【摘 要】企業(yè)年金是指已參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的單位及其職工，為更好保障職工退休后的生活建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。本文闡述了擴(kuò)大企業(yè)年金的覆蓋面的必要性，分析了影響企業(yè)年金發(fā)展的因素并有針對(duì)性地提出了促進(jìn)企業(yè)年金發(fā)展的舉措。

【關(guān)鍵詞】淺析；企業(yè)年金；發(fā)展

一、盡快擴(kuò)大企業(yè)年金的覆蓋面的必要性

1.人口眾多且快速老齡化

據(jù)統(tǒng)計(jì)資料，2000年到2020年，這時(shí)我國(guó)將變成典型的老年型人口的國(guó)家，老年人口快速老化和高齡化，是中國(guó)老年型社會(huì)的突出特點(diǎn)，以現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式已無法支付退休人員的統(tǒng)籌養(yǎng)老金。

2.我國(guó)處于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期

伴隨著國(guó)有企業(yè)的改革，部分國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)、倒閉，企業(yè)所屬的部分退休職工得不到養(yǎng)老保障；同時(shí)，非公有制經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，要求盡快把長(zhǎng)期只適用于國(guó)有單位和部分集體企業(yè)的社會(huì)保險(xiǎn)制度擴(kuò)大覆蓋范圍。

3.縮小退休待遇差距

當(dāng)前我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在不公平的現(xiàn)象。上世紀(jì)90年代企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革以來，機(jī)關(guān)事業(yè)單位并未參加，雙軌制是導(dǎo)致機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工退休金和企業(yè)職工養(yǎng)老金的差距逐步拉大的根本原因。這顯然不符合當(dāng)今社會(huì)發(fā)展的主基調(diào)。解決這突出問題的途徑是通過發(fā)展企業(yè)年金等補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)形式增加企業(yè)退休人員的養(yǎng)老金水平，縮小事業(yè)單位離、退休人員與企業(yè)退休人員的退休待遇差距。

目前，我國(guó)的企業(yè)年金還很不發(fā)達(dá)。截至2014年上半年，企業(yè)年金建立企業(yè)數(shù)為74850個(gè)，參加職工2169.42萬人，積累基金6714.32億元，較去年末的6034.71億元增加了679.61億元，增長(zhǎng)11.26%。

二、影響企業(yè)年金制度健康發(fā)展的四大因素

1.社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

改革開發(fā)三十年來，我國(guó)社會(huì)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展取得舉世矚目的成就。

2.信托法律基礎(chǔ)與法律環(huán)境的狀況

企業(yè)年金的信托管理作為信托法領(lǐng)域的一個(gè)新問題，我國(guó)采取了各種方法來進(jìn)一步完善，企業(yè)年金理論有待創(chuàng)新，這就決定了中國(guó)企業(yè)年金制度的健康發(fā)展必然會(huì)面臨著我國(guó)整個(gè)信托體制完善的挑戰(zhàn)，面臨著企業(yè)年金信托管理理論創(chuàng)新的挑戰(zhàn)。

3.金融市場(chǎng)發(fā)展與成熟程度

從我國(guó)的現(xiàn)實(shí)情況來看，金融體系和資本市場(chǎng)還很不發(fā)達(dá)。一是國(guó)有商業(yè)銀行在金融體系中占有相對(duì)優(yōu)勢(shì)，保險(xiǎn)和證券業(yè)雖然發(fā)展比較迅速，但還遠(yuǎn)未發(fā)揮應(yīng)有的力量；二是資本市場(chǎng)自身還不很規(guī)范：股票市場(chǎng)波動(dòng)較大、債券市場(chǎng)規(guī)模偏小、資本市場(chǎng)缺乏有效的避險(xiǎn)工具；三是企業(yè)年金的管理政策還沒有形成規(guī)范的政策體系。

4.監(jiān)管機(jī)制與監(jiān)管框架的完善

在市場(chǎng)化運(yùn)作的企業(yè)年金制度中，證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)計(jì)劃的市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)機(jī)制，依法治理企業(yè)年金市場(chǎng)。從國(guó)際范圍來看，監(jiān)管機(jī)制與監(jiān)管框架的完善與否很大程度上決定了市場(chǎng)化運(yùn)作的企業(yè)年金計(jì)劃運(yùn)行狀態(tài)是否處于良好態(tài)勢(shì)。

三、促進(jìn)企業(yè)年金發(fā)展的舉措

企業(yè)年金市場(chǎng)發(fā)展中出現(xiàn)的問題，需要我們各方力量給予高度的重視和關(guān)注，科學(xué)規(guī)劃，統(tǒng)籌安排，協(xié)調(diào)推進(jìn)，分階段分步驟規(guī)范企業(yè)年金制度，推動(dòng)企業(yè)年金市場(chǎng)健康發(fā)展。對(duì)于上述問題的解決，現(xiàn)提出如下意見和建議：

