饋工作，只有把評(píng)審程序做好，整個(gè)專項(xiàng)資金才不會(huì)出現(xiàn)大的問題。

（3）提高專項(xiàng)資金管理服務(wù)水平

目前，由于福建省服務(wù)管理中對(duì)小微企業(yè)的管理職能分散在多個(gè)政府部門，而各部門的職責(zé)不同，對(duì)相關(guān)政策的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)也不盡相同，各部門或組織必須努力提供小微企業(yè)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，以期做好小微企業(yè)的運(yùn)行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。同時(shí)，要統(tǒng)一規(guī)定中小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，努力提高專項(xiàng)資金管理服務(wù)水平，加強(qiáng)公共服務(wù)平臺(tái)建設(shè)，減少審批環(huán)節(jié)，避免廉政風(fēng)險(xiǎn)，提高專項(xiàng)資金的效率和效益。

（4）重新訂立相關(guān)資金審批法規(guī)，規(guī)范主管官員行為

企業(yè)能否獲得專項(xiàng)資金，與審批部門的“關(guān)系”成為重要因素，有關(guān)部門必須要重新考慮專項(xiàng)資金裁量權(quán)的問題，要頒布施行法規(guī)，建立統(tǒng)一的專項(xiàng)資金管理制度。讓資金申報(bào)與獲得能夠有據(jù)可依，必須在資金申報(bào)之前做好教育工作，規(guī)范主管官員的行為。［5］對(duì)每項(xiàng)專項(xiàng)資金的來源和使用都要制定相應(yīng)的管理制度和規(guī)章，切實(shí)規(guī)范資金的運(yùn)作和管理。

2.過程控制

（1）政務(wù)公開、信息公示

及時(shí)將項(xiàng)目促進(jìn)資金的申報(bào)審批情況通過政府信息公開網(wǎng)站以及社會(huì)網(wǎng)站進(jìn)行公布，引導(dǎo)廣大符合條件的企業(yè)積極組織申報(bào)扶持資金，同時(shí)將通過初期審查的項(xiàng)目企業(yè)公布，接受社會(huì)各界的監(jiān)督。當(dāng)前，關(guān)于專項(xiàng)資金如何管理的公開資料還很少，各級(jí)財(cái)政部門究竟管理著多少專項(xiàng)資金，具體歸哪些業(yè)務(wù)部門管理，審批程序有哪些，如何監(jiān)督檢查，支持哪些企業(yè)和項(xiàng)目，這些信息應(yīng)該充分公開，保證企業(yè)和社會(huì)充分掌握項(xiàng)目信息。一方面，方便企業(yè)申請(qǐng)專項(xiàng)資金，避免通過私下手段獲取專項(xiàng)資金；另一方面，公開相關(guān)信息也便于社會(huì)監(jiān)督。

（2）第三方監(jiān)督

在過程控制中還要注意第三方監(jiān)督。［6］健全第三方檢查監(jiān)督機(jī)制，積極引入專業(yè)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行檢查，跟蹤資金流向和項(xiàng)目進(jìn)程，如通過借助會(huì)計(jì)師事務(wù)所等第三方的力量檢查，擴(kuò)大專項(xiàng)資金檢查的覆蓋面，既減輕財(cái)政部門工作壓力，又避免各種不必要干擾，全面提高監(jiān)督檢查的質(zhì)量。

（3）加強(qiáng)資金監(jiān)控

在資金劃撥出去后，要繼續(xù)加強(qiáng)資金的監(jiān)控工作，由相關(guān)部門跟蹤了解掌握具體業(yè)務(wù)活動(dòng)和重點(diǎn)項(xiàng)目資金的申報(bào)使用情況，同時(shí)也要發(fā)揮紀(jì)檢部門的作用，健全使用管理追責(zé)機(jī)制，進(jìn)行有針對(duì)性重點(diǎn)檢查，制度性檢查和全方位跟蹤監(jiān)督，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分類追責(zé)處理。

3.反饋控制

（1）建立財(cái)政專項(xiàng)資金績效考核機(jī)制

為規(guī)范地方政府財(cái)政專項(xiàng)資金管理，加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金績效考核和政策整合，需要考慮以下方面工作：一是建立財(cái)政專項(xiàng)資金績效考評(píng)體系，針對(duì)不同項(xiàng)目內(nèi)容（經(jīng)濟(jì)性、公益性和社會(huì)性等）實(shí)施不同評(píng)價(jià)方法，合理評(píng)價(jià)財(cái)政專項(xiàng)資金使用效益；二是建立績效考評(píng)成果運(yùn)用機(jī)制，根據(jù)財(cái)政專項(xiàng)資金運(yùn)行優(yōu)劣進(jìn)行獎(jiǎng)懲，提高現(xiàn)有資金使用效益。

（2）用質(zhì)量控制監(jiān)督項(xiàng)目進(jìn)程

一方面，做好財(cái)政監(jiān)督廉政風(fēng)險(xiǎn)防控制度的質(zhì)量控制。根據(jù)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定明確的官員廉政考核標(biāo)準(zhǔn)，剔除考核中偶然性因素的影響，設(shè)計(jì)相應(yīng)的考核指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)獎(jiǎng)懲分明，時(shí)時(shí)監(jiān)督官員的行為；另一方面，加強(qiáng)對(duì)科研資金的后續(xù)監(jiān)管及考評(píng)工作。強(qiáng)化對(duì)項(xiàng)目承擔(dān)單位資金使用的后續(xù)監(jiān)管，完善科研項(xiàng)目的驗(yàn)收程序，加強(qiáng)科技成果的評(píng)估。

