向琳

摘 要：腐敗洗錢分為放置、離析、合并三階段，并且已經(jīng)呈現(xiàn)出從金融領(lǐng)域滲透至非金融領(lǐng)域的趨勢(shì)。非金融領(lǐng)域的洗錢行為愈發(fā)隱蔽、復(fù)雜和專業(yè)化。賭場(chǎng)、房地產(chǎn)企業(yè)、高價(jià)值物品交易商、律師、會(huì)計(jì)師等利用其自身優(yōu)勢(shì)和專業(yè)知識(shí)為腐敗洗錢提供了有利條件。因此，防止特定非金融領(lǐng)域的腐敗洗錢，要將特定的非金融機(jī)構(gòu)納入反腐敗洗錢的義務(wù)主體，規(guī)定反腐敗洗錢義務(wù)的內(nèi)容，建立反洗錢激勵(lì)和補(bǔ)償機(jī)制并制定相應(yīng)的懲戒措施，以遏制腐敗進(jìn)一步蔓延。

關(guān)鍵詞：特定非金融領(lǐng)域；反腐??；洗錢

中圖分類號(hào)：D630.9 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-9170（2015）03-0044-06

一、腐敗洗錢概述

腐敗洗錢是指以各種方式掩飾、隱瞞貪污賄賂犯罪所得及其收益的來(lái)源與性質(zhì)的行為。根據(jù)洗錢主體的不同，洗錢可以分為主動(dòng)洗錢與被動(dòng)洗錢，前者是指具有初始清洗動(dòng)機(jī)所進(jìn)行的原發(fā)性洗錢，包括發(fā)動(dòng)和利用別人來(lái)洗錢的行為；后者是指被主動(dòng)洗錢者利用的繼發(fā)性洗錢行為。根據(jù)洗錢形式的不同，洗錢又可以分為具體洗錢與抽象洗錢，前者是指實(shí)施洗錢行為的具體途徑、手段和處所；后者是指洗錢所經(jīng)歷的放置、離析、歸并三個(gè)環(huán)節(jié)。腐敗洗錢是主動(dòng)洗錢，放置、離析、歸并是洗錢“三部曲”。放置（Placement，又譯為處置），是指將非法所得投入清洗的過(guò)程進(jìn)行初步加工，其目的在于將犯罪收益剝離犯罪行為，降低跟蹤或懷疑可能性。離析（Layering，又譯為分層、分離、培植）是洗錢的中間階段，是指通過(guò)多國(guó)家、多平臺(tái)、多層級(jí)、多工序等隱藏資金的“來(lái)龍去脈”，掩飾“黑錢”的所有權(quán)。歸并（Integration，又譯為整合、融合、甩干），是指將“漂洗”的“黑錢”重新整合并投入金融領(lǐng)域，其目的在于使行為人“合法”持有、享受“黑錢”。

根據(jù)反腐敗國(guó)際組織“透明國(guó)際”（Transparency International）公布的“腐敗感受指數(shù)”①（Corruption Perceptions Index，簡(jiǎn)稱CPI），2008年至2014年我國(guó)得分分別為3.6、3.6、3.5、3.6、39、40、36，排名均在世界70位以后，洗錢與腐敗如“孿生兄弟”，“從國(guó)內(nèi)來(lái)看，更多的腐敗分子充當(dāng)了主動(dòng)洗錢者，這些人主要包含在《聯(lián)合國(guó)反腐敗公約》（2003）所定義的‘公職人員（public official）和金融行動(dòng)特別工作組所定義的‘政治公共人物（politically exposed persons， PEPs）當(dāng)中”[1]。

二、反腐敗洗錢的國(guó)內(nèi)外發(fā)展態(tài)勢(shì)

