馬青雅+黃素貞+唐莉+高格

【摘 要】 隨著科研事業(yè)的發(fā)展，日益復雜的科研經(jīng)費運行特點對當前的經(jīng)費管理模式提出了新的要求，傳統(tǒng)的管理方法亟待更新。文章基于ITER電源采購包項目經(jīng)費管理實踐，結(jié)合目前經(jīng)費管理研究進展，提出了一種以“經(jīng)費管理員”為核心，以“信息化管理”為手段的動態(tài)經(jīng)費管理模式，并詳細闡述了該模式在項目經(jīng)費執(zhí)行過程中的應用。實踐結(jié)果表明，該模式具有及時、高效、系統(tǒng)性的優(yōu)點。

【關鍵詞】 科研經(jīng)費; 預算執(zhí)行; 動態(tài)管理

中圖分類號：F234.3 ?文獻標識碼：A ?文章編號：1004-5937（2014）36-0054-04

一、引言

隨著科研事業(yè)的發(fā)展，國家對科研經(jīng)費的投入力度不斷加強，科研經(jīng)費的規(guī)模和復雜性也與日俱增?？蒲薪?jīng)費管理主要包括三個環(huán)節(jié)：預算編制管理、預算執(zhí)行管理和預算考核管理。其中，預算執(zhí)行管理是科研經(jīng)費管理工作的重要環(huán)節(jié)。預算執(zhí)行是一個動態(tài)過程，伴隨科研項目的進展而進行，因此，對預算執(zhí)行過程的管理應重視科研單位的內(nèi)部控制。傳統(tǒng)的經(jīng)費管理依托于財務部門，而財務部門的工作核心為日常會計核算業(yè)務，這種職能在經(jīng)費管理中只起到單方面監(jiān)控的作用，并不能真正反映復雜的經(jīng)費運行狀況。同時，在項目執(zhí)行過程中，涉及的部門和人員較多，受各自職能所限，相互間較為獨立，經(jīng)費管理過程不能形成完整的體系，導致經(jīng)費使用信息反饋不靈敏、不及時。因此，在目前新形勢要求下，傳統(tǒng)的經(jīng)費管理方法亟待更新。鑒于以往經(jīng)費管理的經(jīng)驗和不足，本文結(jié)合目前ITER電源采購包項目經(jīng)費管理實踐，對如何加強科研經(jīng)費執(zhí)行過程中的控制進行了一些探索和研究，提出了一種以“經(jīng)費管理員”為核心，以“信息化管理”為手段的動態(tài)經(jīng)費管理模式。

二、ITER計劃及ITER電源采購包簡介

ITER（International Thermonuclear Experimental Reactor）計劃即國際熱核聚變實驗堆計劃，其目的是驗證和平利用聚變能的科學和技術可行性，是人類發(fā)展聚變能源的必要環(huán)節(jié)。我國于2006年正式參加ITER計劃，ITER計劃所需的設備費用和服務費用被分解成大小各異的采購包，經(jīng)過統(tǒng)一的價格核算，分配給各成員國按照約定的計劃完成。

2011年12月21日，ITER電源采購包項目在國內(nèi)正式啟動運行，它是中國承擔ITER計劃中最大的采購包，主要負責完成ITER極向場變流器電源系統(tǒng)前期的初步設計和最終設計（含首套樣機研制、集成及相關試驗等），以及后期13臺變流器單元設備的生產(chǎn)和國內(nèi)集成任務。

三、ITER電源采購包項目科研經(jīng)費管理的特點

ITER電源采購包項目屬于國際合作的大工程項目，涵蓋了14套電源設備從初步設計到最終交付的全過程任務，因此其經(jīng)費管理特點既具有普遍性，又具有典型性，主要表現(xiàn)為以下方面：

（一）經(jīng)費管理過程復雜，涉及業(yè)務類型較多

ITER電源采購包項目主要任務包括設備的設計、研制、生產(chǎn)、安裝、集成、試驗、拆卸、存儲、包裝、運輸和交付等，根據(jù)這些工程任務，其相應的經(jīng)費支出業(yè)務較多，涉及到了各項任務的多個方面。例如：有關鍵部件設計費用、關鍵部件研制費用、零件加工費用、安裝設計費用、設備拆除費用、生產(chǎn)制造費用、包裝運輸費用以及臨時存儲費用等。同時，各項費用支出數(shù)額也不盡相同：有小到幾元的材料費，有幾十萬元、上百萬元的研制費、安裝費，還有上千萬元、上億元的設備制造生產(chǎn)費等。因此，整個工程項目運行期間，經(jīng)費管理過程較為復雜。

