王琳

摘 要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)，養(yǎng)老金雙軌制弊端的日趨明顯，是得財(cái)政負(fù)擔(dān)加重，阻礙人才流動(dòng)。人口老齡化問題日漸突出，養(yǎng)老金存在缺口，養(yǎng)老金運(yùn)營(yíng)率低，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)不斷改革的步伐需要加快進(jìn)程。文章闡述了我國(guó)養(yǎng)老金存在的一些問題以及解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞： 養(yǎng)老金；雙軌制；人口老齡化；養(yǎng)老金缺口

一、我國(guó)養(yǎng)老金現(xiàn)狀

養(yǎng)老金也稱退休金、退休費(fèi)，是一種最主要的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。在中國(guó)，養(yǎng)老金一直屬于社會(huì)的核心問題。 經(jīng)過多年的探索，到現(xiàn)在我國(guó)已初步建成了世界上最大的養(yǎng)老保障體系，基本上覆蓋了所有人群。該體系按身份特征可劃分為四個(gè)層次，即：機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老金制度、城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。到2012年底，我國(guó)已基本實(shí)現(xiàn)了養(yǎng)老體系的全覆蓋。2014年國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議再次提高企退人員基本養(yǎng)老金水平，經(jīng)過10年連續(xù)上調(diào)，我國(guó)月均養(yǎng)老金將超過2000元，比2005年增加近兩倍。全國(guó)7400多萬(wàn)企業(yè)退休人員將因此受益。但根據(jù)測(cè)算，目前國(guó)家60歲以上的老年人口比例已經(jīng)達(dá)到了14.9%，2020年將達(dá)到19.3%，到2050年將達(dá)38.6%，而在這個(gè)過程中，勞動(dòng)年齡人口的絕對(duì)數(shù)在下降。與之相關(guān)聯(lián)的，就是撫養(yǎng)比。目前，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的撫養(yǎng)比是304∶1，也就是3個(gè)人養(yǎng)1個(gè)人，到了2020年將下降到2.94∶1，到2050年將下降到1.3∶1。隨著人口預(yù)期壽命的增加，老年人領(lǐng)取養(yǎng)老金的年限也相應(yīng)地增長(zhǎng)，剛性增長(zhǎng)養(yǎng)老金支出將會(huì)持續(xù)增加。老齡人口迅猛增加的同時(shí)，社會(huì)新增勞動(dòng)力卻沒有出現(xiàn)顯著性的增長(zhǎng)，這就意味著百姓的“養(yǎng)命錢”將愈加重要和緊迫，養(yǎng)老金改革迫在眉睫。

二、 養(yǎng)老金面臨的困局

（一）養(yǎng)老金雙軌制困局

退休養(yǎng)老金雙軌制是我國(guó)有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過渡的產(chǎn)物，對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)人員實(shí)行著不同的養(yǎng)老金制度，其統(tǒng)籌辦法、支付渠道和享受標(biāo)準(zhǔn)都不一樣。隨著改革開放的深入，“雙軌制”的不合理性、不合法性問題越來越明顯。對(duì)做出同等貢獻(xiàn)的企業(yè)職工具有嚴(yán)重的不公平性。退體養(yǎng)老金雙軌制已經(jīng)極大妨礙了不同職業(yè)群體之間的人員流動(dòng)，不能有效發(fā)揮社會(huì)互濟(jì)功能，也不能有效應(yīng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨的財(cái)務(wù)困境。退體養(yǎng)老待遇的兩極分化，出現(xiàn)退休金畸高畸低的不合理狀況，這與建設(shè)全而小康社會(huì)的宏偉目標(biāo)是完全相背離的。養(yǎng)老金雙軌制已然成為當(dāng)前社會(huì)矛盾的激發(fā)點(diǎn)。