金融監(jiān)管日臻完善，洗錢逐步向特定非金融領(lǐng)域蔓延。在國(guó)際上，除了將金融業(yè)作為反洗錢的重點(diǎn)領(lǐng)域外，還要求不動(dòng)產(chǎn)銷售經(jīng)紀(jì)商、汽車經(jīng)銷商、貨幣兌換商、貴金屬經(jīng)銷商、博彩業(yè)以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)相應(yīng)的反洗錢義務(wù)。[2]第55屆聯(lián)大2000年11月15日通過(guò)了《聯(lián)合國(guó)打擊跨國(guó)有組織犯罪公約 》（U.N. Convention Against Transnational Organized Crime），該公約第7條打擊洗錢活動(dòng)的措施第一款（a）規(guī)定：“各締約國(guó)均應(yīng)在其力所能及的范圍內(nèi)建立對(duì)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)及在適當(dāng)情況下對(duì)其他特別易被用于洗錢的機(jī)構(gòu)的綜合性國(guó)內(nèi)管理和監(jiān)督制度以便制止并查明各種形式的洗錢這種制度應(yīng)強(qiáng)調(diào)驗(yàn)證客戶身份保持記錄和報(bào)告可疑的交易等項(xiàng)規(guī)定”[3]。2003年《聯(lián)合國(guó)反腐敗公約》第14條第1款第1項(xiàng)中規(guī)定：“各締約國(guó)均應(yīng)當(dāng)在其權(quán)限范圍內(nèi)，對(duì)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)，包括對(duì)辦理資金或者價(jià)值轉(zhuǎn)移正規(guī)或非正規(guī)業(yè)務(wù)的自然人或者法人，并在適當(dāng)情況下對(duì)特別易于涉及洗錢的其他機(jī)構(gòu)，建立全面的國(guó)內(nèi)管理和監(jiān)督制度，以便遏制并監(jiān)測(cè)各種形式的洗錢，這種制度應(yīng)當(dāng)著重就驗(yàn)證客戶身份和實(shí)際受益人身份、保持記錄和報(bào)告可疑交易做出規(guī)定”[4]。兩份公約均要求締約國(guó)將反洗錢義務(wù)主體從傳統(tǒng)的金融領(lǐng)域擴(kuò)大至非金融領(lǐng)域。FATF①發(fā)布的2003年版反洗錢《四十項(xiàng)建議》明確規(guī)定將以下非金融機(jī)構(gòu)納入反洗錢義務(wù)主體：第一，與客戶進(jìn)行金融交易等于或超過(guò)適用的指定限額的賭場(chǎng)、與客戶進(jìn)行現(xiàn)金交易等于或超過(guò)適用指定貴重金屬交易商和珠寶商；第二，代表客戶交易的房地產(chǎn)商；第三，在為客戶準(zhǔn)備或?qū)嵤┵I賣房地產(chǎn)、管理客戶資金或證券或其他資產(chǎn)、管理銀行賬戶或儲(chǔ)蓄或證券賬戶、為公司設(shè)立、運(yùn)營(yíng)或管理組織籌款的律師、公證人和其他獨(dú)立法律專業(yè)人士及會(huì)計(jì)師。洗錢活動(dòng)所涉領(lǐng)域和行業(yè)逐漸擴(kuò)大，已經(jīng)呈現(xiàn)出向房地產(chǎn)、典當(dāng)、拍賣、貴重金屬交易等現(xiàn)金密集型領(lǐng)域和商業(yè)滲透的趨勢(shì)。[5]29因此，將特定非金融機(jī)構(gòu)納入反洗錢義務(wù)主體勢(shì)在必行。

目前，世界上許多國(guó)家已將特定非金融機(jī)構(gòu)納入到反洗錢義務(wù)主體之中。美國(guó)《愛(ài)國(guó)者法案》規(guī)定，任何從事非金融貿(mào)易或商業(yè)的人，在交易中收到超過(guò)1萬(wàn)美元的貨幣時(shí)就應(yīng)提交有關(guān)人員姓名、地址、交易性質(zhì)、貨幣數(shù)量、交易日期的報(bào)告。《加拿大犯罪所得（洗錢）和恐怖融資法》規(guī)定，賭場(chǎng)、房地產(chǎn)、會(huì)計(jì)師與律師事務(wù)所等非金融機(jī)構(gòu)相比金融機(jī)構(gòu)，在可疑交易報(bào)告上承擔(dān)同等義務(wù)，在確認(rèn)客戶信息、大額交易報(bào)告、交易記錄保存時(shí)承擔(dān)較小的義務(wù)?！兜聡?guó)反洗錢法》規(guī)定，德國(guó)郵政公司、金屬交易商、賭場(chǎng)、拍賣商等非金融機(jī)構(gòu)及其人員負(fù)有通過(guò)采取內(nèi)部安全措施防止洗錢的義務(wù)?！队?guó)反洗錢法》規(guī)定，任何超過(guò)15000歐元以上的交易、提供有關(guān)房地產(chǎn)、賭博、公司的設(shè)立運(yùn)營(yíng)管理、企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)與稅務(wù)法律等服務(wù)活動(dòng)時(shí)，需承擔(dān)內(nèi)部控制、身份識(shí)別、保存記錄及報(bào)告等反洗錢義務(wù)。