（二）供應商較多，合同量大，合同經(jīng)費管理難度增強

根據(jù)項目任務需求，有些工程需要與國內(nèi)其他研究院所、高校、廠商進行合作，因此涉及到的供應商較多，合同量大，并且合同經(jīng)費、周期均不相同，項目經(jīng)費管理難度增強。例如，有些合同執(zhí)行期從2012年開始，至2018年結(jié)束，合同經(jīng)費根據(jù)合同任務進展情況分階段分批次支付，每年支付情況各不相同，并且合同支付情況要受技術要求和質(zhì)量管理雙重約束。

（三）經(jīng)費執(zhí)行時間跨度較長

ITER電源采購包項目從2011年12月開始，預計2018年12月結(jié)束，中間歷經(jīng)7年時間，經(jīng)費執(zhí)行周期相對跨度較長，經(jīng)費使用情況需要長期跟進、嚴格管理，并且項目工程大，工期緊張，經(jīng)費使用頻率高。

（四）經(jīng)費執(zhí)行過程具有一定的風險性

ITER電源采購包項目技術要求高，而且具有特殊性，所交付的設備大多數(shù)為非標產(chǎn)品，均無先例，這導致該項目在運行期間具有一定的風險性，這種風險性相應也會對科研經(jīng)費的執(zhí)行過程造成影響。例如：可能會影響經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)比例，或者影響預算情況的調(diào)整等;同時，這種風險性也可能會影響與供應商之間的合同執(zhí)行，增加了更改或中止合同的不確定性，這些特點對經(jīng)費管理都提出了較高的要求。

四、科研經(jīng)費執(zhí)行過程動態(tài)管理模式分析

根據(jù)ITER電源采購包項目經(jīng)費管理特點，并結(jié)合目前經(jīng)費管理研究進展情況，本文提出了一種以“經(jīng)費管理員”為核心，以“信息化管理”為手段，以科研經(jīng)費執(zhí)行過程中三個階段控制為基礎的動態(tài)管理模式，如圖1。

（一）以經(jīng)費管理員為核心

會計核算監(jiān)督已無法滿足新形勢下的經(jīng)費管理需求，面對復雜的經(jīng)費運行特點，應調(diào)動各方面的力量，形成體系化管理，依靠體系的作用強化科研經(jīng)費執(zhí)行過程的管理力度。因此，在動態(tài)管理模式中，設置了經(jīng)費管理員一職，利用經(jīng)費管理員的核心地位（如圖1），促使經(jīng)費執(zhí)行過程管理的體系化。例如，通過經(jīng)費管理員，對科研經(jīng)費執(zhí)行過程進行管理和監(jiān)控，并將經(jīng)費運行信息及時反饋給相關人員，加強各部門的溝通;同時，通過管理人員自身的樞紐作用，協(xié)調(diào)期間所涉及的諸要素之間的關系，強化各環(huán)節(jié)的經(jīng)費管理力度，將管理過程系統(tǒng)化。

（二）信息化管理

隨著科研經(jīng)費投入力度的加強，科研項目的規(guī)模也越來越大，合同多、時間長、風險大已成為當前眾多科研項目的特點，以前項目經(jīng)費主要通過EXCEL表格反映經(jīng)費執(zhí)行情況，這種方法有其自身的局限性：EXCEL不能進行大量的、較復雜的數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析，不能實時、快速地反映經(jīng)費運行狀況等。因此，充分利用當前發(fā)達的網(wǎng)絡資源，建立經(jīng)費管理信息化平臺系統(tǒng)已十分必要。

通過經(jīng)費管理信息化平臺，能將項目預算、階段經(jīng)費批復、日常經(jīng)費支出、合同經(jīng)費支付等情況合理集成，對科研經(jīng)費實現(xiàn)從預算到支出、統(tǒng)計、分析、反饋等多環(huán)節(jié)的動態(tài)控制，并且通過網(wǎng)絡信息對經(jīng)費執(zhí)行現(xiàn)狀隨時進行監(jiān)控。

目前，信息化管理方式逐漸成為科研經(jīng)費管理的重要手段和工具。

（三）三階段控制

科研經(jīng)費執(zhí)行控制是動態(tài)化的過程，根據(jù)支出經(jīng)費所處的階段不同，可以把該過程分為三個階段控制，如上述框架圖：申請審核階段、數(shù)據(jù)處理階段、信息反饋階段。

申請審核階段：主要對科研經(jīng)費使用前進行監(jiān)控，對使用申請進行審核、監(jiān)督，確保經(jīng)費使用合理。

數(shù)據(jù)處理階段：利用經(jīng)費管理信息平臺，對執(zhí)行過程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，并輸出結(jié)果。

信息反饋階段：通過經(jīng)費管理員，對經(jīng)費執(zhí)行信息和過程進行反饋、溝通和協(xié)調(diào)。

在科研經(jīng)費執(zhí)行過程中，把這三個階段有機結(jié)合，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)費執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，并進行妥善解決，預防經(jīng)費使用風險的發(fā)生，確保科研項目任務的順利完成。

