近年來，我國財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)取得了較快的發(fā)展，這在一定程度上推動了財產(chǎn)保險公司的發(fā)展進程。目前我國財產(chǎn)保險公司不僅保費規(guī)模增長較快，而且保險主體也呈增加的趨勢，競爭越發(fā)的激烈，保險公司所面臨的經(jīng)營風險也在不斷的上升，在這種情況下，財產(chǎn)保險公司要想自身實力得以提升，需要通過建立和完善財務(wù)內(nèi)部控制制度，加強保險業(yè)務(wù)經(jīng)營和資金運用，確保財產(chǎn)保險公司能夠健康、持續(xù)的發(fā)展。

隨著我國保險業(yè)的快速發(fā)展，我國各保險公司之間存在著激烈的競爭，任何一家保險公司如果對效益和管理較為忽視，則其落后的經(jīng)營模式則不利于其在激烈的競爭中占據(jù)優(yōu)勢的。同時當前保險公司面臨的風險也不斷增加，而且風險呈復(fù)雜化的趨勢發(fā)展，因此各保險公司為了實現(xiàn)對風險的有效控制，則需要建立和完善內(nèi)部控制制度來增強自身的實力，提升保險公司的經(jīng)營管理水平，確保保險公司市場經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

一、構(gòu)建良好的控制環(huán)境

1.組織結(jié)構(gòu)設(shè)計

在財產(chǎn)保險公司中，其最為重要的機構(gòu)即為監(jiān)事會或董事會和審計委員會。其對財產(chǎn)保險公司的日常經(jīng)營和運作進行負責，對具體的戰(zhàn)略計劃進行制定，并負責其具體的實施，對內(nèi)部控制制度進行設(shè)計和監(jiān)督。同時為了使財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制制度的有效性得以保證，目前部分財產(chǎn)保險公司將各級內(nèi)部審計部門獨立出來組成內(nèi)部審計監(jiān)督機構(gòu)，其不僅功能更加強大，而且專業(yè)化程度較高，具有較強的獨立性。

2.有效的組織結(jié)構(gòu)控制

財產(chǎn)保險公司組織結(jié)構(gòu)是指其各部門的功能、機械設(shè)置和相互關(guān)系的形式和性質(zhì)，而對各部門的授權(quán)和責任劃分會對組織結(jié)構(gòu)帶來較大的影響。在對財產(chǎn)保險公司組織機構(gòu)進行設(shè)置時需要根據(jù)經(jīng)營特點及不相容職務(wù)分享原則進行，而且需要明確劃分組織成員之間的權(quán)力、責任和職務(wù)，這樣不僅有利于公司經(jīng)濟效率的提升，而且還會對資產(chǎn)及會計數(shù)據(jù)的可靠性得以進一步增強。

3.授權(quán)與責任控制

財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制制度中需要對每一部門及每一崗位進行明確的責任劃分，明確其工作范圍和應(yīng)承擔的職責，通過對崗位職責進行劃定，可以明確業(yè)務(wù)授權(quán)的范圍和級別，對恰當?shù)呢熑稳撕吐氊煼秶M行確定。在財產(chǎn)保險公司內(nèi)進行任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理或是交易時，需要在得到授權(quán)批準后才能進行。通常情況下是由股東授權(quán)給董事會，然后董事會再根據(jù)公司的經(jīng)營情況來對總經(jīng)理及相關(guān)管理部門進行授權(quán)，因此對于公司組織結(jié)構(gòu)中的任何一層的管理人員，因此處于上級和下級之間，所以其即做為授權(quán)的主體，同時也是授權(quán)的客體。