（二）企業(yè)層面

1.建立針對(duì)企業(yè)的誠信體系部門共享制度

建立企業(yè)的誠信體系部門共享制度，對(duì)于支持的項(xiàng)目進(jìn)行社會(huì)公示，對(duì)確實(shí)存在惡意欺騙行為的企業(yè)要進(jìn)入黑名單。［7］同時(shí)，建立項(xiàng)目庫，對(duì)企業(yè)已經(jīng)獲準(zhǔn)支持項(xiàng)目的審計(jì)、績效評(píng)價(jià)等監(jiān)督檢查情況進(jìn)行重點(diǎn)審核，此外把一些已經(jīng)申請(qǐng)資金支持的項(xiàng)目發(fā)送到有可能重復(fù)的部門進(jìn)行把關(guān)，避免多頭申報(bào)現(xiàn)象的發(fā)生。

2.加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金制度法律的教育普及工作

企業(yè)申報(bào)專項(xiàng)資金必須按照法律的要求，依照專項(xiàng)資金管理制度的原則辦事［8］，企業(yè)必須做好：（1）要端正申報(bào)動(dòng)機(jī)，按程序取得項(xiàng)目資金；（2）有效利用資金，真正把資金用到項(xiàng)目中去，而不是用來填補(bǔ)債務(wù)；（3）加強(qiáng)內(nèi)審工作，減少項(xiàng)目建設(shè)中的腐敗問題，完善企業(yè)專項(xiàng)資金的有效管理。

（三）專項(xiàng)資金制度層面

1.改變補(bǔ)助形式，避免現(xiàn)金直接補(bǔ)給

一方面可以采取以獎(jiǎng)代補(bǔ)的方式，不再以直接現(xiàn)金劃撥的形式支持企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)，避免有些企業(yè)騙取專項(xiàng)資金不干實(shí)事的行為；另一方面也可以通過減稅等其他方法進(jìn)行補(bǔ)貼，讓違規(guī)資金使用無所遁形，對(duì)相關(guān)違規(guī)人員從重處罰，起到威懾作用。

2.改變補(bǔ)助規(guī)則，采用后補(bǔ)助的方式

堅(jiān)持先做事、后驗(yàn)收、再撥付的原則，督促項(xiàng)目建設(shè)到位。加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金使用情況的監(jiān)管，確保做到?？顚Ｓ?，不定期安排財(cái)會(huì)人員或聯(lián)合財(cái)政、審計(jì)等職能部門，及時(shí)到各項(xiàng)目承擔(dān)單位進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)各項(xiàng)目的建設(shè)情況和資金使用情況進(jìn)行跟蹤督查，以便形成事前審查、事中督查、事后檢查相結(jié)合的監(jiān)管機(jī)制。

3.統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一管理專項(xiàng)資金

由于存在專項(xiàng)資金多方管理，職能交叉等情況，以及考慮到某些職能部門獨(dú)自控制專項(xiàng)資金可能造成腐敗問題，建議對(duì)專項(xiàng)資金的管理能夠由一個(gè)部門統(tǒng)籌安排，再具體分布到具體部門中去，從全局角度監(jiān)督資金的配額問題以及資金是否用在項(xiàng)目中。一方面統(tǒng)一管理可以避免某些職能部門考慮私利和既得利益，另一方面也能夠從全局角度監(jiān)督資金的配額問題以及資金是否用在項(xiàng)目中，項(xiàng)目是否真正取得效果。

4.放低門檻、應(yīng)補(bǔ)盡補(bǔ)

由于近年來專項(xiàng)資金的審批上存在不公正和不公平等問題，很多同等條件的企業(yè)沒能獲得扶持資金。因此，專項(xiàng)資金應(yīng)該努力做到應(yīng)補(bǔ)盡補(bǔ)。同時(shí)，由于專項(xiàng)資金的名目眾多，門檻過高，很多企業(yè)為了獲得資金不得不包裝資金，或者采取違法渠道。我們?cè)趹椭芜@些不法行為的同時(shí)，也必須考慮是否能夠把專項(xiàng)資金的名目從簡，門檻放低，不要把資格放置太高，實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)資金的應(yīng)補(bǔ)盡補(bǔ)，減少企業(yè)采取違法渠道，真正公正公平地讓有條件的企業(yè)去競爭，實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)資金的管理真正在陽光下進(jìn)行。

［1］彭成洪.試析加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金管理的思路［J］.財(cái)會(huì)月刊，2010（5）.

［2］海南省商務(wù)廳黨組紀(jì)檢組.重點(diǎn)防控專項(xiàng)資金的廉政風(fēng)險(xiǎn)［EB/OL］.（2012-06-25）.http：//jcj.mofcom.gov.cn/aarticle/ab/201206/20120608195384.html.

［3］劉俊，毛峰.淺議財(cái)政專項(xiàng)資金管理使用中存在的問題及對(duì)策［EB/OL］.（2013-07-02）.http：//www.hbaudit.gov.cn/html/2013/0702/26574.html.

［4］廣州外經(jīng)貿(mào)局.管理監(jiān)督并重防范專項(xiàng)資金廉政風(fēng)險(xiǎn)［EB/OL］.（2013-04-28）.http：//gd.people.com.cn/n/2013/0428/c123932-18566391.html.

［5］衛(wèi)國.芻議財(cái)政廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)［J］.福建商業(yè)高等?？茖W(xué)校學(xué)報(bào)，2011（3）.

［6］李宗泰.廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理探究［D］.呼和浩特：內(nèi)蒙古大學(xué)，2011.

［7］中小企業(yè)多頭申請(qǐng)扶持資金將被“拉黑”［EB/OL］.（2012-09-28）.http：//news.hexun.com/2012-09-28/146340066.html.

［8］劉盈君.當(dāng)前我國廉政風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)問題研究［D］.鄭州大學(xué)，2012.