【摘 要】企業(yè)年金是指已參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的單位及其職工，為更好保障職工退休后的生活建立的補充養(yǎng)老保險制度。本文闡述了擴大企業(yè)年金的覆蓋面的必要性，分析了影響企業(yè)年金發(fā)展的因素并有針對性地提出了促進企業(yè)年金發(fā)展的舉措。

【關(guān)鍵詞】淺析；企業(yè)年金；發(fā)展

一、盡快擴大企業(yè)年金的覆蓋面的必要性

1.人口眾多且快速老齡化

據(jù)統(tǒng)計資料，2000年到2020年，這時我國將變成典型的老年型人口的國家，老年人口快速老化和高齡化，是中國老年型社會的突出特點，以現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險模式已無法支付退休人員的統(tǒng)籌養(yǎng)老金。

2.我國處于經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌時期

伴隨著國有企業(yè)的改革，部分國有企業(yè)破產(chǎn)、倒閉，企業(yè)所屬的部分退休職工得不到養(yǎng)老保障；同時，非公有制經(jīng)濟的迅速發(fā)展，要求盡快把長期只適用于國有單位和部分集體企業(yè)的社會保險制度擴大覆蓋范圍。

3.縮小退休待遇差距

當前我國的養(yǎng)老保險制度存在不公平的現(xiàn)象。上世紀90年代企業(yè)養(yǎng)老保險制度改革以來，機關(guān)事業(yè)單位并未參加，雙軌制是導致機關(guān)事業(yè)單位職工退休金和企業(yè)職工養(yǎng)老金的差距逐步拉大的根本原因。這顯然不符合當今社會發(fā)展的主基調(diào)。解決這突出問題的途徑是通過發(fā)展企業(yè)年金等補充養(yǎng)老保險形式增加企業(yè)退休人員的養(yǎng)老金水平，縮小事業(yè)單位離、退休人員與企業(yè)退休人員的退休待遇差距。

目前，我國的企業(yè)年金還很不發(fā)達。截至2014年上半年，企業(yè)年金建立企業(yè)數(shù)為74850個，參加職工2169.42萬人，積累基金6714.32億元，較去年末的6034.71億元增加了679.61億元，增長11.26%。

二、影響企業(yè)年金制度健康發(fā)展的四大因素

1.社會和經(jīng)濟發(fā)展水平

改革開發(fā)三十年來，我國社會與經(jīng)濟發(fā)展取得舉世矚目的成就。

2.信托法律基礎(chǔ)與法律環(huán)境的狀況

企業(yè)年金的信托管理作為信托法領(lǐng)域的一個新問題，我國采取了各種方法來進一步完善，企業(yè)年金理論有待創(chuàng)新，這就決定了中國企業(yè)年金制度的健康發(fā)展必然會面臨著我國整個信托體制完善的挑戰(zhàn)，面臨著企業(yè)年金信托管理理論創(chuàng)新的挑戰(zhàn)。

3.金融市場發(fā)展與成熟程度

從我國的現(xiàn)實情況來看，金融體系和資本市場還很不發(fā)達。一是國有商業(yè)銀行在金融體系中占有相對優(yōu)勢，保險和證券業(yè)雖然發(fā)展比較迅速，但還遠未發(fā)揮應有的力量；二是資本市場自身還不很規(guī)范：股票市場波動較大、債券市場規(guī)模偏小、資本市場缺乏有效的避險工具；三是企業(yè)年金的管理政策還沒有形成規(guī)范的政策體系。

4.監(jiān)管機制與監(jiān)管框架的完善

在市場化運作的企業(yè)年金制度中，證監(jiān)會、保監(jiān)會、銀監(jiān)會負責計劃的市場運營機制，依法治理企業(yè)年金市場。從國際范圍來看，監(jiān)管機制與監(jiān)管框架的完善與否很大程度上決定了市場化運作的企業(yè)年金計劃運行狀態(tài)是否處于良好態(tài)勢。

三、促進企業(yè)年金發(fā)展的舉措

企業(yè)年金市場發(fā)展中出現(xiàn)的問題，需要我們各方力量給予高度的重視和關(guān)注，科學規(guī)劃，統(tǒng)籌安排，協(xié)調(diào)推進，分階段分步驟規(guī)范企業(yè)年金制度，推動企業(yè)年金市場健康發(fā)展。對于上述問題的解決，現(xiàn)提出如下意見和建議：

