摘 "要：資金是貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重要元素，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的血液，近年來(lái)，伴隨資金集中管理體系的深化運(yùn)行，資金管控水平不斷提升，但站在資金管控全周期鏈條分析的角度看，控制節(jié)點(diǎn)重復(fù)、預(yù)算控制交叉等問(wèn)題制約了集中管控工作的高效推進(jìn)。因而探索建立全周期資金集中管理體系，實(shí)施資金運(yùn)作全節(jié)點(diǎn)管理高效覆蓋，對(duì)細(xì)化完善資金管控水平，提升管控效益具有重要的意義。

關(guān)鍵詞：全周期 "資金集中 "構(gòu)建運(yùn)行

1、資金集中管理內(nèi)涵和主要特點(diǎn)

資金集中管理的內(nèi)涵是指將集團(tuán)公司的資金集中到集團(tuán)總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度、管理和運(yùn)用。通過(guò)資金的集中管理，可以實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)內(nèi)部的資金資源與宏觀調(diào)配和重新整合，提高資金使用效率，降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，油氣田企業(yè)按照部署全面推行財(cái)務(wù)集中管理模式，逐步建立了以有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)、充分發(fā)揮資金效益為目標(biāo)的資金集中管理體系。其主要特點(diǎn)表現(xiàn)在：

1.1 有利于有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式下，企業(yè)的資金監(jiān)管主要表現(xiàn)為財(cái)務(wù)核算以及事后監(jiān)管。如果資金運(yùn)行過(guò)程松散，將無(wú)法實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)的資金監(jiān)管。為了有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須對(duì)企業(yè)的資金做到實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管理，而動(dòng)態(tài)管理的基礎(chǔ)就是基于網(wǎng)絡(luò)辦公的財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管理，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行資金狀況的實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資金集中化管理。

1.2 有利于實(shí)行全面預(yù)算管理

資金預(yù)算是油氣田企業(yè)全面預(yù)算管理的重要內(nèi)容，實(shí)行資金集中管理有利于油氣田企業(yè)資金預(yù)算的制定和實(shí)施。針對(duì)用款計(jì)劃的實(shí)施，認(rèn)真分析各項(xiàng)支出情況，做到計(jì)劃資金與支付內(nèi)容的統(tǒng)一，通過(guò)分析查找資金與計(jì)劃的投放比例，有力的提高了資金的支付效能，解決了生產(chǎn)中存在的資金平衡過(guò)程中的矛盾。

1.3 有利于提高財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性

油氣田企業(yè)的資金管理是財(cái)務(wù)管理的中樞系統(tǒng)，是最重要的管理節(jié)點(diǎn)之一，如果集團(tuán)公司不能在資金管理上做到高度集中權(quán)力，就很難從整體上處理生產(chǎn)過(guò)程中上上下下、方方面面的關(guān)系，特別是無(wú)法對(duì)下屬分公司實(shí)施有效的管控，難以實(shí)現(xiàn)資金的整體整合效應(yīng)。油氣田企業(yè)通過(guò)實(shí)施資金集中管理制度，實(shí)行高度集中的財(cái)務(wù)管理，可提高財(cái)務(wù)管理的高效性和科學(xué)性，是油氣田企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理更加精細(xì)化。

1.4 有利于降低財(cái)務(wù)管理成本

實(shí)行資金集中管理后，一方面可以加速資金周轉(zhuǎn)，盤(pán)活資金使用，提高資金的使用效率;另一方面加強(qiáng)資金集中管理后，可調(diào)劑一部分資金作為內(nèi)部調(diào)劑資金，減少企業(yè)的銀行貸款規(guī)模，減少銀行利息支出，使油氣田企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。

2、目前資金集中管控存在的問(wèn)題

2.1 操作人員素質(zhì)不高，規(guī)范化水平不統(tǒng)一

操作人員受文化教育程度、培訓(xùn)經(jīng)歷、操作技能熟練程度、身體狀態(tài)、執(zhí)業(yè)素養(yǎng)等方面的影響，會(huì)出現(xiàn)人與人之間以及個(gè)體不同時(shí)期間內(nèi)操作技術(shù)和操作狀態(tài)的差異，并可能形成操作行為不準(zhǔn)確、不規(guī)范、不及時(shí)等問(wèn)題的出現(xiàn)。

2.2 管理目標(biāo)不明確，管控責(zé)任不落實(shí)

在現(xiàn)行目標(biāo)考核體系下，側(cè)重于產(chǎn)量、成本指標(biāo)的明確與考核，未將資金集中管控目標(biāo)納入考核體系，管好管壞一個(gè)樣的前提下，出現(xiàn)成本預(yù)算與資金預(yù)算脫鉤。