五、動態(tài)管理模式實踐

該模式是基于ITER電源采購包項目管理提出來的，并進行了實踐。本文以經(jīng)費執(zhí)行過程中的三階段控制為基礎，具體闡述該模式在項目經(jīng)費管理實踐中的應用情況。

（一）申請審核

申請審核是科研經(jīng)費動態(tài)管理的第一個階段。在此階段，項目經(jīng)費的每筆支出使用都要經(jīng)過三重監(jiān)控：

首先，科研人員根據(jù)工程任務需求提出經(jīng)費使用申請，由項目負責人進行首次審核。

審核通過后，在經(jīng)費管理信息平臺中產(chǎn)生使用數(shù)據(jù)和相關資料。

其次，每筆經(jīng)費經(jīng)財務部門支付前，要經(jīng)過會計核算職能進行二次監(jiān)督。

最后，根據(jù)經(jīng)費管理信息平臺資料，經(jīng)費管理員將再次確認每筆費用的使用情況，并確認財務核算數(shù)據(jù)，關聯(lián)預算。

針對科研項目經(jīng)費執(zhí)行過程復雜的特點，三重監(jiān)控確保了經(jīng)費支出的安全性，最大程度上預防了預算外支出，違反文件規(guī)定的支出以及不合理的支出。

（二）數(shù)據(jù)處理

數(shù)據(jù)處理是科研經(jīng)費動態(tài)管理的第二個階段。目前，面對科研項目規(guī)模逐步擴大、合同增多、周期變長、風險增大的特點，要確保項目經(jīng)費始終按照最初預算目標使用，必須對已支出數(shù)據(jù)時時跟蹤，并不斷地進行統(tǒng)計、分析，根據(jù)統(tǒng)計分析結(jié)果，及時地對支出情況進行調(diào)整，保證經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)合理，避免預算超支及合同款項支付問題的發(fā)生。這一階段控制主要通過經(jīng)費管理信息化平臺來實現(xiàn)。

1.進行多層次、多角度的經(jīng)費支出統(tǒng)計

對于項目支出形成的龐大、復雜的數(shù)據(jù)，利用經(jīng)費管理平臺，對經(jīng)費支出明細情況可實現(xiàn)多層次、多角度的數(shù)據(jù)統(tǒng)計：可單項統(tǒng)計，例如，按預算科目統(tǒng)計、按項目階段統(tǒng)計、按課題統(tǒng)計、按時間節(jié)點和按職員姓名統(tǒng)計;也可多項混合統(tǒng)計，例如，按項目階段和按課題組合統(tǒng)計、按預算科目和按項目階段統(tǒng)計，或者按預算科目、按課題和時間節(jié)點三項統(tǒng)計等，根據(jù)統(tǒng)計結(jié)果，可以同時多方面了解經(jīng)費運行現(xiàn)狀，方便進行調(diào)控和監(jiān)督。

2.對合同執(zhí)行情況進行全過程的管控

ITER電源采購包合同量大，金額和支付情況多不相同，因此每份合同簽訂后，初步基本信息都要錄入管理平臺，通過該平臺對合同經(jīng)費執(zhí)行情況進行跟蹤、記錄，避免合同經(jīng)費在執(zhí)行過程中出現(xiàn)遺忘支付、重復支付、支付錯誤、超前支付等情況的發(fā)生。目前經(jīng)費管理平臺可以從靜態(tài)和動態(tài)兩方面反映合同經(jīng)費的執(zhí)行信息：

靜態(tài)監(jiān)控：通過合同支付情況匯總報表，可以清楚地了解到該合同的金額、已報銷金額、在借款金額、目前未付金額、相關預算科目、所在課題及項目、合同經(jīng)辦人、合同負責人、供應商信息以及合同其他基本信息（包括簽訂日期、合同名稱、合同編號等）。

動態(tài)監(jiān)控：通過合同單報表，可以清楚地了解到該合同的金額、所在項目階段、所屬預算科目階段、所屬合同付款階段、付款階段日期、付款階段金額、付款階段說明、關聯(lián)付款（已支付階段）、關聯(lián)關閉（合同完成情況）以及相關供應商信息和合同其他基本信息等。

3.多種類型的數(shù)據(jù)分析

在上述數(shù)據(jù)統(tǒng)計基礎上，結(jié)合項目預算、階段經(jīng)費，經(jīng)費管理信息化平臺對經(jīng)費支出情況可以進行多方面分析，包括預算執(zhí)行情況分析、預算執(zhí)行預警分析和預算執(zhí)行預測分析，以此來指導經(jīng)費將來的使用趨勢和方向。

預算執(zhí)行情況分析：通過把已支出的經(jīng)費數(shù)據(jù)和預算情況進行比較，輸出預算執(zhí)行情況報表，說明目前預算的完成情況以及兩者比較的差異情況，并據(jù)此進行差異情況分析。

