基金項目：本文系2014年“實戰(zhàn)型外貿人才培養(yǎng)工作室”項目（編號：2014MSGZS188）的階段性成果。

摘要：隨著外貿體制改革的深入，外貿行業(yè)已變成了一個進入門檻相對較低的完全競爭行業(yè)。外部經營環(huán)境的變化、國內外經濟狀況和政策波動，加之企業(yè)本身固有的內在缺陷、人員經驗等原因，外貿企業(yè)特別是中小型外貿企業(yè)經營中的不確定性陡然增加，面臨著各種各樣的國際貿易風險。本文探討了外貿企業(yè)如何進行國際貿易風險管理，力求為外貿企業(yè)從事國際貿易風險管理提供一定的參考和借鑒，使他們能夠在國際貿易中對風險進行系統(tǒng)有效的管理，避免和降低損失，提高企業(yè)經營管理效率和水平。

關鍵詞：外貿企業(yè)；國際貿易；風險管理

外貿企業(yè)在進行國際貿易時，每筆交易除了買賣雙方以外，往往還需要得到國內外的運輸、保險、海關、商檢和銀行等部門的協(xié)作、配合、或接受其監(jiān)督與管理，同時還受到有關國家經濟關系、對外貿易政策、措施、法律以及外匯管制等條件的制約，關系錯綜復雜。其所經營的國際貿易業(yè)務中85%為一般貨物貿易，產品品種繁雜，目標市場國家眾多，對各項產品品種要求、運輸要求、單證要求、認證要求和質量要求差異較大，單筆貿易金額較小，履約周期長，信息不對稱。加之一線外銷人員和公司管理人員素質參差不齊，這些因素導致外貿企業(yè)在從事國際貿易過程中，自始自終面臨各種風險。

目前大多數外貿企業(yè)國際貿易風險管理情況普遍不盡如人意，主要體現以下幾個方面：

1.缺乏規(guī)范的風險管理體系

目前，我國大多數外貿企業(yè)內部尚未建立由風險管理策略、風險理財措施、風險管理組織、風險管理信息系統(tǒng)和內部控制系統(tǒng)組成的全面風險管理體系框架，也沒有引入風險偏好、風險承受度、風險對策、壓力測試和情景分析、概率和數理統(tǒng)計等風險分析工具。很多外貿企業(yè)不能在風險度量的基礎上，進行經濟資本分配及利用風險信息支持業(yè)務前臺風險決策，實現企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風險偏好相一致，使企業(yè)的增長、風險與回報相聯系，從而幫助管理者實現企業(yè)目標。

2.風險管理的分散與無序

大多數外貿企業(yè)采用傳統(tǒng)的風險管理方法，就是將經營中面臨的不同風險作為不同的個體來看待，分別采用單獨的、不同的控制方法，而不是將風險作為一個整體來看待，在全企業(yè)建立全面風險管理體系，僅僅在幾個部門實行風險管理。這樣做的問題就在于忽略了風險是彼此影響的，既可能兩兩對沖也可能兩兩加劇，而且部門界限間總有縫隙，風險很容易從縫隙中溜走。此外，企業(yè)每個部門只從自身的角度用自己的語言描述風險（包括有意無意放大本部門風險管理的重要性），這樣常使管理層低估或高估風險后果，或者對孰重孰輕無法判斷，從而導致企業(yè)風險承受能力難以統(tǒng)一，當風險突然出現的時候，缺少應急管理措施。

3.風險管理理念及手段落后

我國外貿企業(yè)目前將大量資源應用于事后控制，而對事前、事中控制幾乎是空白。外貿企業(yè)在交易之前（簽約或發(fā)貨前）對客戶的審查及信用條件的選擇，以及發(fā)貨之后直到貨款到期日之前對客戶及應收賬款的監(jiān)督、管理，幾乎就靠業(yè)務員的經驗和自身的判斷來控制，而且控制手段原始、落后，除了投保，別無其它手段。在企業(yè)內部，缺乏系統(tǒng)化的風險評估工作，包括風險識別、測評、分析和應對，無法確定當前的風險狀況；缺乏對核心內控流程的診斷以及制定相應的內控優(yōu)化方案；欠缺風險預警體系和風險組合化管理體系等。

4.風險管理部門普遍缺失

我國外貿企業(yè)包括一些大型外貿企業(yè)沒有設立專門的風險管理機構，導致企業(yè)應對風險的時候缺乏手段，平時管理風險的時候缺乏全局性、動態(tài)性、制度性和協(xié)調整合性。這是我國外貿企業(yè)屢屢因為風險管理缺失，最終造成重大損失的一個重要原因。

