【摘 要】財險公司內(nèi)部控制管理的優(yōu)化與調(diào)整，是其可持續(xù)發(fā)展的重要依托。本文分析了財險公司內(nèi)部控制管理中存在的問題，并基于此，闡述了強(qiáng)化財險公司內(nèi)部控制管理的若干措施，以更好地推動財險公司又好又快發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】財險公司；內(nèi)部控制管理；問題；對策

一、前言

近年來，我國財險公司改制上市，內(nèi)部改革已成為其可持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。當(dāng)前，財險公司內(nèi)部控制管理仍存在諸多問題，在一定程度上弱化了內(nèi)部控制管理的重要作用。對此，強(qiáng)化財險公司內(nèi)部控制管理，是財險公司面向未來發(fā)展的必然需求。本文審視財險公司內(nèi)部控制管理中的問題，提出了若干建議。

二、財險公司內(nèi)部控制管理中的問題

內(nèi)部控制管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，也是優(yōu)化并調(diào)整企業(yè)發(fā)展動力的有力支撐。財險公司經(jīng)營的特殊性，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制管理的狠抓落實，降低經(jīng)營風(fēng)險、提高公司經(jīng)營管理水平。但從實際情況而言，財險公司內(nèi)部控制管理仍存在諸多問題，并集中體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.承保方面

（1）承保政策不穩(wěn)定，導(dǎo)致財險公司的業(yè)務(wù)缺乏有效控制。尤其是業(yè)務(wù)操作流程缺乏標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，一些高風(fēng)險業(yè)務(wù)控制不到位，導(dǎo)致公司經(jīng)營效益降低；（2）承保管理松散，提供虛假信息等現(xiàn)象比較普遍。如，人為對業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)行改變，將原來不符合承保條件的業(yè)務(wù)，順利通過核保。

2.理賠方面

（1）理賠環(huán)節(jié)管理缺失，尤其是人為道德風(fēng)險的影響，導(dǎo)致理賠管理缺乏有效監(jiān)督，假賠案頻繁發(fā)生；（2）理賠管理落實不到位，理賠數(shù)據(jù)缺乏完整性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性，進(jìn)而影響理賠工作的有效開展。

3.財會方面

（1）交通費用是公司經(jīng)營發(fā)展中，企業(yè)職工參與其中的必然產(chǎn)物。但這也成為財險公司的共性問題。通過報銷虛構(gòu)的辦公費、汽油費和會議費，實現(xiàn)對資金的違規(guī)套取。所以，財會在費用列支等方面，存在不合理性與不真實性；（2）財務(wù)職能轉(zhuǎn)換，增加了合規(guī)風(fēng)險。這主要是因為，在會計核算各版塊標(biāo)準(zhǔn)化和自動化的大背景之下，保費的確定、賠款的支付，都可以在原有原始單據(jù)的情況下進(jìn)行操作，這就在很大程度上增加了公司的財務(wù)風(fēng)險。

三、強(qiáng)化財險公司內(nèi)部控制管理的措施

對于財險公司而言，建立完善的內(nèi)部控制管理機(jī)制，既是企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的需求，也是提高經(jīng)營風(fēng)險防范能力的保障。在筆者看來，財險公司內(nèi)部控制管理的優(yōu)化與調(diào)整，可從以下三個方面展開：

1.營造良好的內(nèi)控環(huán)境，培育合規(guī)經(jīng)營的企業(yè)文化

內(nèi)部控制管理的提高，很大程度上依托于良好內(nèi)控環(huán)境的建立。一方面，良好的內(nèi)控環(huán)境是提高企業(yè)職工內(nèi)控管理意識的重要元素，也是實施內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)；另一方面，內(nèi)部環(huán)境審計人力資源、機(jī)構(gòu)設(shè)置、內(nèi)部審計以及企業(yè)文化等內(nèi)容，良好的內(nèi)部環(huán)境有助于培育合規(guī)經(jīng)營的企業(yè)文化。因此，（1）嚴(yán)格依據(jù)國家法律法規(guī)，建立規(guī)范的財險公司治理結(jié)構(gòu)；（2）合理配置機(jī)構(gòu)設(shè)置，優(yōu)化權(quán)限分配；（3）建立健全內(nèi)部審計機(jī)制，開展合規(guī)文化培訓(xùn)。

2.強(qiáng)化財險公司風(fēng)險防范能力，夯實公司的發(fā)展基礎(chǔ)

財險公司經(jīng)營具有特殊性，風(fēng)險識別與評估能力的提高，是其可持續(xù)發(fā)展的必然需求。首先，對于公司運行過程中的經(jīng)營活動，進(jìn)行風(fēng)險評估，以便于及時發(fā)現(xiàn)并控制經(jīng)營風(fēng)險；其次，在理賠、人力資源、財產(chǎn)資產(chǎn)等方面，都是財險公司風(fēng)險的主要源頭，在強(qiáng)化內(nèi)部控制管理的過程中，要對風(fēng)險及時的監(jiān)控、分析；再次，強(qiáng)化風(fēng)險監(jiān)測管理隊伍建設(shè)，提高公司對風(fēng)險的識別、評估等能力。

3.建立健全內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制管理的執(zhí)行力

完善的制度是強(qiáng)化管理的重要基礎(chǔ)，也是確保內(nèi)部控制管理執(zhí)行力的前提。對此，建立健全內(nèi)部控制制度，一是規(guī)范各方操作流程，有效控制風(fēng)險；二是保障內(nèi)部控制管理效力，推進(jìn)財險公司內(nèi)部控制管理創(chuàng)新。那么，具體而言，主要在于：

（1）建立完善的內(nèi)部控制管理制度體系。內(nèi)部控制管理涉及多方面內(nèi)容，為更好地實現(xiàn)管理，將企業(yè)內(nèi)部管理中的承保、理賠、信息技術(shù)等環(huán)節(jié)統(tǒng)一納入到內(nèi)部控制管理的體系之中，更有助于提高內(nèi)控管理的效力。

（2）建立完善的內(nèi)部控制管理保障機(jī)制。內(nèi)部管理控制制度的執(zhí)行，需要依托保障機(jī)制的建立。一方面，要完善內(nèi)部稽核制度，并逐步建立健全內(nèi)部考核體系；另一方面，要建立內(nèi)部控制管理責(zé)任制，切實提高執(zhí)行力。

四、結(jié)束語

內(nèi)部控制管理是促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展的重要著力點，尤其是內(nèi)部控制管理的狠抓落實，一方面為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造了良好的內(nèi)部環(huán)境，提高了企業(yè)經(jīng)營管理水平；另一方面，企業(yè)發(fā)展離不開完善的內(nèi)控制度，財險公司內(nèi)控制度的建立健全，為企業(yè)發(fā)展提供了動力。因此，財險公司要審視內(nèi)控管理存在的問題，有針對性、有建設(shè)性的提出解決措施，方可實現(xiàn)財險公司內(nèi)控管理的改革。

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作者簡介：

汪水茂（1965-），男，浙江開化人，本科，經(jīng)濟(jì)師，研究方向：金融保險業(yè)務(wù)及理賠管理。