5·12汶川特大地震紀(jì)念館管理中心 胡正龍

國(guó)有企業(yè)投資失誤問(wèn)責(zé)制度分析

5·12汶川特大地震紀(jì)念館管理中心 胡正龍

摘 要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)速度不斷加快，國(guó)有企業(yè)投資項(xiàng)目數(shù)量逐漸增多，金額也是逐漸加大，由于國(guó)有企業(yè)投資涉及公眾利益和國(guó)民生計(jì)，建立相應(yīng)的問(wèn)責(zé)制度對(duì)投資控制有重要意義，能夠通過(guò)事后責(zé)任追究實(shí)現(xiàn)控制效果。本文先簡(jiǎn)單分析當(dāng)前國(guó)有企業(yè)投資采用的投資問(wèn)責(zé)制度，分析存在的主要問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，希望能為國(guó)有企業(yè)投資失誤問(wèn)責(zé)提供一些參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)投資 投資失誤 問(wèn)責(zé)制度

根據(jù)國(guó)家審計(jì)署報(bào)告，僅2004年對(duì)10家中央企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)就查出企業(yè)轉(zhuǎn)移挪用、貪污受賄等涉及經(jīng)濟(jì)犯罪的金額為16億元，而因?yàn)闆Q策失誤、管理不善所造成的經(jīng)濟(jì)損失高達(dá)145億元，由此可見(jiàn)國(guó)有企業(yè)投資失誤導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失金額巨大。國(guó)有企業(yè)投資項(xiàng)目很多涉及公眾利益，無(wú)法完全依照市場(chǎng)主體來(lái)進(jìn)行分析，若是投資失誤不追究投資者責(zé)任，很可能導(dǎo)致資金的浪費(fèi)，因此有必要采取問(wèn)責(zé)制度對(duì)投資決策的控制效果，本文主要分析企業(yè)投資失誤問(wèn)責(zé)。

1 國(guó)有企業(yè)投資失誤問(wèn)責(zé)制度現(xiàn)狀

目前國(guó)有企業(yè)已經(jīng)建立《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》，以及各省相繼出臺(tái)的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例實(shí)施細(xì)則等相關(guān)投資項(xiàng)目問(wèn)責(zé)制度及法規(guī)，都包含問(wèn)責(zé)及相關(guān)內(nèi)容。同時(shí)，問(wèn)責(zé)的目的不再是單獨(dú)追求投資執(zhí)行中出現(xiàn)的責(zé)任，而是重點(diǎn)考慮投資本身問(wèn)題以及可能造成的損失等。問(wèn)責(zé)主體包括：行政監(jiān)察機(jī)關(guān)、監(jiān)督部門(mén)、司法機(jī)關(guān)以及有權(quán)進(jìn)行問(wèn)責(zé)的國(guó)家行政機(jī)關(guān)等。問(wèn)責(zé)客體包括：不依照規(guī)定程度進(jìn)行民主決策導(dǎo)致投資失誤者、不依照相關(guān)法律法規(guī)等導(dǎo)致投資失誤、群眾上訪者、未經(jīng)合法審查導(dǎo)致投資失誤者、濫用職權(quán)徇私舞弊導(dǎo)致投資失誤者以及擅自改動(dòng)投資導(dǎo)致投資失誤者等。問(wèn)責(zé)對(duì)象包括：投資評(píng)估機(jī)構(gòu)、導(dǎo)致投資失誤單位及個(gè)人、財(cái)務(wù)部門(mén)及行政管理部門(mén)等。問(wèn)責(zé)方式包括：責(zé)令限期更改、批評(píng)、行政處分、追究刑事責(zé)任、警告、撤職以及警示談話等，如《國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》中對(duì)違反其規(guī)定投資等行為的國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員將受到警示談話、調(diào)離崗位、降職、免職處理，涉嫌犯罪的依法移送司法機(jī)關(guān)處理等。