1.加強法制建設(shè)，完善法律體系。僅僅依靠兩部《辦法》不能在法律層面上規(guī)范企業(yè)年金的運行。特別是在對推行企業(yè)年金計劃的企業(yè)和雇員，政策上的規(guī)范性較差，使得企業(yè)和雇員對企業(yè)年金計劃沒有表現(xiàn)出足夠的信任。因此，盡快建立符合我國國情的《社會保障法》修訂及健全相應的法律機制，配套年金監(jiān)管措施及運營規(guī)程等成為一項重要的任務(wù)。

2.整合多支柱的養(yǎng)老保障體系，逐步完善基本養(yǎng)老保險結(jié)構(gòu)。協(xié)調(diào)發(fā)展企業(yè)年金市場整合多支柱養(yǎng)老保障體系是發(fā)達國家社會保障的發(fā)展趨勢，也是中國社會保障事業(yè)發(fā)展的必然趨勢，更是提高退休人員生活幸福指數(shù)的客觀要求。

3.明確受托人的地位，規(guī)范受托人的行為，制定受托人管理辦法。企業(yè)年金受托人在企業(yè)年金計劃管理中占有著非常重要的地位，加強對企業(yè)年金受托人的管理是非常重要，也是非常必要的。

4.研究并開發(fā)適合企業(yè)年金基金的金融產(chǎn)品，合理降低管理成本，建立健全風險管理機制。我國的資本市場正處于完善發(fā)展階段，企業(yè)年金基金進入資本市場的保值增值空間十分有限。在我國現(xiàn)有的資本市場條件下，既要使企業(yè)年金計劃在規(guī)范的制度下運作，又要讓參與企業(yè)年金基金市場化運作的各方金融機構(gòu)獲得合理收益，更要保障企業(yè)年金基金受益人的最終收益，我們需要廣開思路，探索出適合中國企業(yè)年金基金投資的權(quán)宜之計。

5.確立監(jiān)管架構(gòu)，明確監(jiān)管職責，建立日常協(xié)調(diào)監(jiān)管機制。企業(yè)年金的管理涉及到包括證券、銀行、基金、信托、保險等在內(nèi)的多個金融領(lǐng)域，在當前情況下，可以由國務(wù)院牽頭組成非常設(shè)協(xié)調(diào)小組對企業(yè)年金監(jiān)督管理進行決策，各相關(guān)政府部門按現(xiàn)有職能通力配合。在各政府部門協(xié)調(diào)監(jiān)管的過程中，逐步明確各政府部門的監(jiān)管職責和監(jiān)管重點。

6.鼓勵越來越多的企業(yè)和個人加入年金行列。企業(yè)年金符合國家、企業(yè)和個人三者的利益，但是目前覆蓋率不高。自我國建立企業(yè)年金制度以來，參加的企業(yè)主要集中在電力、金融、石化、電信、鐵道、民航等壟斷行業(yè)。這些企業(yè)大多是國家的大型企業(yè)，具有良好的經(jīng)濟收益及政策扶持。從目前參加企業(yè)年金計劃的企業(yè)來看，主要集中在大型企業(yè)，大中型企業(yè)參加的較少，小企業(yè)幾乎沒有參加。針對這種情況，國家、相應的企業(yè)年金專門機構(gòu)作為企業(yè)年金的推動者，應當密切與企業(yè)之間的聯(lián)系、加大宣傳力度，讓更多的企業(yè)和個人參與到企業(yè)年金的行列中來。

綜上所述，推動我國企業(yè)年金市場的健康、快速發(fā)展，不僅能夠縮小機關(guān)事業(yè)單位人員與企業(yè)職工之間的退休收入差距，縮小不同規(guī)模企業(yè)之間退休職工的待遇差距，還能維護社會公平，促進社會和諧。

參考文獻：

[1]企業(yè)年金基金管理辦法

[2]關(guān)于擴大企業(yè)年金基金投資范圍的通知（人社部發(fā)[2013]23號）