我國(guó)反腐敗洗錢演進(jìn)經(jīng)歷了“準(zhǔn)備期”、“創(chuàng)立期”、“成熟期”三階段。1990年以前是反洗錢在法律層面的空白期，尚未出臺(tái)任何直接針對(duì)“洗錢行為”、“洗錢罪”的法律規(guī)范。1990年至2006年為“創(chuàng)立期”，為履行《聯(lián)合國(guó)反腐敗公約》發(fā)布的《關(guān)于禁毒的決定》開(kāi)辟了反洗錢先河。1997年《刑法》確立了“洗錢罪”罪名，2003年引入預(yù)防性反洗錢措施，中國(guó)人民銀行發(fā)布了“一個(gè)規(guī)定，兩個(gè)辦法”即《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》、《金融機(jī)構(gòu)大額和可疑外匯資金交易報(bào)告管理辦法》。2006年至今是“成熟期”，《刑法修正案（六）》進(jìn)一步擴(kuò)大了“洗錢罪”的上游犯罪?！斗聪村X法》的頒布及修訂后的《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》的發(fā)布意味著我國(guó)進(jìn)入了預(yù)防性反腐階段，反洗錢日臻成熟。

毋庸置疑，我國(guó)金融領(lǐng)域的反腐敗洗錢得到了強(qiáng)有力地管控，但非金融領(lǐng)域反腐敗洗錢效果并不理想，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比仍存在較大差距。由于空殼公司為合法公司實(shí)體且多由境外銀行或代理機(jī)構(gòu)代為管理，使得洗錢具有極強(qiáng)的隱蔽性，再加上離岸公司洗錢的跨國(guó)性和復(fù)雜性，更增加了反腐敗洗錢的難度。

三、反腐敗洗錢的特定非金融領(lǐng)域

洗錢對(duì)政治、經(jīng)濟(jì)、司法追訴、社會(huì)治安及國(guó)家安全構(gòu)成嚴(yán)重威脅。我國(guó)將銀行等傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)作為反腐敗洗錢的重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象，相關(guān)制度及配套設(shè)施也比較完善。而非銀行金融機(jī)構(gòu)、與銀行有關(guān)的非金融業(yè)務(wù)如律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、房地產(chǎn)行業(yè)、貴重金屬行業(yè)等則成為“漏網(wǎng)之魚(yú)”，不僅數(shù)量增多，交易額逐年增大，而且交易的隱蔽性和專業(yè)性也在不斷增強(qiáng)，非金融領(lǐng)域的反腐敗洗錢已刻不容緩。

（一）賭場(chǎng)

博彩業(yè)洗錢是指以洗錢為目的的博彩活動(dòng)，通過(guò)博彩機(jī)構(gòu)進(jìn)行非真實(shí)的博彩活動(dòng)，將非法收入轉(zhuǎn)化為合法的博彩盈利，以掩蓋資金的犯罪來(lái)源。[6]無(wú)論是以洗錢為目的的賭博還是以賭博為目的的洗錢均屬于非法行為。賭場(chǎng)可以為客戶提供存款、貸款、支票和貨幣兌換等諸多與金融機(jī)構(gòu)并無(wú)實(shí)質(zhì)差異的服務(wù)。一方面，腐敗洗錢人員利用賭場(chǎng)匿名進(jìn)行多重虛假交易，并分層處理掩飾來(lái)源，如事前約定用少量資金甚至是與賭博無(wú)關(guān)的活動(dòng)象征性地進(jìn)行賭博并向賭博機(jī)構(gòu)支付一定手續(xù)費(fèi)，事后將贓款轉(zhuǎn)至特定賬戶，贓款披上“賭博贏款”的“合法外衣”或者直接攜贓款贓物出境，直接“漂白”非法所得。另一方面，境外博彩機(jī)構(gòu)通過(guò)在華設(shè)立“駐華商務(wù)機(jī)構(gòu)”，不僅賺取高額傭金并且?guī)椭瘮∠村X分子設(shè)立賬戶、資金轉(zhuǎn)移，輔助完成洗錢行為。賭場(chǎng)是洗錢的理想場(chǎng)所，因?yàn)橘€場(chǎng)能生成大量可不予解釋的現(xiàn)金……考慮到賭場(chǎng)面對(duì)洗錢活動(dòng)時(shí)的脆弱性，仔細(xì)管制該行業(yè)尤為關(guān)鍵。[7]360