2 國(guó)有企業(yè)投資失誤問(wèn)責(zé)存在問(wèn)題分析

目前國(guó)有企業(yè)投資失誤問(wèn)責(zé)制度存在的問(wèn)題是多方面的，主要表現(xiàn)在以下三點(diǎn)。

2.1 問(wèn)責(zé)制度內(nèi)容不健全

從國(guó)有企業(yè)投資項(xiàng)目失誤問(wèn)責(zé)規(guī)定分析，相關(guān)規(guī)定比較籠統(tǒng)，沒(méi)有明確標(biāo)準(zhǔn)，而且不同地區(qū)的制度存在很大差異。一般重大項(xiàng)目投資決策領(lǐng)導(dǎo)人為黨員干部，依照投資情況決定是否進(jìn)行黨紀(jì)處分。在關(guān)于違反黨的紀(jì)律中規(guī)定，處分主要包括警告、嚴(yán)重警告、撤銷(xiāo)職務(wù)等，在黨員干部辭職規(guī)定中指出嚴(yán)重失誤者需要引咎辭職。依照《公務(wù)員法》，應(yīng)該給予處分負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和直接負(fù)責(zé)人。除了這些之外，在很多規(guī)定中，都指出對(duì)觸犯法律的人員需要追求法律責(zé)任。國(guó)有企業(yè)投資決策失誤牽扯到領(lǐng)導(dǎo)人、負(fù)責(zé)人以及相關(guān)責(zé)任人，根據(jù)情節(jié)輕重，依照不同方式采取相應(yīng)的處罰措施。但是在實(shí)際的執(zhí)行中，不少投資失誤者往往擔(dān)負(fù)多重角色，約束法規(guī)有很多，在執(zhí)行中容易導(dǎo)致問(wèn)責(zé)對(duì)象無(wú)所適從。

國(guó)有企業(yè)重大投資失誤會(huì)涉及很多領(lǐng)導(dǎo)人員，由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)責(zé)任一直是爭(zhēng)議的熱點(diǎn)，當(dāng)前國(guó)有企業(yè)實(shí)施問(wèn)責(zé)制度主體存在一定的交叉情況。從問(wèn)責(zé)標(biāo)準(zhǔn)角度分析，國(guó)有企業(yè)相關(guān)問(wèn)責(zé)制度并沒(méi)有明確直接責(zé)任以及間接責(zé)任等，沒(méi)有詳細(xì)規(guī)定出財(cái)政金額失誤以及相應(yīng)的處罰程度。問(wèn)責(zé)制度在不同的解讀過(guò)程中，由于標(biāo)準(zhǔn)上的差異，可能存在執(zhí)行不公正現(xiàn)象。

四川綿陽(yáng)機(jī)場(chǎng)于2001年竣工通航，當(dāng)年就虧損3800多萬(wàn)元。在竣工后的兩年間，還有1億多元工程款未付清。據(jù)審計(jì)部門(mén)調(diào)查綿陽(yáng)機(jī)場(chǎng)建成的最初幾年未發(fā)揮或未完全發(fā)揮投資效益的資產(chǎn)高達(dá)2.2億多元。進(jìn)入運(yùn)行初期機(jī)場(chǎng)長(zhǎng)達(dá)一年半無(wú)法支付職工工資，并引起職工集體上訪，為以后的機(jī)場(chǎng)改革造成了巨大的社會(huì)障礙。此事件處理中就出現(xiàn)問(wèn)責(zé)對(duì)象無(wú)所適從，由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)責(zé)任的問(wèn)題。

2.2 權(quán)責(zé)不對(duì)等

依照共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例，國(guó)有企業(yè)投資失誤問(wèn)責(zé)對(duì)于直接責(zé)任者的問(wèn)責(zé)最重，而主要領(lǐng)導(dǎo)人員的處罰就比較輕。在國(guó)有企業(yè)投資中，決策者并不一定就是執(zhí)行者，投資在執(zhí)行中可能因?yàn)槠渌蛩爻霈F(xiàn)失誤，一旦出現(xiàn)失誤情況，往往會(huì)把焦點(diǎn)集中在執(zhí)行層，導(dǎo)致投資本身被忽視掉。在追究責(zé)任中，很多都是先行問(wèn)責(zé)透析項(xiàng)目規(guī)劃、施工以及負(fù)責(zé)人，很少追究到?jīng)Q策階段，因此在國(guó)有企業(yè)投資決策失誤問(wèn)責(zé)中存在責(zé)任轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題。

涉及的問(wèn)責(zé)制度無(wú)法可依，因此問(wèn)責(zé)部門(mén)有更大的權(quán)利，容易導(dǎo)致同種類(lèi)型國(guó)有企業(yè)投資失誤，但是負(fù)責(zé)人的處罰力度卻存在很大差異，一些人被追究法律責(zé)任，另外一些人則是被降職。

