摘 要：本文對(duì)項(xiàng)目管理的概念進(jìn)行論述，并按照風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的步驟，對(duì)境外工程管理的特點(diǎn)和具體措施進(jìn)行闡明，希望能夠?yàn)轭愃瞥邪?xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理提供理論依據(jù)。

關(guān)鍵詞：項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理 水利工程 境外承包 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

1、概述

我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后，堅(jiān)持實(shí)施走出去戰(zhàn)略，并取得了傲人的成績(jī)，使得我國(guó)在境外承擔(dān)的建造項(xiàng)目也越來(lái)越多。當(dāng)前階段，我國(guó)有多達(dá)1600多家的擁有境外承包經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的企業(yè)。企業(yè)的資質(zhì)范圍也包含多個(gè)行業(yè)，有水利工程、交通工程及土木工程等。尤其是水利工程項(xiàng)目，一般都是關(guān)系到人民切身利益的項(xiàng)目。我國(guó)的水利項(xiàng)目發(fā)展突飛猛進(jìn)，工程涉及到亞洲、非洲、中東和南美洲等其他國(guó)家。隨著我國(guó)水利工程境外承包的項(xiàng)目越來(lái)越多，以及經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展導(dǎo)致企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈[1]，我國(guó)水利工程企業(yè)在進(jìn)行境外承包環(huán)節(jié)，該怎樣選擇合適的項(xiàng)目管理方法以及有力的風(fēng)險(xiǎn)管理方式是我國(guó)水利工程進(jìn)行國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的基本前提。承擔(dān)境外承包工程的水利施工企業(yè)不僅要考慮企業(yè)自身的因素影響，也要聯(lián)系項(xiàng)目所在地的境外環(huán)境、國(guó)外法律法規(guī)以及工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的差異，背景因素較為復(fù)雜[2]。

學(xué)習(xí)國(guó)際工程承包項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、估計(jì)和評(píng)估，熟悉對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避及防范措施尤為重要，也是我國(guó)水利工程項(xiàng)目管理水平及項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理得到提升的先決條件，也對(duì)我國(guó)水利工程企業(yè)進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)起到重要的促進(jìn)作用。本文對(duì)境外工程承包的水電企業(yè)的管理方式、決策方式及盈利方面的影響進(jìn)行闡述，提出了建議，以引導(dǎo)水電企業(yè)該如何抉擇以適應(yīng)境外的工程承包項(xiàng)目，對(duì)實(shí)際問(wèn)題的梳理具有參考價(jià)值，對(duì)水電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐理論的完善提供了新的思路。在充分分析我國(guó)水利施工企業(yè)境外承包項(xiàng)目的特點(diǎn)及項(xiàng)目的發(fā)展情況，提出了水利施工企業(yè)在進(jìn)行境外工程承包項(xiàng)目所面臨的巨大風(fēng)險(xiǎn)，有必要把項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)項(xiàng)目管理的重要環(huán)節(jié)。

2、項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理

工程項(xiàng)目的總承包模式即為設(shè)計(jì)（Design）——采購(gòu)（Procurement）——施工（Construction），總承包模式簡(jiǎn)稱EPC項(xiàng)目模式，它是一種廣泛應(yīng)用、發(fā)展成熟并十分重要的工程承包模式。在工程總承包模式下，總承包方以總承包合同為范圍，對(duì)新建設(shè)項(xiàng)目的項(xiàng)目進(jìn)度、工程質(zhì)量和安全措施等對(duì)發(fā)包方承擔(dān)責(zé)任。發(fā)包方則僅僅對(duì)項(xiàng)目的原則性、工程目標(biāo)、整體性等防偽進(jìn)行控制。

對(duì)工程項(xiàng)目促進(jìn)作用的因素進(jìn)行放大，對(duì)項(xiàng)目有阻礙作用的因素進(jìn)行縮小、規(guī)避或轉(zhuǎn)移。境外項(xiàng)目總承包模式一般具有如下特點(diǎn)：（1）項(xiàng)目總承包的多樣化。工程總承包模式的合同多、環(huán)節(jié)也較為復(fù)雜，對(duì)項(xiàng)目即將面臨的風(fēng)險(xiǎn)也不易識(shí)別、估計(jì)和評(píng)估，導(dǎo)致了總承包工程的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別難度大；（2）項(xiàng)目總承包的復(fù)雜化。項(xiàng)目總承包工程的風(fēng)險(xiǎn)種類較多、風(fēng)險(xiǎn)量也較大，使得對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管理難度加大；（3）項(xiàng)目總承包的社會(huì)屬性。境外總承包項(xiàng)目的參與方一般較多，各方的合同關(guān)系相當(dāng)復(fù)雜，所以項(xiàng)目總承包團(tuán)體的社會(huì)屬性角色較多；（4）項(xiàng)目總承包的全局化特點(diǎn)。項(xiàng)目總承包的合同持續(xù)整個(gè)工程建設(shè)階段，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管理也自然貫穿于整個(gè)建設(shè)階段。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候，不僅要制定長(zhǎng)遠(yuǎn)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理措施，還要根據(jù)近期情況制定實(shí)施性風(fēng)險(xiǎn)管理方案，且階段管理措施要和長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)管理方案相輔相成，保證工程的順利進(jìn)行。

