楊國(guó)蘭
【摘要】國(guó)庫(kù)集中收付制度是指國(guó)庫(kù)集中收繳制度與國(guó)庫(kù)集中支付制度,國(guó)庫(kù)集中支付制度作為國(guó)庫(kù)集中收付制度的重要組成部分,在管理財(cái)務(wù)方面起著不可替代的作用。新時(shí)期實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度,不僅有利于財(cái)務(wù)管理,而且可以提高財(cái)務(wù)的安全性,推進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的現(xiàn)代化進(jìn)程。為了充分發(fā)揮國(guó)庫(kù)集中支付制度的作用,本文在分析國(guó)庫(kù)集中支付制度存在問(wèn)題的基礎(chǔ)上,探究新時(shí)期實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度的應(yīng)對(duì)策略。
【關(guān)鍵詞】國(guó)庫(kù)集中支付 ?存在問(wèn)題 ?應(yīng)對(duì)策略
一、引言
國(guó)庫(kù)集中支付制度指的是把財(cái)政性資金都聚集到國(guó)庫(kù)的單一賬戶體系中,進(jìn)而對(duì)這部分資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理,也就是把國(guó)庫(kù)的單一賬戶作為管理資金的基礎(chǔ),如果有收入就直接存入國(guó)庫(kù)的統(tǒng)一賬戶中,如果需要支出就通過(guò)國(guó)庫(kù)的單一賬戶撥款到相應(yīng)單位。國(guó)庫(kù)集中支付制度作為我國(guó)財(cái)政制度改革的重要內(nèi)容之一,一方面,順應(yīng)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展;另一方面,有利于緩解財(cái)政性資金的收入與支出的矛盾,進(jìn)而提升財(cái)政管理的質(zhì)量。但是,在實(shí)際執(zhí)行的過(guò)程中出現(xiàn)了很多問(wèn)題,例如,部分財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低下,資金運(yùn)作方式受到限制等管理不到位的地方。所以,完善國(guó)庫(kù)集中支付制度,提高其運(yùn)行的效果,勢(shì)在必行。
二、當(dāng)前實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度存在的問(wèn)題
(一)部分財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)人員素質(zhì)不過(guò)關(guān)
國(guó)庫(kù)支付制度對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)人員提出了更高的要求,它要求單位或部門(mén)每個(gè)月都要上報(bào)精確的使用資金的計(jì)劃,并且正確填寫(xiě)相關(guān)經(jīng)濟(jì)科目。但是,當(dāng)前一些單位中的部分財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)人員并沒(méi)有接受過(guò)專業(yè)的訓(xùn)練,所以,在上報(bào)賬目的過(guò)程中存在很多困難,這就使得其工作很難順利進(jìn)行。
(二)資金運(yùn)作方式受到限制
國(guó)庫(kù)集中支付是把國(guó)庫(kù)的單一賬戶作為管理資金的基礎(chǔ),如果有收入就直接放入國(guó)庫(kù)的統(tǒng)一賬戶中,如果需要支出就通過(guò)國(guó)庫(kù)的單一賬戶撥款到相應(yīng)單位。單位或部門(mén)采用國(guó)庫(kù)集中支付以后,有關(guān)財(cái)政部門(mén)就會(huì)以已經(jīng)批復(fù)的用款計(jì)劃為依據(jù),直接向相應(yīng)部門(mén)撥放用款額度。但是在實(shí)際生活中,財(cái)政部門(mén)撥給單位的是用款的額度,資金還需要從國(guó)庫(kù)中發(fā)放,所以,單位中只有對(duì)用款計(jì)劃中資金的使用權(quán)利,但是并沒(méi)有對(duì)這些資金的調(diào)度權(quán)利。例如,出現(xiàn)某個(gè)項(xiàng)目的所需經(jīng)費(fèi)少算或沒(méi)有算入用款計(jì)劃中,就會(huì)使得此單位的此項(xiàng)支出無(wú)法滿足。
(三)其他原因
現(xiàn)行的國(guó)庫(kù)集中支付制度還存在很多問(wèn)題,例如,一些單位財(cái)務(wù)預(yù)算不夠精準(zhǔn);一些代理銀行的工作不夠細(xì)致,缺乏規(guī)范性;財(cái)政部門(mén)與單位之間缺乏相互協(xié)調(diào);缺乏健全的國(guó)庫(kù)集中支付監(jiān)督體制等。
三、新時(shí)期實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度應(yīng)對(duì)策略
(一)統(tǒng)一思想,轉(zhuǎn)變觀念,深化認(rèn)識(shí)
進(jìn)行預(yù)算與編制用款計(jì)劃的單位或部門(mén)應(yīng)該大力宣傳國(guó)庫(kù)集中支付制度,采取各種各樣的方法讓預(yù)算單位或部門(mén)的工作人員,尤其是單位的領(lǐng)導(dǎo)提高對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付制度的認(rèn)識(shí),了解到國(guó)庫(kù)集中支付制度的目標(biāo)與價(jià)值,進(jìn)而轉(zhuǎn)變觀念。使體系上下人員統(tǒng)一思想,切實(shí)落實(shí)國(guó)庫(kù)集中支付制度,充分發(fā)揮其作用。
(二)完善相關(guān)制度體系建設(shè)