預算執(zhí)行預警分析：管理平臺對預算科目進行了相應級別的預警提示：當科目經(jīng)費支出為預算的80%時，管理平臺會發(fā)出二級信息警告;當科目經(jīng)費支出等同于預算時，管理平臺會發(fā)出一級信息警告。如果繼續(xù)支出，管理平臺將禁止數(shù)據(jù)錄入。

根據(jù)上述預警設置原則，管理平臺會輸出相關的預警分析報表，據(jù)此可了解各科目的預警情況。

預算執(zhí)行預測分析：管理平臺根據(jù)目前經(jīng)費使用情況，結(jié)合項目以后各階段完成任務量，運用相關預測分析方法對未來經(jīng)費使用情況進行預測，輸出趨勢預測報表和趨勢預測圖，以此反映項目經(jīng)費未來可能的發(fā)展趨勢，便于對當前執(zhí)行情況進行控制或調(diào)整。

（三）信息反饋

信息反饋是科研經(jīng)費動態(tài)管理的第三個階段，通過該階段，將經(jīng)費管理過程中涉及的人員、部門等有機聯(lián)系起來，利用溝通、協(xié)調(diào)等方法促使經(jīng)費執(zhí)行過程管理的系統(tǒng)化。這一階段的控制主要通過經(jīng)費管理員來實現(xiàn)。

首先，根據(jù)經(jīng)費管理信息平臺的輸出結(jié)果，經(jīng)費管理員定期把經(jīng)費運行分析報告提交給相關負責人，及時反映經(jīng)費運行現(xiàn)狀，對于預算差異所反映出的重點問題進行原因追查，必要時提出警示。

其次，在經(jīng)費執(zhí)行過程中，各負責人如有建議和意見，或者某方面經(jīng)費出現(xiàn)了問題，經(jīng)費管理員會及時把有關信息傳達給相關部門和人員。例如：如果合同進度款支付出現(xiàn)問題，經(jīng)費管理員會及時聯(lián)系項目負責人、合同部門和財物部門進行協(xié)商或者解決，并提前做好相關事宜安排。

最后，在經(jīng)費管理過程中，各管理部門如有意見和問題需要聯(lián)系項目組，都將與經(jīng)費管理員聯(lián)系，由經(jīng)費管理員把相關信息傳達給項目組成員。

因此，在經(jīng)費運行過程中，經(jīng)費管理員的樞紐作用強化了科研經(jīng)費執(zhí)行過程的管理力度。

六、實施效果

目前，該動態(tài)管理模式在項目管理過程中不斷地深入開展，并經(jīng)歷了ITER電源采購包項目經(jīng)費管理的實踐驗證，其效果較為顯著，表現(xiàn)出了及時性、高效性和系統(tǒng)化的優(yōu)點。

（一）及時性、高效性

在項目經(jīng)費管理過程中，通過運用上述動態(tài)管理模式，各相關負責人可以實時地跟蹤、監(jiān)控到經(jīng)費運行的現(xiàn)狀，并能夠全方位地了解經(jīng)費的執(zhí)行情況;同時，對已出現(xiàn)的問題能夠及時、快速地進行解決;并對可能存在的風險較早地發(fā)現(xiàn)和預防，發(fā)揮出了這種管理模式的及時性、靈敏性和高效性的作用。

（二）系統(tǒng)化

經(jīng)費運行過程是多個部門以及眾多科研人員共同參與的過程，通過動態(tài)管理模式三個階段的控制，將經(jīng)費運行過程中由單方面的財務核算監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)橛行Оl(fā)揮多方面的監(jiān)控力量，并通過這種合力的作用推動科研項目經(jīng)費管理過程不斷地系統(tǒng)化。

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[5] 李曉峰，譚兵，孟威.科研院所中的科研經(jīng)費管理問題探討[J].遼寧科技學院學報，2011（2）：100-101，70.

通過經(jīng)費管理信息化平臺，能將項目預算、階段經(jīng)費批復、日常經(jīng)費支出、合同經(jīng)費支付等情況合理集成，對科研經(jīng)費實現(xiàn)從預算到支出、統(tǒng)計、分析、反饋等多環(huán)節(jié)的動態(tài)控制，并且通過網(wǎng)絡信息對經(jīng)費執(zhí)行現(xiàn)狀隨時進行監(jiān)控。

目前，信息化管理方式逐漸成為科研經(jīng)費管理的重要手段和工具。

（三）三階段控制

科研經(jīng)費執(zhí)行控制是動態(tài)化的過程，根據(jù)支出經(jīng)費所處的階段不同，可以把該過程分為三個階段控制，如上述框架圖：申請審核階段、數(shù)據(jù)處理階段、信息反饋階段。