（二）房地產(chǎn)企業(yè)與高價(jià)值物品交易商

在放置與整合階段，房地產(chǎn)企業(yè)與貴重金屬行業(yè)容易被腐敗洗錢分子利用?！胺康禺a(chǎn)行業(yè)現(xiàn)已完全落入洗錢活動(dòng)之中。用非法資本投資于房地產(chǎn)是一種經(jīng)典的、已獲證實(shí)的洗錢方法?！囆g(shù)品等高價(jià)值物品銷售商在洗錢活動(dòng)無(wú)疑發(fā)揮了重要的作用”[7]373-374。房地產(chǎn)主要有“開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)”與“銷售房地產(chǎn)”兩種洗錢方式，房地產(chǎn)涉及資金流轉(zhuǎn)的投資、開(kāi)發(fā)、銷售等諸多環(huán)節(jié)，信息透明度低、隱蔽性較強(qiáng)，直接融資更加利于清洗非法所得。房地產(chǎn)本身具有保值甚至增值空間，既可出租出售又可供自身享受，且購(gòu)買不受地域限制即可在全國(guó)甚至全世界任意購(gòu)買，腐敗洗錢分子利用對(duì)客戶身份審查不嚴(yán)的漏洞偽造相關(guān)證件，利用房地產(chǎn)行業(yè)“漂白”“黑錢”。由于缺乏對(duì)房地產(chǎn)與高價(jià)值物品交易商專門的監(jiān)管系統(tǒng)，在離析與歸并階段，黃金的批發(fā)與零售、鉆石交易、汽車、船只或飛機(jī)等交通工具交易被廣泛用于洗錢，分散資金，增加反洗錢難度。

（三）律師事務(wù)所及會(huì)計(jì)師事務(wù)所

FTAF分類研究報(bào)告已經(jīng)指出，在洗錢活動(dòng)中專業(yè)服務(wù)提供商與非金融企業(yè)所起的作用不斷增強(qiáng)。[7]359律師可以為咨詢?nèi)颂峁┓山ㄗh（legal advice）、資產(chǎn)交易（property transactions）、投資服務(wù)（investment）、信托（trust）、公司設(shè)立（company formation）、公司管理（company administration）、向銀行引見(jiàn)（introduction to banks）等專業(yè)服務(wù)。英美法系與大陸法系都規(guī)定法律服務(wù)人員負(fù)有為當(dāng)事人保守秘密的義務(wù)，法律服務(wù)人員特別是律師為當(dāng)事人保守秘密不僅關(guān)系到當(dāng)事人的人權(quán)保障而且涉及到律師行業(yè)的生存與發(fā)展，但律師的保密特權(quán)不應(yīng)淪為腐敗分子的洗錢工具，構(gòu)建反腐敗洗錢義務(wù)與職業(yè)特權(quán)的平衡點(diǎn)至關(guān)重要?！堵蓭煼ā返?8條規(guī)定，“律師應(yīng)當(dāng)保守在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密，不得泄露當(dāng)事人的隱私。律師對(duì)在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中知悉的委托人和其他人不愿泄露的情況和信息，應(yīng)當(dāng)予以保密。但是，委托人或者其他人準(zhǔn)備或者正在實(shí)施的危害國(guó)家安全、公共安全以及其他嚴(yán)重危害他人人身、財(cái)產(chǎn)安全的犯罪事實(shí)和信息除外”[8]。此條規(guī)定雖設(shè)定了平衡點(diǎn)，但過(guò)于籠統(tǒng)。

