馬蘭

【摘 要】2015年初，國(guó)網(wǎng)天水供電公司6家代管縣供電公司完成全部上劃，標(biāo)志著財(cái)務(wù)一體化管控工作正式開(kāi)始，天水電力財(cái)務(wù)工作開(kāi)啟了新篇章。如何開(kāi)展農(nóng)電企業(yè)上劃后財(cái)務(wù)一體化管理，增強(qiáng)市公司對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，實(shí)現(xiàn)市縣財(cái)務(wù)管理一體化順利運(yùn)轉(zhuǎn)迫在眉睫。本文將從天水公司財(cái)務(wù)管理實(shí)際出發(fā)，探討農(nóng)電上劃財(cái)務(wù)一體化管理模式下行之有效的財(cái)務(wù)管控工作思路及方法，為上劃后天水公司財(cái)務(wù)一體化管理提供管理借鑒。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)；一體化；管理；農(nóng)電；上劃

一、背景介紹

2014年12月，根據(jù)《國(guó)家電網(wǎng)公司關(guān)于同意肅北縣供電公司等69家供電企業(yè)劃轉(zhuǎn)國(guó)網(wǎng)甘肅省電力公司管理的批復(fù)》（國(guó)家電網(wǎng)農(nóng)〔2014〕1340號(hào)），同意將原甘肅省電力公司代管的69家縣供電企業(yè)劃轉(zhuǎn)國(guó)網(wǎng)甘肅省電力公司管理。2014年12月30日，天水公司順利完成了上劃縣公司資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、損益類科目的財(cái)務(wù)并賬處理及數(shù)據(jù)切入；2015年1月30日，天水公司完成2014年合并口徑財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制，標(biāo)志著國(guó)網(wǎng)天水公司6家代管縣公司上劃財(cái)務(wù)成功并賬完成，財(cái)務(wù)一體化管控工作正式開(kāi)始。

二、農(nóng)電上劃給財(cái)務(wù)工作帶來(lái)的困難與挑戰(zhàn)

1. 財(cái)務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)變。原縣農(nóng)電企業(yè)獨(dú)立法人獨(dú)立核算，市公司僅對(duì)農(nóng)電企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管和稽核。上劃后，縣級(jí)分公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部并入市公司，財(cái)務(wù)實(shí)行一體化管理。

2.財(cái)務(wù)工作量陡增。原6家縣農(nóng)電企業(yè)財(cái)務(wù)人員定員合計(jì)24人，上劃后縣公司不再分設(shè)財(cái)務(wù)部，全部業(yè)務(wù)由市公司集中進(jìn)行核算。而目前，市公司財(cái)務(wù)定員定崗15人，上劃并未核增市公司財(cái)務(wù)定員，勢(shì)必造成市公司財(cái)務(wù)人員工作量陡增。

3.上劃后人員業(yè)務(wù)水平提升。上劃前，縣公司財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、管理水平及信息化水平較市公司還存在差距。

4.上劃后前端業(yè)務(wù)再造與財(cái)務(wù)的融合問(wèn)題。（1）業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)全預(yù)算融合；（2）財(cái)務(wù)SG186ERP、員工報(bào)銷系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)與物資、營(yíng)銷、運(yùn)維前段業(yè)務(wù)對(duì)接。

5.上劃并賬后財(cái)務(wù)管理的承啟銜接問(wèn)題。特別是資產(chǎn)上劃后，上劃縣公司資產(chǎn)價(jià)值管理及后續(xù)清倉(cāng)利庫(kù)、退役資產(chǎn)處置報(bào)廢、提升資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率等問(wèn)題都需要規(guī)范梳理、逐項(xiàng)厘清。

三、市縣財(cái)務(wù)一體化管理模式下的財(cái)務(wù)管控措施

1.財(cái)務(wù)集中辦公，開(kāi)啟會(huì)計(jì)集中核算、資金集中管理、報(bào)表集中編制的財(cái)務(wù)管理“三集中模式”

（1）會(huì)計(jì)集中核算。上劃后原代管縣公司均作為市公司的一個(gè)成本中心管理，采用報(bào)賬制方式，實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算。各項(xiàng)資金支付、可控費(fèi)用、工資、稅金公司預(yù)算管理體系，各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出由市公司審核、審批后再進(jìn)行報(bào)賬核算，審批制度執(zhí)行公司現(xiàn)行規(guī)定。項(xiàng)目管理實(shí)行專業(yè)化部門(mén)歸口管理。

（2）資金集中支付。以會(huì)計(jì)集中核算為基礎(chǔ)，依托財(cái)務(wù)管控資金支付系統(tǒng)，開(kāi)展資金集中支付，將縣公司出納權(quán)限和資金終審權(quán)限調(diào)整至市公司，資金支付實(shí)行四級(jí)審批，縣公司報(bào)賬員第1道錄入（核對(duì)），縣公司部門(mén)主管第2道審核，市公司出納崗負(fù)責(zé)第3道資金復(fù)核，市公司資金審核崗負(fù)責(zé)第4道終審，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)縣公司資金支付風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)管控。

