彭斐

【摘 要】本文結(jié)合國(guó)網(wǎng)嘉興公司預(yù)算管理實(shí)踐，從預(yù)算編制與發(fā)布、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核分析的各個(gè)環(huán)節(jié)闡述了如何借助信息化手段，有序推動(dòng)預(yù)算精細(xì)化管理，對(duì)進(jìn)一步提高預(yù)算管理水平，有效發(fā)揮預(yù)算管理的作用具有一定的指導(dǎo)意義。

【關(guān)鍵詞】預(yù)算管理；信息化；精細(xì)化

預(yù)算管理是指在公司戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行充分、全面的預(yù)測(cè)和籌劃，并通過(guò)對(duì)執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控，將實(shí)際完成情況和預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對(duì)照分析，及時(shí)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的過(guò)程。

以往預(yù)算的編制到執(zhí)行控制雖已實(shí)現(xiàn)了在信息系統(tǒng)中完成，但系統(tǒng)沒(méi)能推動(dòng)到業(yè)務(wù)部門(mén)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算并未真正實(shí)現(xiàn)在信息系統(tǒng)的完全融合。2013年嘉興公司在國(guó)網(wǎng)預(yù)算管理框架下，搭建了嘉興公司預(yù)算管理平臺(tái)，借助信息化手段助推預(yù)算管理的精細(xì)化。實(shí)現(xiàn)了由業(yè)務(wù)部門(mén)在系統(tǒng)內(nèi)完成業(yè)務(wù)計(jì)劃的編制工作，通過(guò)表單的個(gè)性設(shè)計(jì)及規(guī)則制訂，形成有價(jià)值的財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù)算的下達(dá)也具體分解落實(shí)到各業(yè)務(wù)部門(mén)，與業(yè)務(wù)計(jì)劃匹配，預(yù)算的執(zhí)行控制也從業(yè)務(wù)前端促發(fā)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)計(jì)劃從編制到執(zhí)行控制分析的無(wú)縫銜接。

嘉興公司的預(yù)算編制平臺(tái)從內(nèi)容上分為年度預(yù)算和月度預(yù)算兩大部分，貫穿于預(yù)算編制、預(yù)算發(fā)布、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核分析的各個(gè)環(huán)節(jié)。

一、預(yù)算編制環(huán)節(jié)

一是用戶(hù)登錄界面上，通過(guò)財(cái)務(wù)管控和企業(yè)門(mén)戶(hù)系統(tǒng)建立用戶(hù)映射，當(dāng)責(zé)任部門(mén)預(yù)算用戶(hù)登錄企業(yè)門(mén)戶(hù)后，即可直接登錄到財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)算的編制。二是具體內(nèi)容編制上設(shè)置了嘉興公司特色的年度費(fèi)用預(yù)算科目體系、預(yù)算編報(bào)流程、預(yù)算單據(jù)和報(bào)表格式，根據(jù)各責(zé)任部門(mén)分工職責(zé)，制定了個(gè)性化表單和業(yè)務(wù)單據(jù)，費(fèi)用科目都明細(xì)到具體的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，用戶(hù)完成預(yù)算單據(jù)錄入后，傳遞到部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)默認(rèn)帶出部門(mén)審核人。三是數(shù)據(jù)展現(xiàn)上，通過(guò)定制各類(lèi)查詢(xún)和管理報(bào)表，可以實(shí)現(xiàn)將預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行輸出和深入分析處理；四是在數(shù)據(jù)查詢(xún)上，應(yīng)用系統(tǒng)功能，完成單據(jù)、報(bào)表等數(shù)據(jù)在線查詢(xún)。所有編報(bào)用戶(hù)都可以通過(guò)預(yù)算系統(tǒng)查詢(xún)功能，對(duì)本單位預(yù)算編報(bào)進(jìn)度、預(yù)算單據(jù)數(shù)據(jù)、預(yù)算科目數(shù)據(jù)、預(yù)算報(bào)表等進(jìn)行穿透查詢(xún)；五是建立了標(biāo)準(zhǔn)成本測(cè)算模型。在國(guó)網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)成本框架基礎(chǔ)上，制訂本單位細(xì)化的標(biāo)準(zhǔn)定額，特別是辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等嚴(yán)控費(fèi)用建立細(xì)化的標(biāo)準(zhǔn)成本測(cè)算模型。用戶(hù)在應(yīng)用時(shí)只須錄入本業(yè)務(wù)部門(mén)的基數(shù)，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)設(shè)定規(guī)則自動(dòng)計(jì)算出各項(xiàng)費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)，為本部門(mén)填報(bào)預(yù)算提供參考依據(jù)。

