陳平

【摘 要】現(xiàn)金流作為企業(yè)賴以生存發(fā)展的基礎(chǔ)資源，通過對現(xiàn)金流的有效管理，才能保證企業(yè)日常經(jīng)營活動開展的順利性，保證企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展?；谄髽I(yè)現(xiàn)金流管理的重要性，文章便以作者所在企業(yè)——海達(dá)建設(shè)集團(tuán)為例，探討提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的有效措施，以供借鑒。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；現(xiàn)金流；管理水平；提升措施

現(xiàn)金流主要是指企業(yè)在一定會計期間根據(jù)現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟(jì)活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出以及總量情況的總稱。將現(xiàn)金流量作為管理的重心，圍繞企業(yè)經(jīng)營活動、籌資活動以及投資活動構(gòu)筑的管理體系，在一定時期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流動的數(shù)量、時間進(jìn)行全面的預(yù)測與計劃、執(zhí)行與控制，便稱之為現(xiàn)金流管理。對企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行科學(xué)、合理、有效的管理，不僅是企業(yè)維護(hù)自身生存的需要，也是提高企業(yè)自身競爭力，促進(jìn)企業(yè)長效、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展的有效保障。因此，我國各企業(yè)對于現(xiàn)金流管理工作都極為重視。

一、企業(yè)概況

海達(dá)建設(shè)集團(tuán)有限公司于1995年創(chuàng)建，歷經(jīng)18年的發(fā)展，已經(jīng)成為一家集工程建設(shè)、房地產(chǎn)開發(fā)為一體的實(shí)力型建設(shè)集團(tuán)。本企業(yè)勵精圖治，積極拓展產(chǎn)業(yè)模式，推進(jìn)企業(yè)品牌的創(chuàng)立。在總公司旗下已有25家控股公司及工程專業(yè)分公司，并將經(jīng)營觸角延伸至建筑裝飾、市政機(jī)電、工程材料、工貿(mào)等多個領(lǐng)域，各領(lǐng)域相互支撐、資源共享、優(yōu)勢互補(bǔ)，為市場提供了全方位的產(chǎn)品和服務(wù)，也取得了良好的社會效益與經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)法人治理架構(gòu)采用國際慣例而設(shè)立，具有現(xiàn)代企業(yè)管理格式，建立了以實(shí)行資源最高配置為目標(biāo)的經(jīng)營戰(zhàn)略，建立了“滿足客戶、關(guān)愛員工、創(chuàng)造利潤、回饋社會”的事業(yè)理念。且基于現(xiàn)金流管理對企業(yè)經(jīng)營和管理起到的重要作用，企業(yè)決策層也十分重視對現(xiàn)金流的管理。

二、進(jìn)一步重視現(xiàn)金流管理的背景分析

2008年全球金融危機(jī)的產(chǎn)生主要是因美國的“次貸”危機(jī)而導(dǎo)致的，次貸危機(jī)的全面爆發(fā)，對國際金融秩序造成了嚴(yán)重的沖擊和破壞，并引起實(shí)體經(jīng)濟(jì)的支付危機(jī)。在這種嚴(yán)峻的形勢下，我國采取投放4萬億元在內(nèi)的多種辦法，以緩解危機(jī)對我國造成的影響。在“4萬億元投資”的良性刺激下，使我國鋼鐵、水泥、建筑、房地產(chǎn)等行業(yè)獲得了繁榮的發(fā)展。但近年來，隨著金融危機(jī)影響的漸漸消退，我國自2012年后，實(shí)際GDP增速也將放緩，由國家一系列政策帶來的行業(yè)繁榮漸被疲軟所替代，從而也影響了整個實(shí)體經(jīng)濟(jì)，由此導(dǎo)致了我國很多企業(yè)出現(xiàn)巨大的資金缺口。這種現(xiàn)象告訴我們，在金融危機(jī)影響尚未完全消除、國家經(jīng)濟(jì)增長步伐放緩、民間高利借貸鏈斷裂的情況下，進(jìn)一步重視并加強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金流量管理工作，是十分適時與重要的。

三、企業(yè)現(xiàn)金流量的日常管理內(nèi)容

要想進(jìn)一步提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平，便要先了解企業(yè)現(xiàn)金流量的日常管理內(nèi)容，才能保證相應(yīng)措施落實(shí)的有效性與合理性。通過對本企業(yè)經(jīng)營發(fā)展情況的整體分析，認(rèn)為現(xiàn)金流量的日常管理內(nèi)容主要有如下幾點(diǎn)：

1.現(xiàn)金預(yù)算管理

主要是指對企業(yè)經(jīng)營成果、財務(wù)狀況與現(xiàn)金收支的預(yù)算及管理，通過現(xiàn)金預(yù)算管理，可動態(tài)的反映企業(yè)資金的余缺情況。

2.現(xiàn)金流入與流出管理

現(xiàn)金流入管理包括對分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金、收回投資所收到的現(xiàn)金、收回與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金、取得債權(quán)利息收入所收到的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)而收回現(xiàn)金凈額等類型現(xiàn)金流入的管理；現(xiàn)金流出管理包括權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金、債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金、支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金的現(xiàn)金流出管理。

3.現(xiàn)金使用效率管理

現(xiàn)金使用效率管理包括存貨周期、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期管理，通過現(xiàn)金使用效率管理，達(dá)到增收節(jié)支、開源節(jié)流、防止資金被挪用的管理效果。