會(huì)計(jì)師具有專門的金融、財(cái)會(huì)知識(shí)，能夠提供資產(chǎn)交易、信托、公司設(shè)立、公司管理、向銀行引見(jiàn)等與律師相同的服務(wù)外，還能夠提供金融建議（financial advice）、清算業(yè)務(wù)（audit practice）、稅收建議和稅收構(gòu)造（tax advice and tax structuring）、簿記（bookkeeping）等專業(yè)服務(wù)，能夠核算、控制、監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)?，F(xiàn)實(shí)中，會(huì)計(jì)師受制于單位中的個(gè)人意志，缺乏獨(dú)立性，甚至迎合公司、企業(yè)違法、無(wú)理的要求，在資產(chǎn)交易、公司經(jīng)營(yíng)管理中通過(guò)虛列費(fèi)用、編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)表、提供虛假證明文件等一系列做假賬手段使得原本盈利小甚至虧損的公司、企業(yè)披上“效益好、利潤(rùn)空間大”的外衣，為“黑錢”尋找到合法來(lái)源，達(dá)到“漂白”的目的。由于經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)處理，使得“漂洗黑錢”更具有隱蔽性，不易被察覺(jué)。

從我國(guó)的國(guó)情來(lái)看，我國(guó)非金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍與國(guó)外存在較大區(qū)別，許多帶有金融服務(wù)性質(zhì)的業(yè)務(wù)都尚未在非金融機(jī)構(gòu)中開(kāi)展監(jiān)管，或者尚未受到法律規(guī)制，這種情況在律師和注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)尤為明顯。[5]30律師、會(huì)計(jì)師等專業(yè)人員為腐敗分子洗錢“把關(guān)”相關(guān)文件及檔案的制作、金融業(yè)務(wù)的組織管理，腐敗洗錢愈演愈烈。金融行動(dòng)特別工作組還發(fā)現(xiàn)，在那些對(duì)法律服務(wù)人員施加了反洗錢義務(wù)的部分國(guó)家里，這些專業(yè)人員所報(bào)告的可疑交易中與設(shè)立信托賬戶有關(guān)的甚至達(dá)到40%。[9]446因此，律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等非金融機(jī)構(gòu)不能成為“反腐敗洗錢的盲點(diǎn)”，將其納入反洗錢義務(wù)主體順應(yīng)國(guó)際反腐敗洗錢趨勢(shì)。

四、特定非金融領(lǐng)域反腐敗洗錢的對(duì)策

預(yù)防和打擊洗錢犯罪是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要國(guó)內(nèi)金融、稅務(wù)、海關(guān)、財(cái)政、司法等多部門協(xié)調(diào)合作?！霸趯?shí)踐中，非金融業(yè)反洗錢義務(wù)的特殊之處主要在于交易報(bào)告的豁免?！墙鹑跈C(jī)構(gòu)要對(duì)可疑交易報(bào)告予以高度重視，對(duì)那些疑點(diǎn)多的交易則應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)告”[10]。打破《反洗錢法》的原則性規(guī)定，根據(jù)非金融機(jī)構(gòu)交易形式多樣、交易周期長(zhǎng)、資金流動(dòng)慢等特點(diǎn)，本著求同存異、立法成本效益分析原則，在參照金融機(jī)構(gòu)反洗錢管理制度的同時(shí)考慮特定非金融機(jī)構(gòu)自身特點(diǎn)，將義務(wù)具體化。在實(shí)踐中，對(duì)特定非金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管分屬于政府不同職能部門，既要尊重主管部門的管理職能，也需結(jié)合各行業(yè)自身特點(diǎn)，有效提高監(jiān)管效力。

首先，明確特定非金融機(jī)構(gòu)中反腐敗洗錢的義務(wù)主體?！斗聪村X法》僅對(duì)特定非金融機(jī)構(gòu)負(fù)有反洗錢義務(wù)做出原則性規(guī)定，尚未明確特定非金融機(jī)構(gòu)范圍，根據(jù)《聯(lián)合國(guó)反腐敗公約》及FATF的2003年版《四十項(xiàng)建議》可將在律師行業(yè)中的執(zhí)業(yè)律師、公證機(jī)構(gòu)的公證員及公證員助理、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的會(huì)計(jì)師等提供中介服務(wù)的機(jī)構(gòu)與人員以及可能產(chǎn)生大額資金流動(dòng)的房地產(chǎn)商、貴重金屬經(jīng)營(yíng)商、拍賣行以及典當(dāng)行等納入反腐敗洗錢的義務(wù)主體范圍。為防止出現(xiàn)義務(wù)主體不明確現(xiàn)象，在立法或制度設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)以窮盡式列舉明確反洗錢義務(wù)主體。