（二） 養(yǎng)老金缺口困局

養(yǎng)老金缺口主要來自三個(gè)部分：“轉(zhuǎn)制缺口”、“老齡化缺口”、“雙軌制缺口”。[1]由于我國(guó)建立城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老制度之前缺乏基金積累，導(dǎo)致社會(huì)統(tǒng)籌賬戶收不抵支，于是開始挪用個(gè)人賬戶資金用以彌補(bǔ)社會(huì)統(tǒng)籌賬戶資金缺口，從而導(dǎo)致養(yǎng)老金出現(xiàn)了支付缺口，這部分缺口實(shí)質(zhì)上是轉(zhuǎn)制帶來的轉(zhuǎn)制成本，稱其為“轉(zhuǎn)制缺口”。我國(guó)人口平均壽命的增長(zhǎng)帶來了“老齡化缺口”。養(yǎng)老金雙軌制下，未交費(fèi)的機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工的養(yǎng)老金是企業(yè)繳費(fèi)職工的2到3倍，這筆龐大的養(yǎng)老金開支也是導(dǎo)致養(yǎng)老金缺口的重要原因。巨大的養(yǎng)老金缺口也必定影響著國(guó)家的財(cái)政支出，也會(huì)為國(guó)家財(cái)政帶來巨大的填補(bǔ)壓力。

（三） 養(yǎng)老金儲(chǔ)備困局

《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2012》指出，當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老金儲(chǔ)備規(guī)模占GDP總量比例太低。“中國(guó)養(yǎng)老金儲(chǔ)備占GDP的比例僅為2%”。養(yǎng)老保險(xiǎn)體系由個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)組成，這三種養(yǎng)老方式被稱為養(yǎng)老體系的“三大支柱”。由于我國(guó)相關(guān)配套制度和法規(guī)的滯后，企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用基本沒有得到發(fā)揮，結(jié)果造成我國(guó)養(yǎng)老金儲(chǔ)備嚴(yán)重不足。

（四） 養(yǎng)老金投資營(yíng)運(yùn)困局

我國(guó)養(yǎng)老金制度建立以來，由于權(quán)責(zé)主體不明及資本市場(chǎng)的不健全，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金只能用于投資銀行和國(guó)債，導(dǎo)致了巨額養(yǎng)老基金的持續(xù)貶值。我國(guó)現(xiàn)在實(shí)施的是統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，近年來積累了規(guī)模相當(dāng)龐大的養(yǎng)老金結(jié)余資金，可是由于投資渠道有限。統(tǒng)籌層次比較低和資本市場(chǎng)還不健全，這也是養(yǎng)老金保值增值難的重要原因。目前投資產(chǎn)品不夠豐富，“入市”給養(yǎng)老金的保值增值帶來很大風(fēng)險(xiǎn)。

（五） 延遲退休制度的困局

隨著養(yǎng)老金缺口的持續(xù)擴(kuò)大，延遲退休年齡以及增加個(gè)人繳納費(fèi)用成為緩解社會(huì)養(yǎng)老金缺口的主要方式。然而，盲目采取上述的緩和方式必將會(huì)引發(fā)社會(huì)的不滿。延遲退休政策的信號(hào)一經(jīng)釋放，就引發(fā)這樣那樣的爭(zhēng)論?！霸黾悠D苦崗位工作人士的工作時(shí)長(zhǎng)”、“加劇就業(yè)緊張形勢(shì)”等反對(duì)聲音迭起。但隨著人均壽命不斷增長(zhǎng)、受教育年限持續(xù)提高，延遲退休是維系養(yǎng)老金制度正常運(yùn)轉(zhuǎn)的必然選擇。

三、 解決養(yǎng)老金問題的對(duì)策

（一） 養(yǎng)老金并軌

機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員與企業(yè)人員在養(yǎng)老等社會(huì)保障方面的待遇“雙軌制”一直飽受爭(zhēng)議，社會(huì)上有關(guān)養(yǎng)老金并軌的呼聲不斷，養(yǎng)老金并軌勢(shì)在必行。首先，實(shí)行的“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合”。社會(huì)統(tǒng)籌能實(shí)現(xiàn)收入再分配，個(gè)人賬戶的可以發(fā)揮強(qiáng)制儲(chǔ)蓄的功能。第二是實(shí)行單位和個(gè)人共同繳費(fèi)。第三是改革基本養(yǎng)老金計(jì)算和發(fā)放辦法，計(jì)發(fā)辦法是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，涉及參保人員的自身利益。第四是改革基本養(yǎng)老金待遇調(diào)整辦法。第五是建立職業(yè)年金。 職業(yè)年金是指由企業(yè)根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，在國(guó)家規(guī)定的實(shí)施條件和實(shí)施政策下為本企業(yè)職工所建立的一種輔助性的養(yǎng)老保險(xiǎn)。它是老年收入的一個(gè)補(bǔ)充來源，是養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的一個(gè)重要支柱。

