翟中亮

摘 要：現(xiàn)金流是維持企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的生命之本，企業(yè)的生存和發(fā)展離不開(kāi)現(xiàn)金流，因此，做好現(xiàn)金流管理對(duì)企業(yè)有著重要的意義，特別是對(duì)于自身發(fā)展不夠完善的中小企業(yè)，做好現(xiàn)金流管理是一切工作的重中之重。本文對(duì)當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并探討了中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的對(duì)策，以期對(duì)中小企業(yè)的現(xiàn)金流管理起到一定的積極作用。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);現(xiàn)金流管理;問(wèn)題;對(duì)策

一、前言

現(xiàn)金流管理工作是一項(xiàng)關(guān)乎中小企業(yè)生死存亡的重要工作，在中小企業(yè)當(dāng)中，現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的企業(yè)資產(chǎn)，現(xiàn)金流管理工作的好壞直接影響中小企業(yè)的生存和發(fā)展。只有做好現(xiàn)金流管理工作，才能使中小企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力不斷增強(qiáng)，進(jìn)而保證企業(yè)能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

二、中小企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問(wèn)題

1.中小企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理的重視度不夠

在中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理當(dāng)中普遍存在重利潤(rùn)輕管理的問(wèn)題，中小企業(yè)往往過(guò)于追逐經(jīng)濟(jì)利益而忽略了對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的管理，使得中小企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作非?；靵y。許多中小企業(yè)沒(méi)有意識(shí)到現(xiàn)金流是真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的重要指標(biāo)，盲目追求賬面利潤(rùn)，對(duì)現(xiàn)金流管理的重視度不夠，使得企業(yè)的發(fā)展嚴(yán)重受阻。

2.中小企業(yè)缺乏現(xiàn)金流管理控制制度

對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行管理控制是企業(yè)一項(xiàng)十分重要的控制，目前我國(guó)許多中小企業(yè)缺乏現(xiàn)金流管理控制制度，使企業(yè)不能對(duì)自己的現(xiàn)金流動(dòng)態(tài)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)的掌握，這有可能導(dǎo)致企業(yè)做出錯(cuò)誤的經(jīng)濟(jì)決策，進(jìn)而影響企業(yè)的生存和發(fā)展?，F(xiàn)金流的籌集、運(yùn)用和分配是中小企業(yè)的現(xiàn)金流運(yùn)行的具體表現(xiàn)形式，其綜合表現(xiàn)形式是現(xiàn)金流的流入與流出。中小企業(yè)缺乏現(xiàn)金流管理控制制度，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法有效地對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行支出和運(yùn)用，使得中小企業(yè)的資金利用效率降低，不利于企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

3.中小企業(yè)現(xiàn)金流管理缺少科學(xué)的管理方法和手段

當(dāng)前，一些中小企業(yè)簡(jiǎn)化了現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)、分析、管理等工作，無(wú)法根據(jù)企業(yè)自身的特點(diǎn)進(jìn)行現(xiàn)金流的分析運(yùn)用，因此，不能有效地對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行管理控制。許多中小企業(yè)的現(xiàn)金流管理被嚴(yán)重弱化，在對(duì)現(xiàn)金流管理工作中，不重視引進(jìn)科學(xué)的管理方法和手段，甚至不設(shè)立現(xiàn)金核算與管理的崗位，使得中小企業(yè)的現(xiàn)金流管理方式十分落后，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)。

三、中小企業(yè)現(xiàn)金流管理對(duì)策

1.加強(qiáng)企業(yè)管理人員的現(xiàn)金流管理意識(shí)

中小企業(yè)管理人員必須充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流管理工作對(duì)企業(yè)生存發(fā)展的重要影響，加強(qiáng)自身的現(xiàn)金流管理意識(shí)，重視現(xiàn)金流管理工作，使得企業(yè)能夠持續(xù)、穩(wěn)定、健康地發(fā)展。這就需要中小企業(yè)的管理人員不斷學(xué)習(xí)現(xiàn)代企業(yè)制度與最新的企業(yè)財(cái)務(wù)管理理論和方法，努力提高自身的管理素質(zhì)和現(xiàn)金流管理水平。此外，中小型企業(yè)必須深刻認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流才是反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)成果和效益的重要指標(biāo)，不要過(guò)分重視會(huì)計(jì)利潤(rùn)，應(yīng)該注重對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的管理，這樣才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的盈利目標(biāo)。

2.規(guī)范和完善現(xiàn)金流管理制度

中小企業(yè)應(yīng)規(guī)范和完善現(xiàn)金流管理控制制度，有效地保護(hù)中小企業(yè)的現(xiàn)金資產(chǎn)安全。首先，要對(duì)與現(xiàn)金流相關(guān)的授權(quán)審批制度進(jìn)行規(guī)范化管理，并對(duì)與現(xiàn)金流相關(guān)的工作崗位進(jìn)行合理設(shè)置，將責(zé)任細(xì)化到個(gè)人;其次，中小企業(yè)要建立現(xiàn)金收支流程管理與控制制度，建立相應(yīng)的現(xiàn)金收取和支出程序，而且還要建立備用金撥付制度以及內(nèi)部結(jié)算制度;最后，中小企業(yè)還要建立現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和內(nèi)部稽核制度，對(duì)現(xiàn)金資金管理進(jìn)行監(jiān)督。規(guī)范和完善中小企業(yè)現(xiàn)金流管理制度，有助于規(guī)范企業(yè)現(xiàn)金收支行為，使企業(yè)現(xiàn)金流的運(yùn)轉(zhuǎn)更加健康。

3.加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的監(jiān)督

合理的監(jiān)督機(jī)制能夠有效地對(duì)中小企業(yè)現(xiàn)金流管理進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，促進(jìn)現(xiàn)金流管理工作更加高效地開(kāi)展。中小型企業(yè)應(yīng)該定期對(duì)現(xiàn)金流管理工作進(jìn)行監(jiān)督把控，規(guī)范現(xiàn)金流管理工作人員的行為，保證中小企業(yè)現(xiàn)金流的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。此外，中小企業(yè)還應(yīng)該建立科學(xué)合理的獎(jiǎng)懲制度，對(duì)在現(xiàn)金流管理工作中表現(xiàn)突出的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，而對(duì)于在工作中犯錯(cuò)的員工要進(jìn)行懲罰，賞罰分明，促進(jìn)員工的工作積極性和責(zé)任感，提高現(xiàn)金流管理質(zhì)量。

4.推行全面預(yù)算管理

中小企業(yè)要推行全面的預(yù)算管理，對(duì)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金的收入和支出進(jìn)行事先的計(jì)劃，以企業(yè)最優(yōu)現(xiàn)金持有量為目標(biāo)進(jìn)行編制現(xiàn)金預(yù)算，有效地保證企業(yè)正常生產(chǎn)和投資需要，并且力求企業(yè)持有現(xiàn)金總代價(jià)最低化。要做好中小企業(yè)的全面預(yù)算管理推行工作，必須要詳細(xì)地對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)中產(chǎn)生的資金流進(jìn)行預(yù)算，有效地控制中小企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。推行全面預(yù)算管理有利于企業(yè)選擇風(fēng)險(xiǎn)較低、收益較低的投資方式，進(jìn)而加強(qiáng)中小企業(yè)現(xiàn)金的利用效率。

四、總結(jié)

綜上所述，現(xiàn)金流管理對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展有著極其重要的作用，因此，中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中，一定要加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，這樣才能使企業(yè)的現(xiàn)金得到充分利用，降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而保證企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

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