王艷麗

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實現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性的途徑探析

王艷麗

摘要：在不斷加劇的市場競爭下，我國商業(yè)銀行面對的第一大問題就是如何在防控風險的情況下，推進商業(yè)銀行又好又快地發(fā)展。而最近這些年，因為內(nèi)控重視不足，造成了商業(yè)銀行金融案件逐年上升，由此引起了人們對商業(yè)銀行內(nèi)控的重視。本文分析了當前我們國家商業(yè)銀行內(nèi)控所存在的問題，如內(nèi)控制度不完善、監(jiān)管力度不足等，并針對這些問題提出了實現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性的方法，旨在促進商業(yè)銀行的良性發(fā)展。

關鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；有效性；途徑

前言

自從改革開放以來，我們國家的金融行業(yè)快速發(fā)展，在經(jīng)濟發(fā)展中起到了非常重要的作用。但是，因為控制力度不足，金融風險案件也在逐年增加。例如，我們國家的中農(nóng)信、海南發(fā)展銀行的關閉等都引起了人們的思考。通過對這些金融機構經(jīng)營不成功的原因進行分析，發(fā)現(xiàn)問題在于這些機構在經(jīng)營管理、內(nèi)部控制等方面存在非常嚴重的問題。由此可見，加大內(nèi)控、提升內(nèi)控有效性是促進商業(yè)銀行發(fā)展的重點。

1.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的有效性分析

商業(yè)銀行內(nèi)控有效性在世界范圍內(nèi)都沒有統(tǒng)一的標準。我們國家商業(yè)銀行內(nèi)控制度指引的第一章有明確規(guī)定：商業(yè)銀行內(nèi)部控制是以貫徹全方位、有效、獨立為原則的。同時對有效性作了進一步解釋，其稱，內(nèi)部控制是具有權威性的，任何人都要受到內(nèi)部控制的制約，內(nèi)部控制存在的問題是可以得到及時處理。一般來說，內(nèi)控的有效性包括三個方面：內(nèi)部控制設計有效性、執(zhí)行有效性、優(yōu)化及時性。

2.當前我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制所存在的問題

2.1 內(nèi)部控制制度本身的存在的問題

目前商業(yè)銀行新的金融產(chǎn)品以及服務是越來越多，但是制度卻無法跟上時代與業(yè)務的發(fā)展，在舊制度無法包含新業(yè)務的情況下，一些業(yè)務缺少內(nèi)控制度。同時，在制度設計方面也存在了諸多不合理的地方，例如一些制度在制定時未能考慮到不同地區(qū)的差異性，都采用“一刀切”方式進行，不具有實用性。而且制度的可操性不足，未能根據(jù)銀行的具體情況對制度進行分解、細化。

還有一點就是部分銀行的內(nèi)部控制已運用多年，沒有根據(jù)當前法律、法規(guī)及時變更處理、優(yōu)化，在某種程度上制約了銀行內(nèi)部控制的效果。

2.2 缺少人才

第一，缺少內(nèi)部控制管理的專業(yè)型人才，特別是缺少在風險監(jiān)測分析、內(nèi)部控制評價、內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設等方面的人才。

第二，缺少內(nèi)控制度管理方面的綜合型人才，例如當前多數(shù)商業(yè)銀行缺少即懂審計，又懂信息技術及內(nèi)部控制評價的綜合型人才。

2.3執(zhí)行不到位

(1)內(nèi)部控制活動的執(zhí)行力不足

在信貸管理風險、中間業(yè)務風險控制等多個方面，在控制活動中都存在著執(zhí)行力不足的情況。例如在信貸管理風險控制中，信貸業(yè)務時未能調(diào)查落實，不根據(jù)制度所規(guī)定所采用實地拜訪工作、工商部門查檔等多種方法進行核實，或?qū)蛻粽嬲那闆r進行調(diào)查，多數(shù)情況下只是根據(jù)客戶所提供的非真實資料進行審核、發(fā)放借款。