申請審核階段：主要對科研經(jīng)費使用前進行監(jiān)控，對使用申請進行審核、監(jiān)督，確保經(jīng)費使用合理。

數(shù)據(jù)處理階段：利用經(jīng)費管理信息平臺，對執(zhí)行過程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，并輸出結(jié)果。

信息反饋階段：通過經(jīng)費管理員，對經(jīng)費執(zhí)行信息和過程進行反饋、溝通和協(xié)調(diào)。

在科研經(jīng)費執(zhí)行過程中，把這三個階段有機結(jié)合，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)費執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，并進行妥善解決，預防經(jīng)費使用風險的發(fā)生，確?？蒲许椖咳蝿盏捻樌瓿?。

五、動態(tài)管理模式實踐

該模式是基于ITER電源采購包項目管理提出來的，并進行了實踐。本文以經(jīng)費執(zhí)行過程中的三階段控制為基礎，具體闡述該模式在項目經(jīng)費管理實踐中的應用情況。

（一）申請審核

申請審核是科研經(jīng)費動態(tài)管理的第一個階段。在此階段，項目經(jīng)費的每筆支出使用都要經(jīng)過三重監(jiān)控：

首先，科研人員根據(jù)工程任務需求提出經(jīng)費使用申請，由項目負責人進行首次審核。

審核通過后，在經(jīng)費管理信息平臺中產(chǎn)生使用數(shù)據(jù)和相關資料。

其次，每筆經(jīng)費經(jīng)財務部門支付前，要經(jīng)過會計核算職能進行二次監(jiān)督。

最后，根據(jù)經(jīng)費管理信息平臺資料，經(jīng)費管理員將再次確認每筆費用的使用情況，并確認財務核算數(shù)據(jù)，關聯(lián)預算。

針對科研項目經(jīng)費執(zhí)行過程復雜的特點，三重監(jiān)控確保了經(jīng)費支出的安全性，最大程度上預防了預算外支出，違反文件規(guī)定的支出以及不合理的支出。

（二）數(shù)據(jù)處理

數(shù)據(jù)處理是科研經(jīng)費動態(tài)管理的第二個階段。目前，面對科研項目規(guī)模逐步擴大、合同增多、周期變長、風險增大的特點，要確保項目經(jīng)費始終按照最初預算目標使用，必須對已支出數(shù)據(jù)時時跟蹤，并不斷地進行統(tǒng)計、分析，根據(jù)統(tǒng)計分析結(jié)果，及時地對支出情況進行調(diào)整，保證經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)合理，避免預算超支及合同款項支付問題的發(fā)生。這一階段控制主要通過經(jīng)費管理信息化平臺來實現(xiàn)。

1.進行多層次、多角度的經(jīng)費支出統(tǒng)計

對于項目支出形成的龐大、復雜的數(shù)據(jù)，利用經(jīng)費管理平臺，對經(jīng)費支出明細情況可實現(xiàn)多層次、多角度的數(shù)據(jù)統(tǒng)計：可單項統(tǒng)計，例如，按預算科目統(tǒng)計、按項目階段統(tǒng)計、按課題統(tǒng)計、按時間節(jié)點和按職員姓名統(tǒng)計;也可多項混合統(tǒng)計，例如，按項目階段和按課題組合統(tǒng)計、按預算科目和按項目階段統(tǒng)計，或者按預算科目、按課題和時間節(jié)點三項統(tǒng)計等，根據(jù)統(tǒng)計結(jié)果，可以同時多方面了解經(jīng)費運行現(xiàn)狀，方便進行調(diào)控和監(jiān)督。

2.對合同執(zhí)行情況進行全過程的管控

ITER電源采購包合同量大，金額和支付情況多不相同，因此每份合同簽訂后，初步基本信息都要錄入管理平臺，通過該平臺對合同經(jīng)費執(zhí)行情況進行跟蹤、記錄，避免合同經(jīng)費在執(zhí)行過程中出現(xiàn)遺忘支付、重復支付、支付錯誤、超前支付等情況的發(fā)生。目前經(jīng)費管理平臺可以從靜態(tài)和動態(tài)兩方面反映合同經(jīng)費的執(zhí)行信息：

靜態(tài)監(jiān)控：通過合同支付情況匯總報表，可以清楚地了解到該合同的金額、已報銷金額、在借款金額、目前未付金額、相關預算科目、所在課題及項目、合同經(jīng)辦人、合同負責人、供應商信息以及合同其他基本信息（包括簽訂日期、合同名稱、合同編號等）。

動態(tài)監(jiān)控：通過合同單報表，可以清楚地了解到該合同的金額、所在項目階段、所屬預算科目階段、所屬合同付款階段、付款階段日期、付款階段金額、付款階段說明、關聯(lián)付款（已支付階段）、關聯(lián)關閉（合同完成情況）以及相關供應商信息和合同其他基本信息等。