（3）報(bào)表集中編制。市公司負(fù)責(zé)下屬縣公司的報(bào)表編制工作，包括月報(bào)、快報(bào)和年報(bào)，縣公司做好相關(guān)配合。報(bào)表統(tǒng)一出具減少了報(bào)表編制層級(jí)，提高報(bào)表編制效率；市公司從報(bào)表環(huán)節(jié)加強(qiáng)數(shù)據(jù)監(jiān)控，促進(jìn)縣公司業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。

2.開(kāi)展市縣財(cái)務(wù)互動(dòng)式及前端業(yè)務(wù)培訓(xùn)，強(qiáng)化組織機(jī)構(gòu)人員保障

一是在市公司財(cái)務(wù)部，針對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)調(diào)整需要，合理配置會(huì)計(jì)人員，明確崗位分工和職責(zé)，并開(kāi)展縣公司實(shí)地調(diào)研，掌握縣公司主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，開(kāi)展業(yè)務(wù)處理預(yù)判，從而確保會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性。

二是對(duì)于縣公司財(cái)務(wù)人員，針對(duì)縣公司財(cái)務(wù)管理水平薄弱的實(shí)際，市公司財(cái)務(wù)對(duì)縣公司財(cái)務(wù)人員制定了互動(dòng)式輪訓(xùn)學(xué)習(xí)活動(dòng)計(jì)劃，具體為縣公司財(cái)務(wù)報(bào)賬員到公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部定期學(xué)習(xí)工作的方式。

三是上劃縣公司前端業(yè)務(wù)人員，由市公司財(cái)務(wù)部牽頭，組織財(cái)務(wù)、物資、運(yùn)檢部門(mén)完成對(duì)前端業(yè)務(wù)人員新系統(tǒng)應(yīng)用崗前業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，以提高前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)起準(zhǔn)確率，切實(shí)提高崗位適應(yīng)能力。

3.圍繞“集約、精益、全面、統(tǒng)籌”核心理念，做好預(yù)算精益化管控

一是加快完成縣供電企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)收集、測(cè)算工作，為縣供電企業(yè)可控費(fèi)用預(yù)算下達(dá)提供高質(zhì)量數(shù)據(jù)支撐。

二是加強(qiáng)預(yù)算全鏈條精細(xì)化管控。上劃后各縣公司執(zhí)行公司統(tǒng)一的預(yù)算管理辦法，各級(jí)管理部門(mén)切實(shí)履行預(yù)算管理職責(zé)，實(shí)施預(yù)算全鏈條管控，基本實(shí)現(xiàn)從指標(biāo)到項(xiàng)目、項(xiàng)目到科目、科目到資金的全面管控。

4.加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)管理，厘清歷史遺留，確保上劃資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率

開(kāi)展實(shí)物資產(chǎn)賬實(shí)核對(duì)，厘清因歷史欠賬造成的廢舊、退役資產(chǎn)。積極梳理、取得相關(guān)政策、稅收、法律支撐性文件，溝通省公司，做好清倉(cāng)利庫(kù)、不良資產(chǎn)處置報(bào)廢工作。

5.積極協(xié)調(diào)內(nèi)外部關(guān)系，妥善完成上劃后續(xù)管理工作

上劃完成前期，做好稅務(wù)登記證、銀行賬戶、營(yíng)業(yè)執(zhí)照的銷戶工作；開(kāi)展上劃縣公司土地、房屋權(quán)屬登記及辦理；做好財(cái)務(wù)套裝軟件中上劃人員信息、流程權(quán)限的變更與維護(hù)。

上劃完成后，進(jìn)一步加強(qiáng)上劃縣公司在財(cái)務(wù)與物資、營(yíng)銷運(yùn)維建設(shè)的聯(lián)動(dòng)管理，一是加強(qiáng)農(nóng)電物資采購(gòu)管理，規(guī)范農(nóng)電物資采購(gòu)工作，加強(qiáng)農(nóng)電物資需求計(jì)劃管理，加快推進(jìn)“物料成套化、采購(gòu)超市化”物資采購(gòu)與財(cái)務(wù)核算集成管理。二是加強(qiáng)縣公司營(yíng)銷運(yùn)維建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算全過(guò)程管控，建立起縣供電企業(yè)項(xiàng)目需求計(jì)劃管理、招投標(biāo)管理、物資到貨領(lǐng)用管理、廢舊物資處置全過(guò)程監(jiān)督檢查和績(jī)效評(píng)價(jià)的項(xiàng)目管控機(jī)制，各專業(yè)努力做到“同部署、同考核，同標(biāo)準(zhǔn)、同提升”。endprint