二、預(yù)算發(fā)布環(huán)節(jié)

當(dāng)財(cái)務(wù)部審核完各責(zé)任部門(mén)預(yù)算數(shù)據(jù)后并出具了所有相關(guān)預(yù)算報(bào)表后，就可以對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行發(fā)布，預(yù)算發(fā)布后將預(yù)算數(shù)據(jù)通過(guò)系統(tǒng)接口同步到ERP基金模塊，發(fā)布的內(nèi)容包括預(yù)算科目數(shù)據(jù)、具體事項(xiàng)數(shù)據(jù)。發(fā)布后，對(duì)預(yù)算可以進(jìn)行剛性控制。

三、預(yù)算控制和執(zhí)行環(huán)節(jié)

預(yù)算的控制和執(zhí)行環(huán)節(jié)通過(guò)月度預(yù)算任務(wù)實(shí)現(xiàn)。年度預(yù)算發(fā)布后，直接體現(xiàn)在月度預(yù)算編制的年度指標(biāo)中。業(yè)務(wù)部門(mén)通過(guò)月度預(yù)算編制任務(wù)每月進(jìn)行預(yù)算的滾動(dòng)編制，編制的月度預(yù)算數(shù)據(jù)通過(guò)與SAP基金模塊的集成，實(shí)現(xiàn)對(duì)各預(yù)算科目和成本費(fèi)用的實(shí)時(shí)控制。各業(yè)務(wù)部門(mén)在網(wǎng)上報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)中申請(qǐng)各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)檢查相應(yīng)預(yù)算。沒(méi)有預(yù)算無(wú)法進(jìn)行提交，同時(shí)費(fèi)用審批完成后，系統(tǒng)自動(dòng)會(huì)生成相應(yīng)的賬務(wù)憑證，通過(guò)SAP與財(cái)務(wù)管控傳遞接口將實(shí)際發(fā)生數(shù)傳遞給財(cái)務(wù)管控，實(shí)際發(fā)生數(shù)通過(guò)接口反饋到財(cái)務(wù)管控預(yù)算系統(tǒng)，業(yè)務(wù)部門(mén)可以實(shí)時(shí)掌握各自的預(yù)算執(zhí)行情況。

四、預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)

在預(yù)算系統(tǒng)內(nèi)發(fā)布好年度預(yù)算后，在年度預(yù)算指標(biāo)下進(jìn)行管理，但在日常管理中會(huì)出現(xiàn)因特殊原因或某項(xiàng)特殊任務(wù)需要調(diào)整預(yù)算，此時(shí)提供預(yù)算外調(diào)整單據(jù)，根據(jù)設(shè)定的預(yù)算調(diào)整流程和調(diào)整單據(jù)，各業(yè)務(wù)部門(mén)可以在系統(tǒng)內(nèi)應(yīng)用此調(diào)整單據(jù)中進(jìn)行調(diào)整預(yù)算，經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)在線審批完成后，系統(tǒng)會(huì)對(duì)調(diào)整數(shù)進(jìn)行實(shí)時(shí)發(fā)布到SAP基金模塊對(duì)應(yīng)的承諾項(xiàng)目中，以應(yīng)對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)零星追加預(yù)算的突發(fā)情況。

