任飛

【摘 要】近些年來，隨著時代的進(jìn)步以及經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，企業(yè)間的收購，合并等活動悄然崛起，市場上已經(jīng)出現(xiàn)了大量的集團(tuán)性企業(yè)，然而，在公司不斷壯大的同時，傳統(tǒng)的現(xiàn)金管理暴露出很大的弊端，并在一定程度上抑制和阻礙了集團(tuán)性公司的進(jìn)一步發(fā)展。本文主要通過分析集團(tuán)性企業(yè)現(xiàn)金管理過程中存在的問題，并針對這些問題，提出解決的問題的方法措施，從而為集團(tuán)性公司的進(jìn)一步發(fā)展壯大提供前提條件。

【關(guān)鍵詞】集團(tuán)性企業(yè)；現(xiàn)金管理；問題分析；方法措施

隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，在市場經(jīng)濟(jì)的競爭性環(huán)境和追求經(jīng)濟(jì)效益最大化的目標(biāo)下，企業(yè)間不斷地吞并收購、合并重組，促進(jìn)了集團(tuán)性公司的興起和發(fā)展。所謂的集團(tuán)性公司，就是以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶，多個公司聯(lián)盟的一種經(jīng)濟(jì)組織。它的特點主要包括，地域跨度廣，經(jīng)濟(jì)效益高，公司組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，管理的現(xiàn)金（現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物）形式多樣等。也正因為這些特點，傳統(tǒng)的企業(yè)現(xiàn)金管理模式已經(jīng)無法適應(yīng)大型的集團(tuán)性公司，也就意味著目前的企業(yè)現(xiàn)金管理還存在著各種各樣的問題，需要管理者進(jìn)一步完善，給出科學(xué)合理的方法措施，從而進(jìn)一步促進(jìn)集團(tuán)的發(fā)展。

一、集團(tuán)性企業(yè)現(xiàn)金管理過程中存在的問題

由于集團(tuán)型企業(yè)的快速發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)的子公司的現(xiàn)金管理模式?jīng)]有得到有效的整合，各子企業(yè)還是沿用原有的現(xiàn)金管理模式，但是在一定程度上，原有的現(xiàn)金管理模式已經(jīng)滿足不了集團(tuán)型企業(yè)的需求，在現(xiàn)金管理上仍存在著一系列的問題，主要包括：集團(tuán)性企業(yè)現(xiàn)金管理模式較為渙散，不夠集中；集團(tuán)性企業(yè)現(xiàn)金管理體系不夠完善；集團(tuán)性企業(yè)現(xiàn)金管理信息化管理程度低，工作效率低等，現(xiàn)分述如下：

1.集團(tuán)性企業(yè)現(xiàn)金管理模式較為渙散，不夠集中

集團(tuán)型企業(yè)的子公司較多，業(yè)務(wù)范圍廣，各子公司為了追求自身效益最優(yōu)，對企業(yè)現(xiàn)金管理各司其職，各行其是，出現(xiàn)一些子公司資金閑置，而另外一些子公司卻資金匱乏的情況。而對于整個集團(tuán)企業(yè)來說，沒有足夠的現(xiàn)金支持，就不能及時對整個集團(tuán)的資金進(jìn)行合理的分配和調(diào)度，難以實現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)資金使用的最大化利用，難以實現(xiàn)集團(tuán)公司的總體經(jīng)營目標(biāo)，這也很大程度上影響了集團(tuán)的凝聚力，阻礙了集團(tuán)的綜合發(fā)展。

2.集團(tuán)性企業(yè)現(xiàn)金管理體系不夠完善

由于集團(tuán)性企業(yè)地理位置分布較廣，業(yè)務(wù)范圍較多，可能每個子公司會有一套企業(yè)現(xiàn)金管理體系，但是對于整個企業(yè)來說，現(xiàn)金管理體系還不夠完善，也沒有有效整合。有些集團(tuán)性企業(yè)在現(xiàn)金預(yù)算方面出現(xiàn)各種問題，只有利潤預(yù)算而缺乏資本預(yù)算。此外，由于集團(tuán)性企業(yè)比較龐大，組織經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，人員素質(zhì)和公司業(yè)務(wù)不匹配，極易造成因某個工作環(huán)節(jié)的失誤，而降低企業(yè)現(xiàn)金管理效率的問題。

3.集團(tuán)性企業(yè)現(xiàn)金管理信息化管理程度低，工作效率低

對于普通的中小型企業(yè)，現(xiàn)金信息化管理可能并不那么重要，但是，對于集團(tuán)性企業(yè)這樣一個龐然大物而言，企業(yè)現(xiàn)金管理信息化管理程度低將直接導(dǎo)致總部與子公司、子公司與子公司之間的交流不暢，不及時，造成現(xiàn)金管理信息（如現(xiàn)金是否匱乏或者是否還有閑置資金等）并不能及時傳給集團(tuán)公司，讓集團(tuán)公司在第一時間對所有信息進(jìn)行整合歸納，并對其中存在的問題采取相應(yīng)的措施，這也就使得企業(yè)現(xiàn)金管理往往是沒有時效性的，存在滯后管理的問題。