4.現(xiàn)金結(jié)算管理

現(xiàn)金結(jié)算管理包括對收入費(fèi)用現(xiàn)金收支管理、往來款項現(xiàn)金收支管理以及現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)的管理。

四、提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的具體措施

1.提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的現(xiàn)金流管理意識

只有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對現(xiàn)金流管理工作有充分的認(rèn)識，并提高重視，才能促進(jìn)企業(yè)現(xiàn)金流管理水平，因此，首要措施便是要提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的現(xiàn)金流管理意識。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該針對現(xiàn)金流管理的概念、現(xiàn)金流管理內(nèi)容以及現(xiàn)金流管理的重要性不斷地學(xué)習(xí)。通過多層次的學(xué)習(xí)，掌握最新的現(xiàn)金流管理知識，提升自己的現(xiàn)金流管理技能，能夠從戰(zhàn)略的高度審視本企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作，以便能進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)的現(xiàn)金流管理措施，提升企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平。

2.建立健全企業(yè)的現(xiàn)金流管理體系

企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流管理時，不僅要重視企業(yè)經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流管理，還應(yīng)該重視企業(yè)投資活動中的現(xiàn)金流管理。企業(yè)應(yīng)該以資產(chǎn)負(fù)債表、資產(chǎn)損益表等作為載體，對企業(yè)中、長期發(fā)展的現(xiàn)金流量作出科學(xué)、客觀、準(zhǔn)確預(yù)測，評估企業(yè)未來幾年的資金短缺或盈余情況，并在此基礎(chǔ)上建立健全企業(yè)的現(xiàn)金流管理體系。

（1）完善企業(yè)現(xiàn)金流指標(biāo)體系。企業(yè)應(yīng)制定各種預(yù)警指標(biāo)，例如，制定負(fù)債比率預(yù)警指標(biāo)、應(yīng)收賬款數(shù)額指標(biāo)、資金周轉(zhuǎn)率指標(biāo)、現(xiàn)金盈利值指標(biāo)等，通過制定如上幾種定量的預(yù)警指標(biāo)，來規(guī)范現(xiàn)金流管理的行為，提升現(xiàn)金流管理水平。

（2）建立現(xiàn)金收入以及支出制度。通過企業(yè)現(xiàn)金收入及支出制度的建立與完善，確保企業(yè)收入的質(zhì)量以及支出的有效性。

（3）建立項目分析與評估體系。通過項目分析與評估體系的約束，使企業(yè)在做出任何一個投資項目時，均能進(jìn)行全面的投資風(fēng)險分析，評估該項投資對企業(yè)現(xiàn)金流的影響，同時評估該項投資的安全性以及投資的回報率，以便能及時發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正和調(diào)整，最終確保企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

（4）完善現(xiàn)金流預(yù)算與內(nèi)控體系。一是，企業(yè)從戰(zhàn)略的角度編制現(xiàn)金流預(yù)算；二是，企業(yè)在實(shí)施各項現(xiàn)金流管理措施時，必須嚴(yán)格按照預(yù)算編制進(jìn)行，保證涉及每個工作流程的現(xiàn)金流管理均有人負(fù)責(zé)、監(jiān)督；三是，針對重大項目進(jìn)行專題現(xiàn)金流追蹤和分析，并于定期出具現(xiàn)金流分析報告，以保證企業(yè)管理層對企業(yè)經(jīng)營做出客觀、正確的評價；四是，企業(yè)應(yīng)建立資金集中管理中心，統(tǒng)一進(jìn)行資金結(jié)算，以優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流管理，提高資金的使用效率。

3.建立現(xiàn)金流信息化管理系統(tǒng)

本企業(yè)屬于大型企業(yè)，因此現(xiàn)金流管理內(nèi)容也比較繁瑣、復(fù)雜，基于這一特點(diǎn)，企業(yè)還應(yīng)該以現(xiàn)金流管理為核心，借助erp（企業(yè)資源規(guī)劃）建立企業(yè)現(xiàn)金流信息化管理系統(tǒng)。通過erp管理系統(tǒng)，將信息流、物流、工作流、資金流進(jìn)行有機(jī)集合，將企業(yè)由傳統(tǒng)的財務(wù)管理拓展到財務(wù)預(yù)算、資金運(yùn)作、項目預(yù)算、業(yè)務(wù)開拓以及決策支持等財務(wù)管理方面，進(jìn)而保證企業(yè)現(xiàn)金流入與流出的合理性、有效性。此外，企業(yè)還可利用現(xiàn)金流信息管理系統(tǒng)，建立財務(wù)預(yù)警模型和風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制，使企業(yè)管理層能夠及時、準(zhǔn)確、完整地獲得企業(yè)經(jīng)營的各類財務(wù)、業(yè)務(wù)信息，并針對風(fēng)險問題及時優(yōu)化與管理，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長效、可持續(xù)發(fā)展。

綜上所述，切實(shí)有效的現(xiàn)金流管理是實(shí)施企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的重要保障，所以，進(jìn)一步重視企業(yè)現(xiàn)金流管理工作，并采取合理、可行、有效的措施提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平也是必然趨勢。文章綜合分析認(rèn)為，企業(yè)應(yīng)該通過優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防范、提高資金利用率等多項措施，逐步加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，保障企業(yè)財務(wù)管理戰(zhàn)略有效實(shí)施，進(jìn)而為促進(jìn)企業(yè)健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

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