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        實現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性的途徑探析

        2015-01-28 13:31:24王艷麗
        2015年16期
        關鍵詞:內(nèi)部控制途徑商業(yè)銀行

        王艷麗

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        實現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性的途徑探析

        王艷麗

        摘要:在不斷加劇的市場競爭下,我國商業(yè)銀行面對的第一大問題就是如何在防控風險的情況下,推進商業(yè)銀行又好又快地發(fā)展。而最近這些年,因為內(nèi)控重視不足,造成了商業(yè)銀行金融案件逐年上升,由此引起了人們對商業(yè)銀行內(nèi)控的重視。本文分析了當前我們國家商業(yè)銀行內(nèi)控所存在的問題,如內(nèi)控制度不完善、監(jiān)管力度不足等,并針對這些問題提出了實現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性的方法,旨在促進商業(yè)銀行的良性發(fā)展。

        關鍵詞:商業(yè)銀行;內(nèi)部控制;有效性;途徑

        前言

        自從改革開放以來,我們國家的金融行業(yè)快速發(fā)展,在經(jīng)濟發(fā)展中起到了非常重要的作用。但是,因為控制力度不足,金融風險案件也在逐年增加。例如,我們國家的中農(nóng)信、海南發(fā)展銀行的關閉等都引起了人們的思考。通過對這些金融機構經(jīng)營不成功的原因進行分析,發(fā)現(xiàn)問題在于這些機構在經(jīng)營管理、內(nèi)部控制等方面存在非常嚴重的問題。由此可見,加大內(nèi)控、提升內(nèi)控有效性是促進商業(yè)銀行發(fā)展的重點。

        1.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的有效性分析

        商業(yè)銀行內(nèi)控有效性在世界范圍內(nèi)都沒有統(tǒng)一的標準。我們國家商業(yè)銀行內(nèi)控制度指引的第一章有明確規(guī)定:商業(yè)銀行內(nèi)部控制是以貫徹全方位、有效、獨立為原則的。同時對有效性作了進一步解釋,其稱,內(nèi)部控制是具有權威性的,任何人都要受到內(nèi)部控制的制約,內(nèi)部控制存在的問題是可以得到及時處理。一般來說,內(nèi)控的有效性包括三個方面:內(nèi)部控制設計有效性、執(zhí)行有效性、優(yōu)化及時性。

        2.當前我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制所存在的問題

        2.1 內(nèi)部控制制度本身的存在的問題

        目前商業(yè)銀行新的金融產(chǎn)品以及服務是越來越多,但是制度卻無法跟上時代與業(yè)務的發(fā)展,在舊制度無法包含新業(yè)務的情況下,一些業(yè)務缺少內(nèi)控制度。同時,在制度設計方面也存在了諸多不合理的地方,例如一些制度在制定時未能考慮到不同地區(qū)的差異性,都采用“一刀切”方式進行,不具有實用性。而且制度的可操性不足,未能根據(jù)銀行的具體情況對制度進行分解、細化。

        還有一點就是部分銀行的內(nèi)部控制已運用多年,沒有根據(jù)當前法律、法規(guī)及時變更處理、優(yōu)化,在某種程度上制約了銀行內(nèi)部控制的效果。

        2.2 缺少人才

        第一,缺少內(nèi)部控制管理的專業(yè)型人才,特別是缺少在風險監(jiān)測分析、內(nèi)部控制評價、內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設等方面的人才。

        第二,缺少內(nèi)控制度管理方面的綜合型人才,例如當前多數(shù)商業(yè)銀行缺少即懂審計,又懂信息技術及內(nèi)部控制評價的綜合型人才。

        2.3執(zhí)行不到位

        (1)內(nèi)部控制活動的執(zhí)行力不足

        在信貸管理風險、中間業(yè)務風險控制等多個方面,在控制活動中都存在著執(zhí)行力不足的情況。例如在信貸管理風險控制中,信貸業(yè)務時未能調(diào)查落實,不根據(jù)制度所規(guī)定所采用實地拜訪工作、工商部門查檔等多種方法進行核實,或?qū)蛻粽嬲那闆r進行調(diào)查,多數(shù)情況下只是根據(jù)客戶所提供的非真實資料進行審核、發(fā)放借款。