3.多種類型的數(shù)據(jù)分析

在上述數(shù)據(jù)統(tǒng)計基礎上，結(jié)合項目預算、階段經(jīng)費，經(jīng)費管理信息化平臺對經(jīng)費支出情況可以進行多方面分析，包括預算執(zhí)行情況分析、預算執(zhí)行預警分析和預算執(zhí)行預測分析，以此來指導經(jīng)費將來的使用趨勢和方向。

預算執(zhí)行情況分析：通過把已支出的經(jīng)費數(shù)據(jù)和預算情況進行比較，輸出預算執(zhí)行情況報表，說明目前預算的完成情況以及兩者比較的差異情況，并據(jù)此進行差異情況分析。

預算執(zhí)行預警分析：管理平臺對預算科目進行了相應級別的預警提示：當科目經(jīng)費支出為預算的80%時，管理平臺會發(fā)出二級信息警告;當科目經(jīng)費支出等同于預算時，管理平臺會發(fā)出一級信息警告。如果繼續(xù)支出，管理平臺將禁止數(shù)據(jù)錄入。

根據(jù)上述預警設置原則，管理平臺會輸出相關的預警分析報表，據(jù)此可了解各科目的預警情況。

預算執(zhí)行預測分析：管理平臺根據(jù)目前經(jīng)費使用情況，結(jié)合項目以后各階段完成任務量，運用相關預測分析方法對未來經(jīng)費使用情況進行預測，輸出趨勢預測報表和趨勢預測圖，以此反映項目經(jīng)費未來可能的發(fā)展趨勢，便于對當前執(zhí)行情況進行控制或調(diào)整。

（三）信息反饋

信息反饋是科研經(jīng)費動態(tài)管理的第三個階段，通過該階段，將經(jīng)費管理過程中涉及的人員、部門等有機聯(lián)系起來，利用溝通、協(xié)調(diào)等方法促使經(jīng)費執(zhí)行過程管理的系統(tǒng)化。這一階段的控制主要通過經(jīng)費管理員來實現(xiàn)。

首先，根據(jù)經(jīng)費管理信息平臺的輸出結(jié)果，經(jīng)費管理員定期把經(jīng)費運行分析報告提交給相關負責人，及時反映經(jīng)費運行現(xiàn)狀，對于預算差異所反映出的重點問題進行原因追查，必要時提出警示。

其次，在經(jīng)費執(zhí)行過程中，各負責人如有建議和意見，或者某方面經(jīng)費出現(xiàn)了問題，經(jīng)費管理員會及時把有關信息傳達給相關部門和人員。例如：如果合同進度款支付出現(xiàn)問題，經(jīng)費管理員會及時聯(lián)系項目負責人、合同部門和財物部門進行協(xié)商或者解決，并提前做好相關事宜安排。

最后，在經(jīng)費管理過程中，各管理部門如有意見和問題需要聯(lián)系項目組，都將與經(jīng)費管理員聯(lián)系，由經(jīng)費管理員把相關信息傳達給項目組成員。

因此，在經(jīng)費運行過程中，經(jīng)費管理員的樞紐作用強化了科研經(jīng)費執(zhí)行過程的管理力度。

六、實施效果

目前，該動態(tài)管理模式在項目管理過程中不斷地深入開展，并經(jīng)歷了ITER電源采購包項目經(jīng)費管理的實踐驗證，其效果較為顯著，表現(xiàn)出了及時性、高效性和系統(tǒng)化的優(yōu)點。

（一）及時性、高效性

在項目經(jīng)費管理過程中，通過運用上述動態(tài)管理模式，各相關負責人可以實時地跟蹤、監(jiān)控到經(jīng)費運行的現(xiàn)狀，并能夠全方位地了解經(jīng)費的執(zhí)行情況;同時，對已出現(xiàn)的問題能夠及時、快速地進行解決;并對可能存在的風險較早地發(fā)現(xiàn)和預防，發(fā)揮出了這種管理模式的及時性、靈敏性和高效性的作用。

（二）系統(tǒng)化

經(jīng)費運行過程是多個部門以及眾多科研人員共同參與的過程，通過動態(tài)管理模式三個階段的控制，將經(jīng)費運行過程中由單方面的財務核算監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)橛行Оl(fā)揮多方面的監(jiān)控力量，并通過這種合力的作用推動科研項目經(jīng)費管理過程不斷地系統(tǒng)化。

【參考文獻】

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[5] 李曉峰，譚兵，孟威.科研院所中的科研經(jīng)費管理問題探討[J].遼寧科技學院學報，2011（2）：100-101，70.