2012年10月26日，四川長(zhǎng)虹(600839)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)，審議通過(guò)終止向大股東長(zhǎng)虹集團(tuán)收購(gòu)“歐麗安PDP”股權(quán)的議案，放棄將這家數(shù)年前被長(zhǎng)虹集團(tuán)收購(gòu)的韓國(guó)等離子企業(yè)納入上市公司，變相承認(rèn)高達(dá)20億美元的等離子項(xiàng)目投資失誤。有關(guān)報(bào)道指出，長(zhǎng)虹上馬等離子面板生產(chǎn)線，與當(dāng)時(shí)工信部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的鼓動(dòng)有關(guān)。此事件的處理目前還未涉及任何領(lǐng)導(dǎo)人員。

2.3 問(wèn)責(zé)制度執(zhí)行不到位

國(guó)有企業(yè)雖然已經(jīng)制定投資失誤問(wèn)責(zé)制度，但是絕大多數(shù)的投資失誤并沒(méi)有得到追責(zé)，懲罰力度比較輕、執(zhí)行不嚴(yán)，難以做到公正客觀，由于投資失誤問(wèn)責(zé)制度本身存在的問(wèn)題，導(dǎo)致責(zé)任主體難以確定，這給執(zhí)行帶來(lái)很大的麻煩，很多投資失誤問(wèn)責(zé)是通過(guò)各種渠道大事化小。

3 改進(jìn)措施

針對(duì)國(guó)有企業(yè)投資失誤問(wèn)責(zé)制度存在的問(wèn)題，建議從以下幾方面進(jìn)行改進(jìn)，提高問(wèn)責(zé)制度的實(shí)用性。

3.1 問(wèn)責(zé)制度原則

國(guó)有企業(yè)在完善投資失誤問(wèn)責(zé)制度中，需要加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員的監(jiān)督和管理，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)人員的大局意識(shí)。問(wèn)責(zé)制度需要恰當(dāng)適用在國(guó)有企業(yè)各部門(mén)負(fù)責(zé)人及管理人員的工作中。企業(yè)管理人員實(shí)施問(wèn)責(zé)制度需要實(shí)事求是、權(quán)責(zé)一致。在問(wèn)責(zé)制度的實(shí)行中，需要正確把握政策界限，區(qū)別對(duì)待盲目投資失誤和改革創(chuàng)新投資失誤。

3.2 國(guó)有企業(yè)投資失誤問(wèn)責(zé)制度內(nèi)容完善

國(guó)有企業(yè)在完善投資失誤問(wèn)責(zé)制度中，需要做到由于工作能力而導(dǎo)致投資失誤應(yīng)交于行政處理，由于違法違規(guī)行為導(dǎo)致的投資失誤追求法律責(zé)任，以權(quán)謀私者追求刑事責(zé)任。

國(guó)有企業(yè)在完善問(wèn)責(zé)制度內(nèi)容中需要建立投資人投資責(zé)任制，提高資金利用率，制約相關(guān)部門(mén)的決策權(quán)，推動(dòng)投資的科學(xué)化。國(guó)有企業(yè)在作為公共投資項(xiàng)目方時(shí)，代表公眾意愿項(xiàng)目投資人，要在公共投資領(lǐng)域中引進(jìn)責(zé)任制，充分明確項(xiàng)目投資主要負(fù)責(zé)人、相關(guān)責(zé)任人員以及間接責(zé)任人等，避免責(zé)任主體模糊不清。建立責(zé)任追究制度，避免領(lǐng)導(dǎo)人員的短視行為，尤其是對(duì)于國(guó)有企業(yè)重大投資項(xiàng)目，實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)人員重申負(fù)責(zé)制，依法追究法律責(zé)任，對(duì)于已經(jīng)退休的相關(guān)責(zé)任人，同樣需要追究其相關(guān)責(zé)任。

國(guó)有企業(yè)在完善投資失誤問(wèn)責(zé)制度中需要規(guī)范問(wèn)責(zé)程度，嚴(yán)格執(zhí)行程度，在追究責(zé)任部門(mén)中，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)來(lái)劃分責(zé)任主體分類(lèi)，判斷責(zé)任主體應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任。明確劃分問(wèn)責(zé)對(duì)象，遵循誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，注意問(wèn)責(zé)主體和對(duì)象的分離，避免出現(xiàn)權(quán)力腐敗。

3.3 強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)投資失誤問(wèn)責(zé)執(zhí)行力度