（二） 解決養(yǎng)老金缺口的對(duì)策

國(guó)外在解決養(yǎng)老金缺口問題時(shí)，實(shí)施了一些對(duì)策。俄羅斯近年來一直在物價(jià)上漲的情況下提高退休金但是俄收取的養(yǎng)老保險(xiǎn)僅夠支付37%的養(yǎng)老金，所以俄羅斯選擇了加大財(cái)政補(bǔ)貼，這又給國(guó)家造成沉重的負(fù)擔(dān)，所以改革退休制度成為俄羅斯短期延綏養(yǎng)老金缺口的主要做法。日本則是進(jìn)行開源節(jié)流和發(fā)行國(guó)債。加拿大則是形成老年金、養(yǎng)老金、個(gè)人儲(chǔ)蓄型基金的保險(xiǎn)體系，政府再給予少量的補(bǔ)貼。美國(guó)則是通過增加稅收和減少其他方面預(yù)算來彌補(bǔ)養(yǎng)老金缺口。借鑒四國(guó)經(jīng)驗(yàn)我國(guó)首先要推進(jìn)稅費(fèi)改革，保證養(yǎng)老金的足額征收。其次警惕赤字困境，正確認(rèn)識(shí)政府補(bǔ)貼在解決養(yǎng)老金缺口問題上不具備可持續(xù)性。最后，提升收益能力與增值能力，提升養(yǎng)老金防范風(fēng)險(xiǎn)。

（三）解決養(yǎng)老金儲(chǔ)備偏低的對(duì)策

首先，個(gè)人賬戶的空賬應(yīng)通過國(guó)家兩級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼盡快做實(shí)，并引入商業(yè)養(yǎng)老管理主體進(jìn)行運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)保值增值，加快量的積累。[2]二是擴(kuò)充職業(yè)年金，擴(kuò)大職業(yè)年金覆蓋面，公務(wù)員以及事業(yè)單位土作人員，也必須參與年金制度。三是要充分發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)的作用，國(guó)家應(yīng)給予商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)適當(dāng)?shù)亩愂辗龀帧?/p>

（四）針對(duì)養(yǎng)老金管理問題的建議

不難發(fā)現(xiàn)，養(yǎng)老金存在巨大缺口以及貶值風(fēng)險(xiǎn)的根本原因在于運(yùn)營(yíng)效率低下。[3]要擴(kuò)大投資渠道進(jìn)行組合投資，提高固定收益類資產(chǎn)的投資比例，實(shí)現(xiàn)保值增值。在直接投資方面，可以適當(dāng)放寬一些限度。養(yǎng)老金投資運(yùn)營(yíng)過程當(dāng)中，需要及時(shí)管控投資運(yùn)營(yíng)情況和行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，完善配套措施，并加強(qiáng)信息披露。

（五） 延遲退休年齡

隨著生活水平的進(jìn)步，人們的壽命不斷提高，所以延遲退休年齡是必然趨勢(shì)。退休年齡每延遲一年，全國(guó)養(yǎng)老統(tǒng)籌金可增長(zhǎng)40億元、減支160億元，減緩基金缺口約200億元。對(duì)于應(yīng)對(duì)人口老齡化，提高經(jīng)濟(jì)人口總量，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，延遲退休年齡具有重要意義。此外，要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備，特別是啟動(dòng)時(shí)機(jī)和推進(jìn)速度，推行延遲退休政策要以漸進(jìn)式延遲退休年齡政策的方式進(jìn)行。（作者單位：河北大學(xué)）

參考文獻(xiàn)：

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