通過經(jīng)費管理信息化平臺，能將項目預算、階段經(jīng)費批復、日常經(jīng)費支出、合同經(jīng)費支付等情況合理集成，對科研經(jīng)費實現(xiàn)從預算到支出、統(tǒng)計、分析、反饋等多環(huán)節(jié)的動態(tài)控制，并且通過網(wǎng)絡信息對經(jīng)費執(zhí)行現(xiàn)狀隨時進行監(jiān)控。

目前，信息化管理方式逐漸成為科研經(jīng)費管理的重要手段和工具。

（三）三階段控制

科研經(jīng)費執(zhí)行控制是動態(tài)化的過程，根據(jù)支出經(jīng)費所處的階段不同，可以把該過程分為三個階段控制，如上述框架圖：申請審核階段、數(shù)據(jù)處理階段、信息反饋階段。

申請審核階段：主要對科研經(jīng)費使用前進行監(jiān)控，對使用申請進行審核、監(jiān)督，確保經(jīng)費使用合理。

數(shù)據(jù)處理階段：利用經(jīng)費管理信息平臺，對執(zhí)行過程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，并輸出結(jié)果。

信息反饋階段：通過經(jīng)費管理員，對經(jīng)費執(zhí)行信息和過程進行反饋、溝通和協(xié)調(diào)。

在科研經(jīng)費執(zhí)行過程中，把這三個階段有機結(jié)合，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)費執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，并進行妥善解決，預防經(jīng)費使用風險的發(fā)生，確保科研項目任務的順利完成。

五、動態(tài)管理模式實踐

該模式是基于ITER電源采購包項目管理提出來的，并進行了實踐。本文以經(jīng)費執(zhí)行過程中的三階段控制為基礎，具體闡述該模式在項目經(jīng)費管理實踐中的應用情況。

（一）申請審核

申請審核是科研經(jīng)費動態(tài)管理的第一個階段。在此階段，項目經(jīng)費的每筆支出使用都要經(jīng)過三重監(jiān)控：

首先，科研人員根據(jù)工程任務需求提出經(jīng)費使用申請，由項目負責人進行首次審核。

審核通過后，在經(jīng)費管理信息平臺中產(chǎn)生使用數(shù)據(jù)和相關資料。

其次，每筆經(jīng)費經(jīng)財務部門支付前，要經(jīng)過會計核算職能進行二次監(jiān)督。

最后，根據(jù)經(jīng)費管理信息平臺資料，經(jīng)費管理員將再次確認每筆費用的使用情況，并確認財務核算數(shù)據(jù)，關聯(lián)預算。

針對科研項目經(jīng)費執(zhí)行過程復雜的特點，三重監(jiān)控確保了經(jīng)費支出的安全性，最大程度上預防了預算外支出，違反文件規(guī)定的支出以及不合理的支出。

（二）數(shù)據(jù)處理

數(shù)據(jù)處理是科研經(jīng)費動態(tài)管理的第二個階段。目前，面對科研項目規(guī)模逐步擴大、合同增多、周期變長、風險增大的特點，要確保項目經(jīng)費始終按照最初預算目標使用，必須對已支出數(shù)據(jù)時時跟蹤，并不斷地進行統(tǒng)計、分析，根據(jù)統(tǒng)計分析結(jié)果，及時地對支出情況進行調(diào)整，保證經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)合理，避免預算超支及合同款項支付問題的發(fā)生。這一階段控制主要通過經(jīng)費管理信息化平臺來實現(xiàn)。

1.進行多層次、多角度的經(jīng)費支出統(tǒng)計

對于項目支出形成的龐大、復雜的數(shù)據(jù)，利用經(jīng)費管理平臺，對經(jīng)費支出明細情況可實現(xiàn)多層次、多角度的數(shù)據(jù)統(tǒng)計：可單項統(tǒng)計，例如，按預算科目統(tǒng)計、按項目階段統(tǒng)計、按課題統(tǒng)計、按時間節(jié)點和按職員姓名統(tǒng)計;也可多項混合統(tǒng)計，例如，按項目階段和按課題組合統(tǒng)計、按預算科目和按項目階段統(tǒng)計，或者按預算科目、按課題和時間節(jié)點三項統(tǒng)計等，根據(jù)統(tǒng)計結(jié)果，可以同時多方面了解經(jīng)費運行現(xiàn)狀，方便進行調(diào)控和監(jiān)督。

2.對合同執(zhí)行情況進行全過程的管控

ITER電源采購包合同量大，金額和支付情況多不相同，因此每份合同簽訂后，初步基本信息都要錄入管理平臺，通過該平臺對合同經(jīng)費執(zhí)行情況進行跟蹤、記錄，避免合同經(jīng)費在執(zhí)行過程中出現(xiàn)遺忘支付、重復支付、支付錯誤、超前支付等情況的發(fā)生。目前經(jīng)費管理平臺可以從靜態(tài)和動態(tài)兩方面反映合同經(jīng)費的執(zhí)行信息：

靜態(tài)監(jiān)控：通過合同支付情況匯總報表，可以清楚地了解到該合同的金額、已報銷金額、在借款金額、目前未付金額、相關預算科目、所在課題及項目、合同經(jīng)辦人、合同負責人、供應商信息以及合同其他基本信息（包括簽訂日期、合同名稱、合同編號等）。