完善的制度只有執(zhí)行下去才能看到效果，追責(zé)失衡不僅會(huì)影響國(guó)有企業(yè)相關(guān)條例的公正性，還會(huì)影響國(guó)有企業(yè)的公眾影響力，導(dǎo)致相關(guān)人員存在僥幸心理。國(guó)有企業(yè)需要嚴(yán)格制定領(lǐng)導(dǎo)人員負(fù)責(zé)制度，我國(guó)國(guó)有企業(yè)普遍存在領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，對(duì)投資項(xiàng)目有最終決定權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)人員需要承擔(dān)相對(duì)等的責(zé)任。嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)人員問(wèn)責(zé)制，能夠避免投資失誤后，相互推諉，也能增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)人員的謹(jǐn)慎態(tài)度。

國(guó)有企業(yè)在執(zhí)行問(wèn)責(zé)制度中需要遵循紐倫堡原則，也就是在形成的決策中，領(lǐng)導(dǎo)人員是最終投資者就需要承擔(dān)相對(duì)等的責(zé)任，有效阻止投資失誤的領(lǐng)導(dǎo)人員繼續(xù)享有權(quán)利。國(guó)有企業(yè)重大投資項(xiàng)目出現(xiàn)失誤，需要承擔(dān)責(zé)任，國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立檢舉機(jī)制，有效保護(hù)上報(bào)和檢舉組織及成員。為確保問(wèn)責(zé)制度執(zhí)行到位，國(guó)有企業(yè)需要建立相應(yīng)的監(jiān)督和約束機(jī)制，在執(zhí)行過(guò)程中，割斷問(wèn)責(zé)主體和問(wèn)責(zé)對(duì)象的利益鏈，避免滋生腐敗。

3.4 拓寬國(guó)有企業(yè)投資失誤問(wèn)責(zé)信息公開(kāi)范圍

國(guó)有企業(yè)投資失誤在很多情況下與信息不對(duì)稱(chēng)有關(guān)，而投資失誤后，追責(zé)不利也與信息不透明有關(guān)，評(píng)定重大投資項(xiàng)目是否失誤更加需要聽(tīng)取公眾意見(jiàn)。因此問(wèn)責(zé)主體需要及時(shí)通過(guò)媒體向公眾報(bào)告問(wèn)責(zé)進(jìn)程。

建議國(guó)有企業(yè)建立信息公開(kāi)制度，從投資決策到項(xiàng)目完成都由大眾來(lái)監(jiān)督，及時(shí)向社會(huì)成員分析投資項(xiàng)目的意義和工程進(jìn)展，不斷聽(tīng)取大眾意見(jiàn)和建議。在項(xiàng)目問(wèn)責(zé)中，由相關(guān)部門(mén)把追責(zé)過(guò)程報(bào)告給大眾，針對(duì)重大投資決策失誤，可以通過(guò)召開(kāi)發(fā)布會(huì)來(lái)聽(tīng)取大眾意見(jiàn)和建議。在建立信息公開(kāi)制度中，可以打破時(shí)間和空間限制，采用網(wǎng)絡(luò)化模式，依法公布問(wèn)責(zé)主體、問(wèn)責(zé)對(duì)象以及問(wèn)責(zé)依據(jù)等。

除了以上所分析的幾點(diǎn)，改進(jìn)國(guó)有企業(yè)投資失誤問(wèn)責(zé)制度，還需要充分發(fā)揮外部監(jiān)督主體的監(jiān)督作用，加強(qiáng)社會(huì)團(tuán)體、公眾以及媒體等對(duì)問(wèn)責(zé)主體及問(wèn)責(zé)對(duì)象的監(jiān)督，加強(qiáng)公民參與和公眾監(jiān)督，創(chuàng)造良好的外部條件，充分發(fā)揮社會(huì)公眾的監(jiān)督能力。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，本文主要分析國(guó)有企業(yè)投資失誤問(wèn)責(zé)制度，國(guó)有企業(yè)投資失誤是由多方面的原因?qū)е碌?，采用?wèn)責(zé)制度能夠有效控制投資失誤。在以后的發(fā)展，仍然需要不斷完善國(guó)有企業(yè)投資項(xiàng)目決策失誤問(wèn)責(zé)制度，通過(guò)事后監(jiān)督和懲罰約束事前操作等，避免國(guó)有資產(chǎn)的浪費(fèi)，提高國(guó)有企業(yè)投資決策的效能和監(jiān)管水平。

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中圖分類(lèi)號(hào)：F830.59

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：2096-0298(2015)05(a)-038-02