(2)信息交流不暢

在信息的搜集、處理、傳達等執(zhí)行效果總是不理想。總部銀行的文件會一步一步轉(zhuǎn)發(fā)到基層銀行中，執(zhí)行的時間過長，文件的傳達效率低。同時，請求回復的制度不理想，在上級、下級間的交流反饋率極低。財務會計報告、信息披露等都存在諸多問題，影響到信息使用人的決策。

2.4監(jiān)管不足

在內(nèi)部控制評價中，缺少實際的效果，比如內(nèi)部控制評價指標體系設定的不合理，體系只是簡單列出了各種制度與規(guī)定，設計指標單一，目標不明確。同時其評價方式過于形式化，不具有針對性，無法對單位做出準確的判斷。并且內(nèi)部控制評價結果的運用有效性不足，未能區(qū)分風險事項的數(shù)量、質(zhì)量等，根據(jù)沒有辦法發(fā)揮評價結果對于內(nèi)部控制的促進作用。

3.實現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)部有效控制的途徑

3.1 擬定科學的內(nèi)部控制制度

主要是要完善內(nèi)控的制度，不能留下盲點。內(nèi)控制度要覆蓋到全體員工，包括整個工作流程與業(yè)務，在新業(yè)務與產(chǎn)品推出時，內(nèi)部控制制度也做好跟進工作。并且還要保證內(nèi)部控制規(guī)章制度的合理性與可操作性，設置統(tǒng)一的管理部門，負責對內(nèi)部控制制度進行處理。對于不同部門及時做好有關制度的連接工作，不可存在矛盾。最后就是要優(yōu)化相應的動態(tài)管理，構建起動態(tài)管理制度，不定期開展檢查，并依照相關國家法律、法規(guī)的變化，對內(nèi)容進行優(yōu)化，保證內(nèi)控制度的有效性。

3.2加強人才培養(yǎng)

聘用了解會計、金融、審計等綜合知識的專業(yè)型人才到內(nèi)部控制的管理崗位中。對基層機構內(nèi)部控制崗位來說，要保持人才的穩(wěn)定性，不能大材小用。特別還要重視IT技術人員的培養(yǎng)，打造專業(yè)的、高素質(zhì)IT人，保證信息系統(tǒng)穩(wěn)定、安全的運行。并且還要優(yōu)化員工內(nèi)部控制知識的培訓，提升員工的專業(yè)技能，構建起有效員工績效考核制度，激發(fā)起員工的競爭意識。

3.3提升執(zhí)行力

第一，構建科學的組織機構，減少中間層級，根據(jù)業(yè)務分清有職責的基礎上構建起矩陣式的部門，減少部門間的溝通不暢通的問題，避免相互推諉的情況，提升信息傳達率。

第二，提升信息化管理水平。采用先進信息管理技術、風險計量工具，開發(fā)并運行現(xiàn)代化程度高的業(yè)務辦理、信息傳達等信息支持系統(tǒng)，同時做好嚴格的系統(tǒng)日常維護工作，確保內(nèi)部控制的有效性。

3.4加大監(jiān)管力度

加大監(jiān)管力度的一個重要方法就是讓社會產(chǎn)生監(jiān)督形式，讓銀行可以重視內(nèi)部的控制體系構建，并從中規(guī)范內(nèi)部控制。我們國家可以構建起內(nèi)部控制的誠信檔案，并且將其特別說明、公示，所有人都可以進行查尋，促使銀行為了自己信譽形象而規(guī)范自己內(nèi)部控制制度。

4.結語

綜上，內(nèi)部控制作為風險控制的一道防線，在風險防控中發(fā)揮著極大的作用，商業(yè)銀行一定要重視內(nèi)部的控制，提升內(nèi)部控制的有效性，在促進業(yè)務發(fā)展的同時，保證銀行安全、穩(wěn)定的運行。(作者單位：鄭州銀行)

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