五、預(yù)算考核分析環(huán)節(jié)

通過(guò)建立預(yù)算考核和報(bào)表分析體系，以預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)表與預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告兩者相結(jié)合方式加以展示滿(mǎn)足財(cái)務(wù)部對(duì)各責(zé)任部門(mén)考核和分析之用。包括對(duì)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況分析，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析，預(yù)算費(fèi)用發(fā)生分布情況等分析報(bào)表。

總體來(lái)說(shuō)，嘉興公司的預(yù)算平臺(tái)不論從內(nèi)容上、體系上都體現(xiàn)了橫向、縱向的銜接與融合，打破了信息孤島。首先體現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的銜接，通過(guò)表單的個(gè)性設(shè)計(jì)及規(guī)則制訂，形成有價(jià)值的財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù)算的下達(dá)也具體分解落實(shí)到各業(yè)務(wù)部門(mén)，與業(yè)務(wù)計(jì)劃匹配，預(yù)算的執(zhí)行控制也從業(yè)務(wù)前端促發(fā)；其次，體現(xiàn)與國(guó)網(wǎng)預(yù)算理念的銜接。系統(tǒng)通過(guò)定制“預(yù)算任務(wù)間數(shù)據(jù)復(fù)制”功能既滿(mǎn)足了嘉興對(duì)預(yù)算深化應(yīng)用的需求，同時(shí)可以直接將嘉興匯總后預(yù)算數(shù)據(jù)直接復(fù)制到國(guó)網(wǎng)統(tǒng)一預(yù)算任務(wù)中，從而實(shí)現(xiàn)各業(yè)務(wù)部門(mén)編報(bào)→嘉興公司匯總→復(fù)制到國(guó)網(wǎng)預(yù)算任務(wù)的無(wú)縫對(duì)接；最后，在內(nèi)容上，也體現(xiàn)了年度與月度預(yù)算任務(wù)的有效銜接。年度預(yù)算、月度預(yù)算間制定年月度任務(wù)銜接方案，在年度預(yù)算、月度預(yù)算間建立以預(yù)算科目+責(zé)任中心組合方式進(jìn)行對(duì)應(yīng)，將年度預(yù)算數(shù)按月反應(yīng)到月度預(yù)算單據(jù)界面，為各業(yè)務(wù)部門(mén)填報(bào)月度預(yù)算做好參考。

嘉興公司的預(yù)算管理借助信息化手段，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算管理的精細(xì)化。主要體現(xiàn)在以下幾方面：

1.構(gòu)建市公司預(yù)算編制平臺(tái)，做到執(zhí)行過(guò)程管控

以嘉興公司預(yù)算管理為原型，結(jié)合國(guó)網(wǎng)財(cái)務(wù)管控信息化系統(tǒng)，構(gòu)建了適用于嘉興公司預(yù)算管理特點(diǎn)的預(yù)算編制管理平臺(tái)。

2.進(jìn)一步明確業(yè)務(wù)部門(mén)預(yù)算編報(bào)職責(zé)，培育全員參與預(yù)算的文化氛圍

通過(guò)建立預(yù)算編報(bào)和審核制度，并以預(yù)算管理編報(bào)平臺(tái)為載體，做到公司預(yù)算編報(bào)全員參與，一來(lái)明確了各崗位預(yù)算編報(bào)和審核職責(zé)，二來(lái)理清了預(yù)算編報(bào)、審核和下達(dá)等整體流程，培育全員參與預(yù)算的文化氛圍。

