中鐵二十二局集團(tuán)有限公司哈佳鐵路項(xiàng)目部　馬雙瑋

大型施工項(xiàng)目資金集中管控系統(tǒng)的應(yīng)用

中鐵二十二局集團(tuán)有限公司哈佳鐵路項(xiàng)目部馬雙瑋

摘要:現(xiàn)階段，我國(guó)大型施工項(xiàng)目中資金管理的方式都是分散型資金支付方式，大型施工項(xiàng)目中，涉及的內(nèi)容較多，專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)，對(duì)資金的管理和控制是一項(xiàng)重點(diǎn)內(nèi)容。分散型資金支付經(jīng)手的程序多，受人員、環(huán)境，業(yè)務(wù)能力的影響較大。用資金集中管控系統(tǒng)就是為了能夠從根本上解決大型施工項(xiàng)目資金數(shù)額較大，管理容易出現(xiàn)混亂的狀況。資金集中管控系統(tǒng)的應(yīng)用，能夠使施工項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)，都有規(guī)劃的穩(wěn)定運(yùn)行，保證施工項(xiàng)目能夠在質(zhì)量高、周期短的條件下順利開(kāi)展。本文從三個(gè)方面闡述了大型施工項(xiàng)目資金集中管控系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)和具體應(yīng)用。

關(guān)鍵詞:大型 施工項(xiàng)目 資金管理 集中管控系統(tǒng) 應(yīng)用

資金管理是施工企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)中非常重要的管理內(nèi)容，資金管理的實(shí)際效果，決定了項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程。近年來(lái)，國(guó)家基礎(chǔ)建設(shè)投資加大，施工企業(yè)承擔(dān)的大型項(xiàng)目逐漸增多。集團(tuán)公司承接的大型項(xiàng)目中，合同資金額度高，項(xiàng)目點(diǎn)多、面大、線長(zhǎng)，需要運(yùn)用的資源多，人力物力復(fù)雜。一個(gè)子公司無(wú)法完成整個(gè)項(xiàng)目，這就需要集團(tuán)的分公司大型項(xiàng)目中的資金管理對(duì)于整個(gè)施工過(guò)程具有重要的作用。資金集中管理系統(tǒng)的應(yīng)用已經(jīng)在一些領(lǐng)域取得了良好的成果，可見(jiàn)，資金集中管理系統(tǒng)適用于大型施工項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)運(yùn)行。資金集中管控能夠?qū)崿F(xiàn)資金使用的規(guī)范化、科學(xué)化、專(zhuān)業(yè)化。

一、鐵路施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金管理的主要弊端

鐵路施工項(xiàng)目中影響財(cái)務(wù)管理的因素很多，其中項(xiàng)目資金管理的風(fēng)險(xiǎn)占據(jù)主導(dǎo)地位。因?yàn)榻ㄔO(shè)項(xiàng)目的具體實(shí)施不同，加上施工企業(yè)的管理水平不同，項(xiàng)目資金的管理和運(yùn)用存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目實(shí)施后，對(duì)合同管理沒(méi)有充分的重視，合同一旦送到財(cái)務(wù)部門(mén)，就會(huì)留存在財(cái)務(wù)部門(mén)。而執(zhí)行財(cái)務(wù)工作人員缺乏準(zhǔn)確的合同文本資料。同時(shí)，財(cái)務(wù)工作的預(yù)算和審計(jì)處于松懈狀態(tài)，建設(shè)資金不能進(jìn)行完整的預(yù)測(cè)和控制，財(cái)務(wù)資金在調(diào)控過(guò)程中的時(shí)間長(zhǎng)、準(zhǔn)確性差。資金計(jì)劃要逐一審批，審議方可進(jìn)行批復(fù)。資金管理的整個(gè)程序處于沒(méi)有準(zhǔn)確的管理過(guò)程狀態(tài)。財(cái)務(wù)資金管理缺乏的就是集中管理主要原則，缺少分級(jí)實(shí)施實(shí)現(xiàn)資金使用嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臓顟B(tài)。

二、施工項(xiàng)目資金集中管控系統(tǒng)的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)管理的核心問(wèn)題就是資金的管理和維護(hù)。鐵路建設(shè)項(xiàng)目從整體上可以分為三個(gè)層次，通常是業(yè)務(wù)層、管理層和運(yùn)營(yíng)保障層。資金集中管控的模式要建立在業(yè)務(wù)層上。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一、人員的統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)范和管理考核制度的統(tǒng)一平衡。對(duì)于大型施工項(xiàng)目，統(tǒng)一管理尤為重要。資金的集中管控就需要體制上統(tǒng)一。簡(jiǎn)言之就是資金是使用標(biāo)準(zhǔn)需要由上級(jí)單位制定，下級(jí)單位執(zhí)行資金使用標(biāo)準(zhǔn)即可。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理模式與分散型管理也不同。在資金管控系統(tǒng)的模式下，需要建立標(biāo)準(zhǔn)化的核算體系。標(biāo)準(zhǔn)化核算體系的主要作用就是解決賬目分散帶來(lái)的數(shù)據(jù)不統(tǒng)一情況。資金集中管控必然需要財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在集中匯總的時(shí)候，需要具有精準(zhǔn)度，這樣才能為財(cái)務(wù)分析提供準(zhǔn)確的依據(jù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析對(duì)資金使用合理化的保障。