其次，規(guī)定反腐敗洗錢主體的義務(wù)內(nèi)容。雖然特定非金融機(jī)構(gòu)交易種類千差萬(wàn)別，但在反腐敗洗錢中存有共通性，如根據(jù)《典當(dāng)業(yè)治安管理辦法》、《典當(dāng)行管理辦法》、《關(guān)于加強(qiáng)典當(dāng)業(yè)監(jiān)管工作的通知》都明確規(guī)定典當(dāng)也有核實(shí)客戶身份、留存交易記錄、報(bào)告義務(wù)以及建立內(nèi)控制度的義務(wù)，《拍賣法》規(guī)定拍賣業(yè)有客戶身份識(shí)別及留存交易記錄的規(guī)定。因此，可從以下幾個(gè)方面入手：一是實(shí)行客戶身份識(shí)別制度（在金融領(lǐng)域又稱為“了解你的客戶”Know Your Customers， KYC），即反腐敗洗錢義務(wù)主體通過(guò)收集和分析客戶身份信息等一系列措施核實(shí)客戶身份，識(shí)別、阻止?jié)撛诘南村X行為，但應(yīng)做出窮盡性的客戶身份識(shí)別情形。二是根據(jù)各行業(yè)自身性質(zhì)制定大額交易、現(xiàn)金交易報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)，反腐敗洗錢義務(wù)主體負(fù)有交易報(bào)告義務(wù)。如為公司提供法律建議（legal advice）、代表客戶進(jìn)行不動(dòng)產(chǎn)或企業(yè)法人交易、管理金融財(cái)產(chǎn)、組建和經(jīng)營(yíng)公司等必須報(bào)告可疑大額交易。雖然不適當(dāng)?shù)膱?bào)告有可能會(huì)侵犯客戶隱私不利于隱私權(quán)保護(hù)，特別是律師行業(yè)，律師保守當(dāng)事人的秘密既涉及到人權(quán)保障，也關(guān)系到整個(gè)律師行業(yè)的生存與發(fā)展，但可設(shè)定一定范圍的保密義務(wù)豁免，不得要求所有特定非金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)與金融機(jī)構(gòu)履行同等的“可疑交易報(bào)告義務(wù)”，因此在涉及職業(yè)秘密或是法定職業(yè)特許情況下可免除可疑報(bào)告義務(wù)。三是保存交易記錄制度。為避免資金流轉(zhuǎn)軌跡斷裂，便于掌握腐敗線索與證據(jù)，在房地產(chǎn)、高價(jià)值物品等交易中限制或禁止使用大額現(xiàn)金交易，引導(dǎo)使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，并且記錄、保存相關(guān)交易信息。反腐敗洗錢主體應(yīng)以紙質(zhì)載體、磁盤或光盤儲(chǔ)存有關(guān)客戶身份、交易時(shí)間、性質(zhì)、方式、資金等相關(guān)重要信息，并規(guī)定保存相應(yīng)的年限。

再次，建立反洗錢激勵(lì)和補(bǔ)償機(jī)制。特定非金融機(jī)構(gòu)主動(dòng)洗錢抑或被動(dòng)洗錢均可直接獲利，而反洗錢有可能轉(zhuǎn)變其經(jīng)營(yíng)、交易、服務(wù)模式進(jìn)而增加運(yùn)營(yíng)成本，與“經(jīng)紀(jì)人”利潤(rùn)最大化相互矛盾，缺乏追繳洗錢資金激勵(lì)或補(bǔ)償機(jī)制將嚴(yán)重挫敗特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢的積極性。為實(shí)現(xiàn)監(jiān)管部門與特定非金融機(jī)構(gòu)的良性互動(dòng)，可建立反洗錢基金用于獎(jiǎng)勵(lì)在反洗錢中取得良好成效的行業(yè)機(jī)構(gòu)或個(gè)人，可將沒(méi)收的腐敗犯罪違法所得的一部分作為基金的資金來(lái)源。對(duì)行業(yè)機(jī)構(gòu)或個(gè)人的獎(jiǎng)勵(lì)和補(bǔ)償，一方面可提高配合治理腐敗的自愿性，有助于高效反腐；另一方面，獎(jiǎng)勵(lì)是一種無(wú)形的資產(chǎn)，有助于行業(yè)機(jī)構(gòu)或個(gè)人在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中樹(shù)立良好形象，贏得良好聲譽(yù)。