3.將財(cái)務(wù)管控與企業(yè)門(mén)戶(hù)有效集成，實(shí)現(xiàn)一鍵式登錄

通過(guò)將國(guó)網(wǎng)財(cái)務(wù)管控信息化系統(tǒng)和企業(yè)門(mén)戶(hù)間的有效集成，建立兩系統(tǒng)間員工映射，實(shí)現(xiàn)了各預(yù)算專(zhuān)責(zé)填報(bào)預(yù)算以企業(yè)門(mén)戶(hù)為登錄平臺(tái)，再切入到預(yù)算編報(bào)界面，從而可以讓預(yù)算編報(bào)工作從財(cái)務(wù)部逐步延伸到各責(zé)任部門(mén)，讓各部門(mén)專(zhuān)責(zé)和領(lǐng)導(dǎo)高度參與，系統(tǒng)全面推廣應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)一鍵式登錄。

4.個(gè)性化報(bào)表滿(mǎn)足業(yè)務(wù)部門(mén)實(shí)時(shí)掌控預(yù)算進(jìn)度，實(shí)現(xiàn)預(yù)算過(guò)程管控

通過(guò)搭建全局預(yù)算執(zhí)行控制報(bào)表體系，并把報(bào)表權(quán)限下發(fā)到各部門(mén)，業(yè)務(wù)部門(mén)可以按日、按月等不同維度實(shí)時(shí)掌控預(yù)算執(zhí)行偏差，以及截止目前預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度等重要信息。

5.以國(guó)網(wǎng)、省公司預(yù)算管理體系為基礎(chǔ)，細(xì)化費(fèi)用性預(yù)算科目體系，實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用精細(xì)化管理

以國(guó)網(wǎng)公司統(tǒng)一的預(yù)算科目體系為基礎(chǔ)，結(jié)合本公司管理模式，進(jìn)一步對(duì)預(yù)算科目體系作了細(xì)化，加強(qiáng)了對(duì)辦公費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)、租賃費(fèi)等重點(diǎn)可控費(fèi)用的細(xì)化工作，同時(shí)以“職能部門(mén)+支撐機(jī)構(gòu)+控制中心”三條線費(fèi)用管理模式，將費(fèi)用預(yù)算做到分部門(mén)、歸口管理多途徑管理的預(yù)算管理體系。

以本公司對(duì)專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用特殊的管理需求，建立了對(duì)應(yīng)以專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用名稱(chēng)命名的預(yù)算科目，實(shí)現(xiàn)了對(duì)專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算編報(bào)、執(zhí)行和控制的專(zhuān)項(xiàng)管理。

6.全面融入國(guó)網(wǎng)預(yù)算編報(bào)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了本公司的預(yù)算管理平臺(tái)與國(guó)網(wǎng)預(yù)算平臺(tái)的無(wú)縫銜接

為更好融入國(guó)網(wǎng)公司預(yù)算編報(bào)體系，通過(guò)對(duì)國(guó)網(wǎng)財(cái)務(wù)管控信息化平臺(tái)的深入挖掘，建立了本公司預(yù)算管理平臺(tái)和國(guó)網(wǎng)公司預(yù)算平臺(tái)間的數(shù)據(jù)通道，真正做到將各部門(mén)編報(bào)的預(yù)算數(shù)據(jù)及時(shí)傳遞到國(guó)網(wǎng)公司編報(bào)平臺(tái)，從而徹底實(shí)現(xiàn)從“職能部門(mén)-本單位-省公司-國(guó)網(wǎng)公司”逐步上報(bào)模式。

通過(guò)已建立的預(yù)算編報(bào)信息化平臺(tái)，有效實(shí)現(xiàn)和省公司數(shù)據(jù)往來(lái)，以國(guó)網(wǎng)公司二下二上為原則，通過(guò)預(yù)算編報(bào)平臺(tái)可以較好完成預(yù)算數(shù)上報(bào)，以及省公司對(duì)本局全年預(yù)算下達(dá)數(shù)，并通過(guò)數(shù)據(jù)分解有效將全年預(yù)算分解到各責(zé)任部門(mén)，做到“省公司-本單位-職能部門(mén)”層層下達(dá)和分解。endprint