動態(tài)監(jiān)控：通過合同單報表，可以清楚地了解到該合同的金額、所在項目階段、所屬預算科目階段、所屬合同付款階段、付款階段日期、付款階段金額、付款階段說明、關聯(lián)付款（已支付階段）、關聯(lián)關閉（合同完成情況）以及相關供應商信息和合同其他基本信息等。

3.多種類型的數(shù)據(jù)分析

在上述數(shù)據(jù)統(tǒng)計基礎上，結(jié)合項目預算、階段經(jīng)費，經(jīng)費管理信息化平臺對經(jīng)費支出情況可以進行多方面分析，包括預算執(zhí)行情況分析、預算執(zhí)行預警分析和預算執(zhí)行預測分析，以此來指導經(jīng)費將來的使用趨勢和方向。

預算執(zhí)行情況分析：通過把已支出的經(jīng)費數(shù)據(jù)和預算情況進行比較，輸出預算執(zhí)行情況報表，說明目前預算的完成情況以及兩者比較的差異情況，并據(jù)此進行差異情況分析。

預算執(zhí)行預警分析：管理平臺對預算科目進行了相應級別的預警提示：當科目經(jīng)費支出為預算的80%時，管理平臺會發(fā)出二級信息警告;當科目經(jīng)費支出等同于預算時，管理平臺會發(fā)出一級信息警告。如果繼續(xù)支出，管理平臺將禁止數(shù)據(jù)錄入。

根據(jù)上述預警設置原則，管理平臺會輸出相關的預警分析報表，據(jù)此可了解各科目的預警情況。

預算執(zhí)行預測分析：管理平臺根據(jù)目前經(jīng)費使用情況，結(jié)合項目以后各階段完成任務量，運用相關預測分析方法對未來經(jīng)費使用情況進行預測，輸出趨勢預測報表和趨勢預測圖，以此反映項目經(jīng)費未來可能的發(fā)展趨勢，便于對當前執(zhí)行情況進行控制或調(diào)整。

（三）信息反饋

信息反饋是科研經(jīng)費動態(tài)管理的第三個階段，通過該階段，將經(jīng)費管理過程中涉及的人員、部門等有機聯(lián)系起來，利用溝通、協(xié)調(diào)等方法促使經(jīng)費執(zhí)行過程管理的系統(tǒng)化。這一階段的控制主要通過經(jīng)費管理員來實現(xiàn)。

首先，根據(jù)經(jīng)費管理信息平臺的輸出結(jié)果，經(jīng)費管理員定期把經(jīng)費運行分析報告提交給相關負責人，及時反映經(jīng)費運行現(xiàn)狀，對于預算差異所反映出的重點問題進行原因追查，必要時提出警示。

其次，在經(jīng)費執(zhí)行過程中，各負責人如有建議和意見，或者某方面經(jīng)費出現(xiàn)了問題，經(jīng)費管理員會及時把有關信息傳達給相關部門和人員。例如：如果合同進度款支付出現(xiàn)問題，經(jīng)費管理員會及時聯(lián)系項目負責人、合同部門和財物部門進行協(xié)商或者解決，并提前做好相關事宜安排。

最后，在經(jīng)費管理過程中，各管理部門如有意見和問題需要聯(lián)系項目組，都將與經(jīng)費管理員聯(lián)系，由經(jīng)費管理員把相關信息傳達給項目組成員。

因此，在經(jīng)費運行過程中，經(jīng)費管理員的樞紐作用強化了科研經(jīng)費執(zhí)行過程的管理力度。

六、實施效果

目前，該動態(tài)管理模式在項目管理過程中不斷地深入開展，并經(jīng)歷了ITER電源采購包項目經(jīng)費管理的實踐驗證，其效果較為顯著，表現(xiàn)出了及時性、高效性和系統(tǒng)化的優(yōu)點。

（一）及時性、高效性

在項目經(jīng)費管理過程中，通過運用上述動態(tài)管理模式，各相關負責人可以實時地跟蹤、監(jiān)控到經(jīng)費運行的現(xiàn)狀，并能夠全方位地了解經(jīng)費的執(zhí)行情況;同時，對已出現(xiàn)的問題能夠及時、快速地進行解決;并對可能存在的風險較早地發(fā)現(xiàn)和預防，發(fā)揮出了這種管理模式的及時性、靈敏性和高效性的作用。

（二）系統(tǒng)化

經(jīng)費運行過程是多個部門以及眾多科研人員共同參與的過程，通過動態(tài)管理模式三個階段的控制，將經(jīng)費運行過程中由單方面的財務核算監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)橛行Оl(fā)揮多方面的監(jiān)控力量，并通過這種合力的作用推動科研項目經(jīng)費管理過程不斷地系統(tǒng)化。

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