二、建立有效的風險控制機制

在建立有效的風險控制機制過程中，需要對財務(wù)狀況的穩(wěn)健性、對產(chǎn)品供給的合理性及服務(wù)質(zhì)量的優(yōu)化進行評價。在對財務(wù)穩(wěn)鍵性進行評價時，需要對大量有效的保單進行計算，而且還要提取充分的責任準備金，確?？傎Y產(chǎn)量的安全性能夠得到有效的維護，確保在償付過程中不會給公司帶來危機。同時還需要在內(nèi)部控制預(yù)警指標中對保險公司應(yīng)具備的最低償付能力進行體現(xiàn)。還需要對每一產(chǎn)品的經(jīng)營成本和效益進行核算，對服務(wù)質(zhì)量進行優(yōu)化，確保各級管理人員能夠有效的履行各自的職責。

三、統(tǒng)一有效的控制程序

1.不相容職務(wù)的分離

財產(chǎn)保險公司財務(wù)管理工作中，許多職能不能由一人進行負責執(zhí)行行，特別是單證的保管和領(lǐng)用更需要由不同的人來進行負責，避免給公司的安全運行帶來隱患。利用不相容職務(wù)分離原則可以做到內(nèi)部的互相牽制，其作為一種管理制度，通過職責分配、工作分工和業(yè)力記錄方法相結(jié)合，確保在交易授權(quán)、交易執(zhí)行、交易記當及交易檢查過程中由四個不同的員工進行負責，避免由一個員工來在一項交易中擔任兩個以上的職能，這樣可以有效的確保每一項交易都由四個不同的員工進行參與，有效的避免了發(fā)生出錯、遺漏及舞弊的機率。

2.接近資產(chǎn)或記錄的控制

（1）對于與物資產(chǎn)的接近要進行嚴格控制，有關(guān)人員需要與實物資產(chǎn)進行接近或是接觸時，需要經(jīng)過特定程度和授權(quán)才能進行。

（2）定期盤點和比較。為了確保對實物資產(chǎn)進行有效的控制，則需要定期對其進行盤點，利用盤點的結(jié)果來與相關(guān)記錄進行比較，確保實現(xiàn)對實物資產(chǎn)的有效控制。

（3）記錄的保護。對于各種文件和會計記錄對其可接近的人員數(shù)量和級別要進行限制，將資料進行分類，不同的資料可以限制不同級別的人接近。同時對于資料的存放地點也要進行控制，確保其具有較好的安全性，而且對于一些較為重要的文件資料，還需要確保其具有備用件，公司還需要制定一套完整的應(yīng)急計劃，確保在緊急情況下，可以使公司的基本數(shù)據(jù)盡快恢復(fù)。

3.設(shè)計和使用文件與記錄控制

為了更好的加強財產(chǎn)保險公司內(nèi)部的有效控制，則需要設(shè)計一系列業(yè)務(wù)規(guī)劃和會計記錄，這不僅可以有效的確保財產(chǎn)保險公司經(jīng)營的高效性，而且還會成為信息高質(zhì)量傳遞的重要手段。

四、可靠和高效的信息傳遞機制

可靠和高效的信息傳遞機制，將保證有關(guān)財務(wù)信息和管理信息及時傳遞到相關(guān)人員手中，進而使管理人員能及時掌握情況。采取有效措施，確保公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。它包括內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)中明確的職責劃分，財務(wù)報告與會計系統(tǒng)關(guān)系，以及發(fā)現(xiàn)例外事項時的報告?zhèn)鬟f程序。

從風險控制的角度來看，公司信息傳遞機制有兩種基本類型：一是內(nèi)部傳遞機制，如各種會計和管理信息。另外一種是外部傳遞機制。如在內(nèi)部信息基礎(chǔ)之上，產(chǎn)生的用于監(jiān)管目的的信息。如保險監(jiān)管機構(gòu)要求的各種報告及其特定情況下信息交流的各種安排。

五、結(jié)束語

財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制的加強不僅有利于實現(xiàn)對經(jīng)營風險的防范和化解，而且有利于財產(chǎn)保險公司管理水平的提升，確保財產(chǎn)保障公司能夠健康、持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻：

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