3、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估理論和方式

3.1 風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的首要步驟即為對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，以保證項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理人員能夠全面的掌握風(fēng)險(xiǎn)的種類、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率以及風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)項(xiàng)目帶來(lái)的影響。簡(jiǎn)單而言，首要步驟即為項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)現(xiàn)過(guò)程和風(fēng)險(xiǎn)的了解過(guò)程。對(duì)于境外的工程承包項(xiàng)目，工程風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別只要依靠項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目部管理人員、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理人員及發(fā)包方和使用者等人員的密切監(jiān)控。水利施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一個(gè)循環(huán)往復(fù)的環(huán)節(jié)，一般有六個(gè)步驟組成。（1）堅(jiān)信風(fēng)險(xiǎn)有時(shí)刻存在的可能性；（2）羅列可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目清單；（3）估計(jì)、推測(cè)可能的風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的可能的后果；（4）制定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估圖，對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類；（5）制定一個(gè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的簡(jiǎn)要目錄；（6）根據(jù)所推測(cè)的可能發(fā)生的后果提出適合的應(yīng)對(duì)措施。

在對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別階段要遵照如下資源。（1）工程項(xiàng)目順利進(jìn)行的先決條件以及制約項(xiàng)目的可能因素；（2）項(xiàng)目的工程進(jìn)度安排、項(xiàng)目的規(guī)劃及施工組織設(shè)計(jì)；（3）一般工程所有的風(fēng)險(xiǎn)種類；（4）有關(guān)工程風(fēng)險(xiǎn)的總結(jié)記錄文件；（5）對(duì)工程項(xiàng)目前期的考察總結(jié)報(bào)告。一般常有的工程項(xiàng)目識(shí)別方法有檢查表法、流程圖法、專家調(diào)查法、情景分析法以及頭腦風(fēng)暴方法、敏感的分析方式等。

3.2 風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)

針對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)即為對(duì)工程建設(shè)階段有可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)的種類、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、發(fā)生的規(guī)模、可能帶來(lái)的影響、能夠影響的范圍以及可能發(fā)生的時(shí)間段進(jìn)行評(píng)估。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估一般包括如下步驟。（1）對(duì)工程項(xiàng)目可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)的背景進(jìn)行研究分析；（2）對(duì)影響較大、范圍較廣的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究識(shí)別；（3）采用合理的分先識(shí)別手段和適宜的工具明確風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率以及所能產(chǎn)生的影響；（4）明確風(fēng)險(xiǎn)的主次順序。

準(zhǔn)確的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估計(jì)的前提是有可靠的類似工程資料以及相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)以及能夠描述相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的資料，對(duì)管理目標(biāo)的詳細(xì)分析和介紹文件。當(dāng)這些先決條件不滿足時(shí)，就需要有經(jīng)驗(yàn)豐富分風(fēng)險(xiǎn)管理人員的主觀評(píng)估。一般評(píng)估過(guò)程較多采用統(tǒng)計(jì)分析法以及歸納演繹法等。其中旁推法是屬于綜合推斷法，在我國(guó)的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中早已得到應(yīng)用。并且采用其中一個(gè)工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理資料去類推另外項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，也是較為常見(jiàn)的一種方式。通過(guò)工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)風(fēng)險(xiǎn)損失進(jìn)行估算時(shí)，一般包括如下后果。（1）對(duì)項(xiàng)目工期造成的影響，一般是延期；（2）對(duì)工程項(xiàng)目的造價(jià)增加以及超出概預(yù)算的幅度；（3）工程質(zhì)量的不符合規(guī)范及設(shè)計(jì)要求；（4）工程項(xiàng)目的安全事故情況。

3.3 風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)