5.員工風險管理能力薄弱

外貿企業(yè)員工普遍存在缺乏風險管理能力的問題，這主要是因為缺乏培訓造成的。員工缺乏風險管理能力可以用筆者以前所在外貿企業(yè)的內部風險管理調查中支付方式的選擇來說明。這次調查表明，有50%的業(yè)務員在出口合同結算中選擇T/T 或 D/P，而在進口合同結算中，有60%的業(yè)務員選擇L/C，只有30%的業(yè)務員選擇D/P 或 T/T，這說明二點，一是業(yè)務員選擇的支付方式，有利于客戶的多。但事實上，支付條款是合同中最重要的條款之一，同時也是國際貿易中，貿易風險發(fā)生最多的環(huán)節(jié)。二是說明了我們外貿企業(yè)風險意識和國外企業(yè)相比有差距。我們進口，外商要求開L/C，要用銀行信用作保證，我們出口，L/C的采用反而少，多數出口合同是商業(yè)信用。

針對以上問題，筆者提出外貿企業(yè)國際貿易風險管理解決方案和管理措施設想如下：

1.風險管理職能部門設計

根據內部控制理論，實施企業(yè)的實時內部控制是實現風險管理目標的手段。因此，要考慮外貿企業(yè)在業(yè)務開展過程中實際情況，設計利用有效的控制措施進行風險管理，將風險管理融入企業(yè)的整體內控制度之中。為此要設立風險管理部門和法律事務部等。

風險管理部門是企業(yè)風險管理的核心，它要與其它部門共同構成全方位的風險管理體系。風險管理部門由總裁親自負責，有一定的獨立性。風險管理部門要做好財務部門和業(yè)務部門之間的橋梁，以保證公司的最大利益。風險管理部門的工作特別要注意三項風險：應收賬款風險、庫存風險以及部分賬外科目風險（重點是衍生交易風險、相關交易風險等）。這三項風險的共同特點是涉險金額大，管理人員往往職責不清。

風險管理部門要有專人負責，即設立“風險經理”。每個“風險經理“負責一種風險（或一類相關風險）。他們有責任互相協(xié)作，根據已經確立的企業(yè)目標，在企業(yè)層面上不斷改進風險戰(zhàn)略、風險管理過程與風險度量方法。他們相互分享有關知識和最好的經驗，以便企業(yè)能一次性地學習并獲得這些智力資本。

法律事務部也要有專人負責，進行合同審查和案件處理，參與企業(yè)涉及法律問題的重大決策討論，及時處置本企業(yè)向對方主張權利等可能引發(fā)糾紛、訴訟及仲裁的情形。案發(fā)后與外聘律師協(xié)作辦案。全面認識企業(yè)面臨的法律風險，預測法律風險對企業(yè)可能造成的影響，并通過分析確定引發(fā)法律風險的根源以及控制法律風險。利用分析結果，從涉險的部門入手，針對引發(fā)風險的根源制訂控制措施，形成和實施風險控制計劃。對風險的控制實施情況進行評估，改進，為下一周期的風險管理提供修改意見。

2.風險管理組織結構設計

結合外貿企業(yè)自身的業(yè)務實際運行情況，可以建立一個外貿企業(yè)國際貿易風險管理組織結構模型，模型中建立專職風險管理機構，明確職責。國際貿易風險管理組織結構模型參見圖1.1.

在國際貿易風險管理組織結構模型中，風險管理部在企業(yè)中處于一個較高位置，是企業(yè)中負責風險管理實施的主要部門，被賦予適當的檢查考核權力，這樣有利于其開展工作，減少阻力。風險管理部直接對總裁負責，部經理為企業(yè)高管。在實施風險管理的時候，一般采用幾上幾下的方式：

a.由風險管理部牽頭，由各個業(yè)務部對其面臨的風險因素進行自我識別和評估，將結果上報給風險管理部。

b.風險管理部綜合各部門的情況，進行整體評估，補充各部門遺漏的風險和企業(yè)整體的風險，并據此制定風險應對措施，建立風險管理流程，將應對措施落實到各業(yè)務部的業(yè)務流程中。之后將此結果傳遞給各業(yè)務部門。

c.各業(yè)務部門得到應對策略和流程控制指示后，結合部門實際，將風險管理流程融入到業(yè)務流程中，確保風險管理的實施。并對風險管理的效果進行評估，將評估結果反映給風險管理部。

d.風險管理部對各部門實施的結果進行評價，據此對各責任人進行考核，然后根據實施的效果對風險管理進行改進，再將制定的改進措施傳遞到各業(yè)務部門。如此不斷循環(huán)。

3.建立基于內部控制的完善的外貿業(yè)務流程

建立科學完善的外貿業(yè)務流程，可以根據以下兩個流程的思路：

a.商務風險管理循環(huán)流程（如圖1.2示）。這一循環(huán)過程的核心因素，即制定戰(zhàn)略所需的信息，促進了所有其他任務的實施，相當于“用事實管理”。