三、大型施工項(xiàng)目資金集中管控的應(yīng)用實(shí)施

(一)建立核算體系，集中規(guī)劃分層管理

會(huì)計(jì)核算科目和核算關(guān)系遵循集團(tuán)的標(biāo)準(zhǔn)體系。集中管控具有特殊性，對(duì)原材料的核算和應(yīng)收應(yīng)付科目需要進(jìn)行特別規(guī)劃。集中采購(gòu)業(yè)務(wù)核算方案需要與物資物業(yè)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對(duì)接。統(tǒng)一采購(gòu)，統(tǒng)一供應(yīng)，材料發(fā)票需要開(kāi)給各個(gè)部門(mén)進(jìn)行單獨(dú)抵扣。各個(gè)崗位明確職責(zé)，細(xì)化工作流程。財(cái)務(wù)崗位要有監(jiān)督機(jī)構(gòu)，無(wú)論是財(cái)務(wù)部門(mén)還是銷(xiāo)售部門(mén)都在考核范圍內(nèi)。對(duì)應(yīng)收賬款的核查要提高頻率，縮短匯款期限。物資要與財(cái)務(wù)科目實(shí)施對(duì)賬工作。以鐵路施工的現(xiàn)實(shí)情況看，資金集中管控系統(tǒng)的應(yīng)用，能夠從根本上使資金使用更加合理，更加嚴(yán)格。集中規(guī)劃和分層管理，就是使資金的使用產(chǎn)生痕跡，在每個(gè)使用部位，都能夠完整體現(xiàn)。集中管理可以促進(jìn)施工企業(yè)管理的寬嚴(yán)相濟(jì)，更好的發(fā)揮管理的效能。

(二)規(guī)范業(yè)務(wù)流程，細(xì)化制度執(zhí)行

資金集中管控系統(tǒng)中，對(duì)實(shí)際實(shí)施項(xiàng)目只開(kāi)設(shè)一個(gè)銀行賬號(hào)，該賬號(hào)用于對(duì)外資金收支業(yè)務(wù)。這項(xiàng)業(yè)務(wù)只能有局指定部門(mén)分管，分部不允許參與。在建立統(tǒng)一的資金管控平臺(tái)后，可以實(shí)現(xiàn)跨法人憑證數(shù)據(jù)合并查詢方案，是財(cái)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化，數(shù)據(jù)應(yīng)用準(zhǔn)確化。特別是在合同與資金的管理方面，能夠建立規(guī)范的合同管理體系，對(duì)資金進(jìn)行全面管控。資金計(jì)劃有局指揮部財(cái)務(wù)部門(mén)審核把關(guān)，對(duì)物資設(shè)備管理、經(jīng)濟(jì)管理、財(cái)務(wù)管理和工程管理實(shí)施系統(tǒng)的細(xì)分，有效控制資金使用風(fēng)險(xiǎn)。在執(zhí)行過(guò)程中加以細(xì)化管理，使施工項(xiàng)目的資金管理更具活力。例如建立資金使用臺(tái)帳，把資金使用的時(shí)間過(guò)程細(xì)化分析，既提供了原始依據(jù)，也為日常財(cái)務(wù)工作提供的后期參考。

(三)做好財(cái)務(wù)分析與決策，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理

標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)實(shí)施能夠是業(yè)務(wù)和總賬憑證無(wú)縫對(duì)接。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)平滑轉(zhuǎn)換。財(cái)務(wù)管理能夠走向高效管理的模式。財(cái)務(wù)集中控制以各個(gè)分部財(cái)務(wù)人員為管控主體，集中辦公、統(tǒng)一管理，明確劃分崗位職責(zé)。在人員穩(wěn)定的基礎(chǔ)上進(jìn)行具體業(yè)務(wù)的開(kāi)展實(shí)施，這樣的模式下，財(cái)務(wù)分析與決策才能夠?yàn)槠髽I(yè)提供準(zhǔn)確的信息。資金集中統(tǒng)一管理能夠有效規(guī)避這方面的矛盾，能夠在施工現(xiàn)場(chǎng)的各種新情況出現(xiàn)時(shí)，有足夠的資金作為運(yùn)轉(zhuǎn)，能夠機(jī)動(dòng)的調(diào)整資金使用部位，能夠進(jìn)行必要的資金追加計(jì)劃，使大型施工項(xiàng)目保持正常的進(jìn)度。協(xié)調(diào)資金，確保安全，是資金使用的主要目標(biāo)，履行合同，保證施工的準(zhǔn)確性是資金集中管控的重要意義。

四、結(jié)束語(yǔ)

大型施工項(xiàng)目在具體實(shí)施管理中，需要進(jìn)行管理的項(xiàng)目和內(nèi)容都很多。而資金管理是大型施工項(xiàng)目管理中的核心問(wèn)題。資金集中管理系統(tǒng)的應(yīng)用能夠更好的利用好現(xiàn)有的資金，把資金使用的部位和時(shí)限細(xì)致嚴(yán)格的掌握，使資金使用能夠更好的為項(xiàng)目建設(shè)服務(wù)。我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，大型施工項(xiàng)目是基礎(chǔ)建設(shè)的核心，做好資金管理就是從根本上保證了大型項(xiàng)目的穩(wěn)步健康發(fā)展。

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