最后，制定相應(yīng)的懲戒措施。良好的社會(huì)交往習(xí)慣需要制度的“培養(yǎng)”。懲戒機(jī)制應(yīng)當(dāng)“多管齊下”，綜合運(yùn)用刑事處罰、行政問(wèn)責(zé)等。一切具有嚴(yán)重社會(huì)危害性的行為將進(jìn)入《刑法》的評(píng)價(jià)體系，在無(wú)法運(yùn)用其他社會(huì)規(guī)范調(diào)整社會(huì)關(guān)系時(shí)才可動(dòng)用刑罰，刑罰涉及到對(duì)人的生命、自由、財(cái)產(chǎn)的限制，是最為嚴(yán)厲的懲罰措施。我國(guó)《刑法》在“破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪”一章中規(guī)定了“洗錢罪”，《刑法》擴(kuò)大了“洗錢罪”的上游犯罪，明確了典型的洗錢手段，“洗錢罪”的主體是一般主體，這意味著任何觸犯刑法的自然人、法人或其他組織都應(yīng)受到刑事制裁。不只刑事制裁是有效的、能夠達(dá)到目標(biāo)的措施，民事或行政制裁的作用也不應(yīng)該低估，他們可以一樣有用，有時(shí)更有效。[9]542-543任何人都不能從非法行為中獲利，對(duì)于行政制裁的力度應(yīng)當(dāng)重于從非法行為中所獲得的利益，以此提高腐敗的風(fēng)險(xiǎn)與成本，遏制腐敗。通過(guò)行政制裁手段糾正機(jī)構(gòu)或人員的不良行為效果差強(qiáng)人意，僅僅依靠罰款難以控制嚴(yán)峻態(tài)勢(shì)，行政制裁需要“信用制裁”的配套實(shí)施。建立健全信用制度，從“熟人社會(huì)”、“關(guān)系社會(huì)”轉(zhuǎn)向“信用社會(huì)”，企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)、法人或其他組織甚至是個(gè)人的信用征信及信用評(píng)級(jí)需達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)作為行業(yè)準(zhǔn)入資格，并建立對(duì)社會(huì)開(kāi)放的信用公示制度，公示“不良記錄”，建立“黑名單”。機(jī)構(gòu)或個(gè)人若進(jìn)行或幫助進(jìn)行腐敗洗錢，則降低其信用等級(jí)，進(jìn)入“黑名單”，限制或取消其作為市場(chǎng)主體的資格，這對(duì)任何機(jī)構(gòu)或個(gè)人的打擊都是致命的。獎(jiǎng)懲措施能夠讓市場(chǎng)主體認(rèn)清提供腐敗滋生、蔓延的土壤會(huì)面臨身陷囹圄、名譽(yù)掃地以及經(jīng)濟(jì)上得不償失的風(fēng)險(xiǎn)，而自覺(jué)抵制腐敗將會(huì)為行業(yè)機(jī)構(gòu)或個(gè)人贏得更大的發(fā)展舞臺(tái)。

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責(zé)任編校 陳 瑤

Abstract： Corruption money laundering can be divided into three steps， including placement， layering and integration， and it has displayed a tendency to extend from financial sectors to non-financial sectors. Money laundering in non-financial sectors is becoming more and more subtle， complex and professional. Casinos， enterprises of real estate， lawyers， and accountants provide favorable conditions for money-laundering by exploiting their own advantages. To prevent corruption money laundering in specific non-financial sectors， we should include the specific non-financial institutions into the obligation subjects of anti-corruption， stipulate the content of anti-corruption money laundering obligations， establish an incentive and compensation mechanism， and draw up corresponding disciplinary measures so as to curb the further spread of corruption.

Key words： specific non-financial sectors； anti-corruption； money laundering