        (2)信息交流不暢

        在信息的搜集、處理、傳達等執(zhí)行效果總是不理想。總部銀行的文件會一步一步轉(zhuǎn)發(fā)到基層銀行中,執(zhí)行的時間過長,文件的傳達效率低。同時,請求回復的制度不理想,在上級、下級間的交流反饋率極低。財務會計報告、信息披露等都存在諸多問題,影響到信息使用人的決策。

        2.4監(jiān)管不足

        在內(nèi)部控制評價中,缺少實際的效果,比如內(nèi)部控制評價指標體系設定的不合理,體系只是簡單列出了各種制度與規(guī)定,設計指標單一,目標不明確。同時其評價方式過于形式化,不具有針對性,無法對單位做出準確的判斷。并且內(nèi)部控制評價結果的運用有效性不足,未能區(qū)分風險事項的數(shù)量、質(zhì)量等,根據(jù)沒有辦法發(fā)揮評價結果對于內(nèi)部控制的促進作用。

        3.實現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)部有效控制的途徑

        3.1 擬定科學的內(nèi)部控制制度

        主要是要完善內(nèi)控的制度,不能留下盲點。內(nèi)控制度要覆蓋到全體員工,包括整個工作流程與業(yè)務,在新業(yè)務與產(chǎn)品推出時,內(nèi)部控制制度也做好跟進工作。并且還要保證內(nèi)部控制規(guī)章制度的合理性與可操作性,設置統(tǒng)一的管理部門,負責對內(nèi)部控制制度進行處理。對于不同部門及時做好有關制度的連接工作,不可存在矛盾。最后就是要優(yōu)化相應的動態(tài)管理,構建起動態(tài)管理制度,不定期開展檢查,并依照相關國家法律、法規(guī)的變化,對內(nèi)容進行優(yōu)化,保證內(nèi)控制度的有效性。

        3.2加強人才培養(yǎng)

        聘用了解會計、金融、審計等綜合知識的專業(yè)型人才到內(nèi)部控制的管理崗位中。對基層機構內(nèi)部控制崗位來說,要保持人才的穩(wěn)定性,不能大材小用。特別還要重視IT技術人員的培養(yǎng),打造專業(yè)的、高素質(zhì)IT人,保證信息系統(tǒng)穩(wěn)定、安全的運行。并且還要優(yōu)化員工內(nèi)部控制知識的培訓,提升員工的專業(yè)技能,構建起有效員工績效考核制度,激發(fā)起員工的競爭意識。

        3.3提升執(zhí)行力

        第一,構建科學的組織機構,減少中間層級,根據(jù)業(yè)務分清有職責的基礎上構建起矩陣式的部門,減少部門間的溝通不暢通的問題,避免相互推諉的情況,提升信息傳達率。

        第二,提升信息化管理水平。采用先進信息管理技術、風險計量工具,開發(fā)并運行現(xiàn)代化程度高的業(yè)務辦理、信息傳達等信息支持系統(tǒng),同時做好嚴格的系統(tǒng)日常維護工作,確保內(nèi)部控制的有效性。

        3.4加大監(jiān)管力度

        加大監(jiān)管力度的一個重要方法就是讓社會產(chǎn)生監(jiān)督形式,讓銀行可以重視內(nèi)部的控制體系構建,并從中規(guī)范內(nèi)部控制。我們國家可以構建起內(nèi)部控制的誠信檔案,并且將其特別說明、公示,所有人都可以進行查尋,促使銀行為了自己信譽形象而規(guī)范自己內(nèi)部控制制度。

        4.結語

        綜上,內(nèi)部控制作為風險控制的一道防線,在風險防控中發(fā)揮著極大的作用,商業(yè)銀行一定要重視內(nèi)部的控制,提升內(nèi)部控制的有效性,在促進業(yè)務發(fā)展的同時,保證銀行安全、穩(wěn)定的運行。(作者單位:鄭州銀行)

        參考文獻:

        [1]王照,朱頤和.提升商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性的探討.財會研究,2012(11):72-73

        [2]薄瀾,姚海鑫.上市公司內(nèi)部控制有效性的影響因素研究——基于公司治理和外部審計的實證分析.首都經(jīng)濟貿(mào)易大學學報,2012(4):61

        [3]張穎,鄭洪濤.我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性及其影響因素的調(diào)查與分析.審計研究,2010,(1):75-81.

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