二、針對解決集團(tuán)性企業(yè)現(xiàn)金管理過程中現(xiàn)存問題的方法措施

資金作為一個集團(tuán)企業(yè)的一個重要紐帶，貫穿于企業(yè)的整個生命周期，并在很大程度上決定著企業(yè)的發(fā)展興衰。因此，針對集團(tuán)性企業(yè)現(xiàn)金管理過程中現(xiàn)存各種問題，尋找其解決的方法措施顯得勢在必行且迫在眉睫。作者針對以上三方面的問題提出相應(yīng)的方法措施，包括：加強(qiáng)現(xiàn)金集中管理，提高現(xiàn)金使用效率；結(jié)合內(nèi)控要求，建立健全現(xiàn)金管理體系；利用信息化技術(shù)，提升現(xiàn)金管理效率。詳述如下：

1.加強(qiáng)現(xiàn)金集中管理，提高現(xiàn)金使用效率

為實現(xiàn)集團(tuán)公司的整體經(jīng)營目標(biāo)，集團(tuán)公司應(yīng)采取現(xiàn)金集中管理的思路，通過清理、合并賬戶，統(tǒng)收統(tǒng)支等措施，加強(qiáng)對集團(tuán)現(xiàn)金的有效控制。在掌握了現(xiàn)金的使用權(quán)后，統(tǒng)籌兼顧，根據(jù)各個子公司的發(fā)展情況進(jìn)行合理的資金分配，從而避免子公司各行其是。

在日常經(jīng)營中，對資金的收付進(jìn)行統(tǒng)一管理。集團(tuán)公司根據(jù)子公司的資金需求進(jìn)行劃撥，定時對各子公司的現(xiàn)金管理情況進(jìn)行內(nèi)部公告，給與相應(yīng)的獎懲，確保資金集中管理得到落實。對于需要借貸資金的子公司，由集團(tuán)公司幫助其先從內(nèi)部進(jìn)行融資，向資金富余的子公司按照市場化利率支付利息，資金仍不足時，再進(jìn)行外部融資，由集團(tuán)公司出面，可降低融資的難度和成本。

此外，必須加強(qiáng)集團(tuán)現(xiàn)金預(yù)算管理。現(xiàn)金預(yù)算對于集團(tuán)性企業(yè)后續(xù)現(xiàn)金管理工作有一定的指導(dǎo)性以及約束性作用，是保證后續(xù)工作有條不紊開展的前提。各子公司應(yīng)該根據(jù)集團(tuán)公司的預(yù)算制度，對年度所需資金進(jìn)行合理預(yù)算，并進(jìn)行細(xì)化，由集團(tuán)司對其進(jìn)行審批，使集團(tuán)公司掌握整體情況，極力避免資金的閑置。

2.結(jié)合內(nèi)控要求，建立健全現(xiàn)金管理體系

現(xiàn)金流動性強(qiáng)，管控風(fēng)險大，因此需要從機(jī)構(gòu)、制度、人員等方面建立一個完整、有效的企業(yè)現(xiàn)金管理體系。針對子公司點多面廣的情況，集團(tuán)公司應(yīng)設(shè)立資金管理中心，統(tǒng)一負(fù)責(zé)現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理。依據(jù)企業(yè)實際情況，按照職能分離、制約監(jiān)督的原則，在不同的崗位合理分配工作人員。參照《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的要求，建立授權(quán)和批準(zhǔn)、會計記錄和核對等相應(yīng)的財務(wù)管理制度，形成科學(xué)的現(xiàn)金制度體系，并在實際工作中加強(qiáng)檢查，確保制度的有效實施。選拔德才兼?zhèn)涞膶I(yè)人才充實到現(xiàn)金管理崗位，并經(jīng)常對資金管理人員進(jìn)行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)能力。

3.利用信息化技術(shù)，提升現(xiàn)金管理效率

由于集團(tuán)型企業(yè)規(guī)模較大，要實現(xiàn)對所有子公司資金的高效管理，就必須充分利用信息化技術(shù)，把各項資金管理信息進(jìn)行信息化，依據(jù)對資金數(shù)據(jù)的分析，對各子公司的資金管理進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，合理調(diào)用閑置資金去彌補(bǔ)資金匱乏的子公司。在實現(xiàn)現(xiàn)金信息內(nèi)部聯(lián)網(wǎng)的基礎(chǔ)上，逐步和其他財務(wù)管理系統(tǒng)集成，最終實現(xiàn)和ERP等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的對接，全面記錄集團(tuán)各項業(yè)務(wù)的全過程，通過銀企聯(lián)網(wǎng)，在快速處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的同時，實現(xiàn)企業(yè)資金存量、流量、流向的實時管理，大幅提升現(xiàn)金管理效率。

三、結(jié)語

近年來，中國的市場經(jīng)濟(jì)一直穩(wěn)步向前發(fā)展，隨之而來的是企業(yè)間競爭的加劇，在這樣一個市場背景下，集團(tuán)性企業(yè)應(yīng)盡快加強(qiáng)企業(yè)資金管理，推行新型的科學(xué)合理的管理體系，建立完整的管理制度，做到調(diào)用有度，統(tǒng)籌兼顧，從而使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)順暢，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益，從而增強(qiáng)市場競爭力。本文針對現(xiàn)存的集團(tuán)型企業(yè)現(xiàn)金管理體系問題進(jìn)行了深度分析，并對此提出了科學(xué)合理的實用的方法措施，希望能為某些集團(tuán)性企業(yè)的現(xiàn)金管理做出一定貢獻(xiàn)，為其實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化目標(biāo)提供可行的途徑。

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