1.加強(qiáng)法制建設(shè)，完善法律體系。僅僅依靠?jī)刹俊掇k法》不能在法律層面上規(guī)范企業(yè)年金的運(yùn)行。特別是在對(duì)推行企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)和雇員，政策上的規(guī)范性較差，使得企業(yè)和雇員對(duì)企業(yè)年金計(jì)劃沒有表現(xiàn)出足夠的信任。因此，盡快建立符合我國(guó)國(guó)情的《社會(huì)保障法》修訂及健全相應(yīng)的法律機(jī)制，配套年金監(jiān)管措施及運(yùn)營(yíng)規(guī)程等成為一項(xiàng)重要的任務(wù)。

2.整合多支柱的養(yǎng)老保障體系，逐步完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)構(gòu)。協(xié)調(diào)發(fā)展企業(yè)年金市場(chǎng)整合多支柱養(yǎng)老保障體系是發(fā)達(dá)國(guó)家社會(huì)保障的發(fā)展趨勢(shì)，也是中國(guó)社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)，更是提高退休人員生活幸福指數(shù)的客觀要求。

3.明確受托人的地位，規(guī)范受托人的行為，制定受托人管理辦法。企業(yè)年金受托人在企業(yè)年金計(jì)劃管理中占有著非常重要的地位，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)年金受托人的管理是非常重要，也是非常必要的。

4.研究并開發(fā)適合企業(yè)年金基金的金融產(chǎn)品，合理降低管理成本，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。我國(guó)的資本市場(chǎng)正處于完善發(fā)展階段，企業(yè)年金基金進(jìn)入資本市場(chǎng)的保值增值空間十分有限。在我國(guó)現(xiàn)有的資本市場(chǎng)條件下，既要使企業(yè)年金計(jì)劃在規(guī)范的制度下運(yùn)作，又要讓參與企業(yè)年金基金市場(chǎng)化運(yùn)作的各方金融機(jī)構(gòu)獲得合理收益，更要保障企業(yè)年金基金受益人的最終收益，我們需要廣開思路，探索出適合中國(guó)企業(yè)年金基金投資的權(quán)宜之計(jì)。

5.確立監(jiān)管架構(gòu)，明確監(jiān)管職責(zé)，建立日常協(xié)調(diào)監(jiān)管機(jī)制。企業(yè)年金的管理涉及到包括證券、銀行、基金、信托、保險(xiǎn)等在內(nèi)的多個(gè)金融領(lǐng)域，在當(dāng)前情況下，可以由國(guó)務(wù)院牽頭組成非常設(shè)協(xié)調(diào)小組對(duì)企業(yè)年金監(jiān)督管理進(jìn)行決策，各相關(guān)政府部門按現(xiàn)有職能通力配合。在各政府部門協(xié)調(diào)監(jiān)管的過程中，逐步明確各政府部門的監(jiān)管職責(zé)和監(jiān)管重點(diǎn)。

6.鼓勵(lì)越來越多的企業(yè)和個(gè)人加入年金行列。企業(yè)年金符合國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三者的利益，但是目前覆蓋率不高。自我國(guó)建立企業(yè)年金制度以來，參加的企業(yè)主要集中在電力、金融、石化、電信、鐵道、民航等壟斷行業(yè)。這些企業(yè)大多是國(guó)家的大型企業(yè)，具有良好的經(jīng)濟(jì)收益及政策扶持。從目前參加企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)來看，主要集中在大型企業(yè)，大中型企業(yè)參加的較少，小企業(yè)幾乎沒有參加。針對(duì)這種情況，國(guó)家、相應(yīng)的企業(yè)年金專門機(jī)構(gòu)作為企業(yè)年金的推動(dòng)者，應(yīng)當(dāng)密切與企業(yè)之間的聯(lián)系、加大宣傳力度，讓更多的企業(yè)和個(gè)人參與到企業(yè)年金的行列中來。

綜上所述，推動(dòng)我國(guó)企業(yè)年金市場(chǎng)的健康、快速發(fā)展，不僅能夠縮小機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員與企業(yè)職工之間的退休收入差距，縮小不同規(guī)模企業(yè)之間退休職工的待遇差距，還能維護(hù)社會(huì)公平，促進(jìn)社會(huì)和諧。

參考文獻(xiàn)：

[1]企業(yè)年金基金管理辦法

[2]關(guān)于擴(kuò)大企業(yè)年金基金投資范圍的通知（人社部發(fā)[2013]23號(hào)）