*此處括號內可以是信用風險，也可以是合同風險，總之體現分類風險管理決策的原則體系。

結合外貿企業(yè)的具體情況，建議采用三維立體框架，即組織、項目和流程的三維系統(tǒng)（如圖1.4）.，并以內控制度過程循環(huán)的動態(tài)結構理念充實，形成一個比較接近外貿企業(yè)現狀的外貿業(yè)務管理循環(huán)過程。最后要考慮常規(guī)/非常規(guī)事件加以調整。這樣，把靜態(tài)、動態(tài)兩種結構的思考方法和以上兩個通用的、概念式的流程綜合起來，轉化成企業(yè)自己的具體的管理循環(huán)流程。比如，外匯管理循環(huán)流程、庫存管理循環(huán)流程、合同管理循環(huán)流程、應收賬款管理循環(huán)流程等等，在外貿企業(yè)中逐步付之實踐。

4.建立風險管理預警系統(tǒng)

建立一整套風險管理預警系統(tǒng)可以說是風險防范的第一道警戒線，所以，外貿企業(yè)應當注意建立全企業(yè)的風險管理預警體系。風險管理預警體系一般包括5個方面：a.風險信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)包括信息收集與存儲子系統(tǒng)和信息處理子系統(tǒng)。b.風險推斷系統(tǒng)。該系統(tǒng)主要是對風險因素、機會因素以及各因素之間的交互關系進行評估并預測其發(fā)展趨勢。c.風險識別系統(tǒng)。包括風險識別、評價、跟蹤監(jiān)督。d.風險信息輸出與警報系統(tǒng)。該系統(tǒng)輸出預警信息，進行對策提示，在風險達到臨界狀態(tài)發(fā)出警報。e.風險對策系統(tǒng)。一旦發(fā)生風險，系統(tǒng)將根據經驗、概率論和數理統(tǒng)計及時進行風險評估，確立防范目標和行動準則，調用相應的風險規(guī)避方案和進行方案選優(yōu)。

5.提升員工風險管理能力

員工風險管理能力是外貿企業(yè)風險管理的關鍵和核心。外貿企業(yè)可以從以下幾個方面來培養(yǎng)和提升員工的風險管理能力：

a.進行風險管理的能力培訓。企業(yè)可以請風險管理專家教授國際貿易風險管理的專業(yè)知識，首先讓員工認識國際貿易風險的根源、成因、要素、特征和風險管理的目標、原則等。其次，對內部控制架構和制度有相當程度的了解和經歷，最后讓業(yè)務員掌握國際貿易風險管理的基本方法和程序，提高國際貿易風險識別能力、分析能力、評估能力、預警能力和管理能力，熟練掌握風險規(guī)避、風險轉嫁、風險控制、風險承擔、風險保險等風險管理策略。

b.加強與國際貿易有關的專業(yè)知識培訓。企業(yè)通過讓員工接受國際貿易知識、法律知識、金融知識、商品知識等與國際貿易有關的專業(yè)知識培訓，使員工精通國際貿易業(yè)務規(guī)則，熟悉各種專業(yè)知識，為風險管理打下堅實的知識基礎。

6.提高信息的收集能力

風險管理部應廣泛、不間斷的收集與本企業(yè)風險和風險管理相關的內部、外部信息（包括歷史數據、戰(zhàn)略信息、財務信息、市場信息、公司運營信息、法律信息等等）和未來預測。風險管理部應對收集的信息進行處理，以便有效利用信息，進行風險評估并建立風險管理預警信息系統(tǒng)，將收集的信息在系統(tǒng)中運行。為此風險管理部要建立廣泛的信息網絡，高效的內部信息交流機制，拓寬風險信息調查渠道。

7.建立應對國際貿易風險的快速反應能力

國際貿易風險經常是突如其來，有時連信息預警系統(tǒng)都來不及反應。為了避免措手不及，外貿企業(yè)必須制訂應急應變措施和危機處理的機制和程序，對處置緊急風險情況時的領導機構設置、人員、責任分工和權限都有周詳的安排；按照風險的危急程度，分層次預先制訂包括在最壞情況下，可能做出的決策在內的一些風險對策；準備好充足的可以隨時調用的人力、物力、財力和其它資源；充分掌握供緊急情況時使用的資源，以應對多重風險的襲擊。

外貿企業(yè)面臨的各種國際貿易風險是相互聯系的一個整體，希望通過企業(yè)層面的風險管理，把風險管理與企業(yè)的戰(zhàn)略決策、經營活動統(tǒng)一起來，運用真正具有全局性、前瞻性的方法去管理關鍵性的風險與機遇，從而使企業(yè)能夠在變動不定的經濟環(huán)境中最大限度的利用機遇、避免損失，最終確立競爭優(yōu)勢。

【參考文獻】

[1]馮斌編著.出口風險管理實務（第二版[M].北京：中國海關出版社，2010.

[2]吳建功.國際貿易風險管理技術手段的建設問題[J].特區(qū)經濟，2008（04）.

[3]吳浩波.基于外貿企業(yè)的國際貿易風險管理研究[D]安徽大學碩士論文.2010.

作者簡介：吳浩波（1972.11-），男，安徽合肥人，安徽工商職業(yè)學院助教，碩士，主要研究方向：國際貿易，宏觀經濟和社會經濟。