3、全周期資金集中管理體系的構(gòu)建方案

3.1 完善全周期資金流程管理，從制度運(yùn)行中落實(shí)管理提升

一是統(tǒng)一銀行帳戶(hù)管理，確保貨幣資金安全，為強(qiáng)化貨幣資金的事前控制做好有利保障。二是統(tǒng)一資金調(diào)度，實(shí)現(xiàn)對(duì)各單位資金運(yùn)營(yíng)的有效監(jiān)控和防范資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 強(qiáng)化全周期運(yùn)行監(jiān)控，從安全保障中落實(shí)質(zhì)量提升

油氣田企業(yè)資金的安全性是任何油氣田企業(yè)資金管理過(guò)程中不可忽視的一個(gè)事項(xiàng)，資金配置、資金效率都要建立在首先保證其運(yùn)行安全的基礎(chǔ)之上。油氣田企業(yè)資金安全管理關(guān)鍵是建立安全保障機(jī)制，并保證這一機(jī)制有效運(yùn)行。

通過(guò)資金管理平臺(tái)監(jiān)控日常收付款業(yè)務(wù)，杜絕未經(jīng)資金管理平臺(tái)自行付款、收入戶(hù)直接對(duì)外付款等違規(guī)現(xiàn)象。作為油氣田企業(yè)資金歸口管理部門(mén)，為更好的開(kāi)展資金精細(xì)化管理，使財(cái)務(wù)人員增強(qiáng)資金管理的危機(jī)感和緊迫感，重新梳理和制定了相應(yīng)的規(guī)章制度，財(cái)務(wù)人員將生產(chǎn)運(yùn)行與實(shí)際相結(jié)合，與生產(chǎn)人員緊密配合，通過(guò)對(duì)資金使用途徑和流程的分解，掌握第一手材料確保制定出切實(shí)可行的資金預(yù)算體系。

3.3 推進(jìn)資金管理人員培訓(xùn)，在運(yùn)行操作中落實(shí)效率提升

人才是企業(yè)的第一資源，全面提高資金管理人員素質(zhì)，加強(qiáng)復(fù)合型人才的培養(yǎng)，為油氣田企業(yè)的資金管理機(jī)制的高效運(yùn)行奠定基礎(chǔ)。資金管理人員需要注重加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，多渠道、多層次對(duì)資金管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平，使他們及時(shí)掌握了解資金管理的新政策、新手段、新方法。在工作中必須樹(shù)立新的理財(cái)觀，充分認(rèn)識(shí)國(guó)家財(cái)政體制改革的重大意義，積極參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策和管理，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和參與意識(shí)，適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度下以市場(chǎng)為目標(biāo)的財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的客觀要求。其次，切實(shí)加強(qiáng)有關(guān)法律、法規(guī)的學(xué)習(xí)，樹(shù)立嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法理財(cái)?shù)挠^念，提高執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的自覺(jué)性，從根本上防范和遏制違法違規(guī)問(wèn)題的發(fā)生。

3.4完善全周期目標(biāo)考核體系，從嚴(yán)格管理中落實(shí)統(tǒng)籌兼顧

資金集中管理要與油氣田企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)所編制的年度預(yù)算相結(jié)合，系統(tǒng)編制資金預(yù)算。以債權(quán)債務(wù)管理為抓手，以損益預(yù)算、投資計(jì)劃為基礎(chǔ)，通過(guò)強(qiáng)化供應(yīng)商、客戶(hù)及合同履約的管理，結(jié)合資金狀況、收付款政策、往來(lái)單位屬性、賬齡及合同編制資金預(yù)算，將預(yù)算編制和債權(quán)債務(wù)管理緊密結(jié)合起來(lái)，細(xì)化資金預(yù)算的編制工作。月度預(yù)算的編制基礎(chǔ)，必須具體到供應(yīng)商名稱(chēng)、賬齡、每一筆未清項(xiàng)目，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，為資金保障提供有力支持，對(duì)生產(chǎn)有序、健康的運(yùn)行提供了保障。

油氣田企業(yè)資金集中管理是一項(xiàng)精細(xì)的復(fù)雜的系統(tǒng)工程，是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)、不斷創(chuàng)新的過(guò)程，油氣田企業(yè)倡導(dǎo)、實(shí)施構(gòu)建資金精細(xì)化管理策略，需要堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)發(fā)展全局，努力調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員及相關(guān)人員的積極性，科學(xué)統(tǒng)籌，強(qiáng)調(diào)將各項(xiàng)工作做精做細(xì)，使管理活動(dòng)取得最優(yōu)的效果，全面提高油氣田企業(yè)管理水平，提高油氣田企業(yè)的運(yùn)行效率和經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]資金集中管理與企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效.鄒立.中國(guó)電力出版社.2009.5.

[2]集團(tuán)公司資金集中管理研究.孫靜芹.中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社.2004.7.1.

（作者單位：中國(guó)石油化工股份有限公司勝利油田分公司財(cái)務(wù)監(jiān)控中心 "山東東營(yíng)市 "257000）