每一個(gè)制度的實(shí)行都需要一系列制度的支撐,以保證其順利運(yùn)轉(zhuǎn)。結(jié)合本人的工作經(jīng)驗(yàn)總結(jié)出,為了更好地推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付制度,需要建立并健全與之配套的財(cái)務(wù)管理制度。例如,財(cái)務(wù)收入與支出制度,財(cái)務(wù)監(jiān)督制度等,通過(guò)建立和健全科學(xué)的監(jiān)督和控制機(jī)制,保證其資金的高效與安全。
(三)在會(huì)計(jì)集中核算基礎(chǔ)上實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度
會(huì)計(jì)集中核算與國(guó)庫(kù)集中支付制度之間相輔相成,共同促進(jìn),在會(huì)計(jì)集中核算基礎(chǔ)上實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度,可以在很大程度上提高資金運(yùn)行的效果。例如,當(dāng)單位或部門(mén)需要支出國(guó)庫(kù)集中支付資金時(shí),該單位或部門(mén)可以將其憑證報(bào)送到會(huì)計(jì)中心進(jìn)行核算、審核,審核合格后可以到相應(yīng)銀行,將款支付給相應(yīng)的收款人。當(dāng)出現(xiàn)支出被退回的現(xiàn)象時(shí),會(huì)計(jì)中心可以對(duì)此進(jìn)行核算、審核,審核通過(guò)后將退回的資金存入該單位的單一賬戶。同時(shí)管理資金的部門(mén)收到收款通知后,就相應(yīng)減少該單位計(jì)劃用款的資金。由此可見(jiàn),在會(huì)計(jì)集中核算基礎(chǔ)上實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度,可以實(shí)現(xiàn)對(duì)單位或部門(mén)用款的適時(shí)控制,確保其順利運(yùn)行。
(四)完善部門(mén)預(yù)算制度,加強(qiáng)預(yù)算管理
結(jié)合自身長(zhǎng)期的工作經(jīng)驗(yàn),總結(jié)出完善部門(mén)預(yù)算制度與加強(qiáng)預(yù)算管理應(yīng)該從兩個(gè)方面入手:第一,不斷提升單位或部門(mén)的編制預(yù)算的能力,這就提高了對(duì)財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)人員要求,其需要不斷提高自身素質(zhì),在收集完用款計(jì)劃項(xiàng)目與預(yù)算資金賬目單后,要根據(jù)實(shí)際情況,將其分類細(xì)化,不僅要編制出用款計(jì)劃的總額度,還需要把各個(gè)預(yù)算部門(mén)的支出總用款數(shù)與分類用款總數(shù)等一一編制出來(lái),以保證每一項(xiàng)預(yù)算都有效而且精確,科學(xué)合理。第二,編制完用款計(jì)劃以后,相應(yīng)部門(mén)一定要嚴(yán)格按照用款計(jì)劃進(jìn)行支出,以保障支出與預(yù)算相匹配,進(jìn)而確??茖W(xué)合理地利用財(cái)政資金。與此同時(shí),財(cái)政相關(guān)部門(mén)一定要加強(qiáng)對(duì)用款計(jì)劃的執(zhí)行監(jiān)督,保證國(guó)庫(kù)集中支付的順利推行。
(五)加大支付方式審核,提高直接支付比重
由于結(jié)算方式的不斷增多,導(dǎo)致各單位或部門(mén)之間現(xiàn)金支付的情況越來(lái)越小,為此,我們需要加大支付方式的審核,提高直接支付的比重。首先,應(yīng)該完善直接支付的目錄,將需要通過(guò)直接支付的項(xiàng)目通過(guò)目錄的形式表現(xiàn)出來(lái),財(cái)務(wù)管理人員再根據(jù)目錄選擇相應(yīng)的支付方式。其次,預(yù)算單位或部門(mén)應(yīng)該不斷開(kāi)展培訓(xùn),提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)。最后,需要不斷完善網(wǎng)絡(luò)支付,在充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)支付的優(yōu)勢(shì)的同時(shí)減少中間的支付環(huán)節(jié),提高直接支付的比重。
(六)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)
財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能直接關(guān)系著其是否能夠規(guī)范管理財(cái)務(wù),能否保證國(guó)庫(kù)集中支付制度的順利推行。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn),在一定程度上可以讓其更加了解國(guó)庫(kù)集中支付的政策,熟悉操作的流程,并按照相關(guān)規(guī)定正確核算。在培訓(xùn)與實(shí)踐中不斷積累經(jīng)驗(yàn),預(yù)算工作不斷精準(zhǔn)化,收支信息不斷透明化,國(guó)庫(kù)集中支付的工作不斷完善,進(jìn)而促進(jìn)單位或部門(mén)更好地使用資金,提高資金的運(yùn)行質(zhì)量。
四、結(jié)語(yǔ)
國(guó)庫(kù)集中支付制度以其獨(dú)特的優(yōu)勢(shì),發(fā)揮著不可替代的作用。它不僅可以降低資金運(yùn)行的成本,提升資金的使用質(zhì)量,而且可以使預(yù)算中的資金管理更加規(guī)范。為了充分發(fā)揮國(guó)庫(kù)集中支付制度的作用,我們需要針對(duì)財(cái)政改革中出現(xiàn)的問(wèn)題,采取相應(yīng)的措施,不斷完善國(guó)庫(kù)集中支付制度,使其更加適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
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