通過(guò)對(duì)水利工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合分析，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)所能帶來(lái)的影響進(jìn)行評(píng)估，進(jìn)而根據(jù)評(píng)估的結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)進(jìn)行確定、排序，明確各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)之間的相關(guān)關(guān)系，并確定他們的邏輯關(guān)系，從而為風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避提供理論依據(jù)。工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理也就是工程項(xiàng)目管理方在對(duì)本項(xiàng)目的監(jiān)控過(guò)程中，對(duì)即將遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施，采用科學(xué)適度的方法對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督、規(guī)避及應(yīng)對(duì)，為項(xiàng)目的順利開(kāi)展保駕護(hù)航。對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)的步驟如下：（1）對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確定；（2）對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的整體范圍、水平進(jìn)行評(píng)估；（3）將工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的影響范圍和影響程度與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，以確定風(fēng)險(xiǎn)是否屬于企業(yè)能夠接受的范圍，若屬于能夠接受范圍，則進(jìn)而考慮解決風(fēng)險(xiǎn)的措施。

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)項(xiàng)評(píng)估的依據(jù)主要有。（1）工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管理預(yù)期計(jì)劃；（2）工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別成果；（3）工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)類似工程資料的可靠度；（4）工程項(xiàng)目的種類；（5）工程項(xiàng)目的進(jìn)度情況；（6）工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的概率以及可能帶來(lái)的影響。

4、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)

對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)方法以及應(yīng)對(duì)效果將直接影響到風(fēng)險(xiǎn)對(duì)工程項(xiàng)目的波及程度及波及范圍。在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃的制定過(guò)程，必須遵照工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)、嚴(yán)重程度，以保證工程項(xiàng)目的效益為前提，制定切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。境外工程項(xiàng)目責(zé)任人要盡可能的熟悉當(dāng)?shù)氐墓こ虠l款、法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等，認(rèn)真有效地制定風(fēng)險(xiǎn)管理方案，切實(shí)保證工程項(xiàng)目的順利實(shí)施。原則上對(duì)工程項(xiàng)目促進(jìn)作用的因素進(jìn)行放大，對(duì)項(xiàng)目有阻礙作用的因素進(jìn)行縮小[3]。

應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施主要包括，（1）風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，全了解工程概況，對(duì)工程的周圍環(huán)境、水文地質(zhì)條件等進(jìn)行調(diào)查，了解可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)作出預(yù)防措施，全面避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；（2）風(fēng)險(xiǎn)的控制，盡量避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。在規(guī)避措施失效、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，立即采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)的波及范圍和損害程度，將風(fēng)險(xiǎn)造成的損失控制在企業(yè)能夠承受的范圍；（3）風(fēng)險(xiǎn)的自留，發(fā)生不可預(yù)測(cè)或不在企業(yè)預(yù)測(cè)能力的風(fēng)險(xiǎn)后，且風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)的承受范圍，企業(yè)應(yīng)積極承擔(dān)責(zé)任。（4）風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的目的是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給有能力且最適合的對(duì)象承擔(dān)，采用較小的支出避免履行責(zé)任，如向保險(xiǎn)單位購(gòu)置保險(xiǎn)；早合同簽訂過(guò)程中，避免簽訂不公平合理的合同責(zé)任條款，加劇風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。（5）風(fēng)險(xiǎn)的分散，通過(guò)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)主體數(shù)目的增加，將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散，由多方共同承擔(dān)責(zé)任，如采用聯(lián)合投標(biāo)的方法，風(fēng)險(xiǎn)就可以由聯(lián)合體中的各單位按照比例共同承擔(dān)，而工程承包企業(yè)也成功的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分散。

5、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，境外大型工程承包項(xiàng)目面臨的風(fēng)險(xiǎn)更為廣泛、復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別難度大，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)過(guò)程考慮因素多。境外的大型工程承包企業(yè)應(yīng)全面地了解可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，制定全面的風(fēng)險(xiǎn)管理小組。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前以風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)分散為主要應(yīng)對(duì)措施；風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生過(guò)程以風(fēng)險(xiǎn)控制為主要措施，避免風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大，把企業(yè)的損失控制在能夠承受范圍內(nèi)；對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理人員要以身作則，及時(shí)承擔(dān)責(zé)任，發(fā)生安全事故的還需向工程所在地的安全管理部門匯報(bào)。總之，對(duì)境外大型工程承包項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的前、中、后應(yīng)分別采用預(yù)防、控制以及自留的措施，保證企業(yè)能夠成功的應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)。

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作者簡(jiǎn)介：

徐文禳 （1969-）女，云南省昆明市，會(huì)計(jì)師，大專，從事工作：企業(yè)會(huì)計(jì)。

（作者單位：中國(guó)電建集團(tuán)昆明勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院有限公司 云南昆明市 650051）