孟曉元

【摘要】隨著我國(guó)現(xiàn)代國(guó)民經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和發(fā)展，高速公路的重要作用越來(lái)越重要，人們?nèi)找嬷匾暩咚俟穬?nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效發(fā)展。在現(xiàn)階段，我國(guó)大多數(shù)公路管理和商業(yè)模式都是收費(fèi)的。在這種模式下，高速公路中存在許多不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，為實(shí)現(xiàn)高速公路的有效內(nèi)部管理，有關(guān)人員通過(guò)研究高速公路的內(nèi)部控制，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了有效的分析。

【關(guān)鍵詞】高速公路? 內(nèi)部控制? 風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)內(nèi)部按照其控制的目的方面的差異，主要包括財(cái)務(wù)控制與經(jīng)營(yíng)管理控制兩種類型。高速公路的建設(shè)絕大多數(shù)是引進(jìn)外資，公路建設(shè)好之后“以收還貸”。所以，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控對(duì)高速公路公司而言顯得尤為重要，其不僅能夠有效地改善高速公路公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，而且還能夠很好地加速高速公路風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率，規(guī)范高速公路公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，提高高速公路公司的經(jīng)營(yíng)管理效率，從而有效地保護(hù)了高速公路公司的資產(chǎn)與收益。近年來(lái)，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國(guó)對(duì)高速公路的內(nèi)部管理和商業(yè)模式越來(lái)越重視。相關(guān)人員加大了對(duì)高速公路內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的研究力度，并將其視為高速公路內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中需要注意的關(guān)鍵內(nèi)容。因此，本文研究和分析了如何確保高速公路內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效進(jìn)展。

一、公路征收管理業(yè)務(wù)流程中存在的問(wèn)題分析

（一）內(nèi)部發(fā)展緩慢，無(wú)法滿足高速公路發(fā)展的需要

公路征收管理業(yè)務(wù)流程已積累了多年的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，但由于傳統(tǒng)管理方法相對(duì)落后，與現(xiàn)代公路征收管理相比，許多征收管理業(yè)務(wù)流程規(guī)章制度只能滿足傳統(tǒng)公路征收管理業(yè)務(wù)流程管理。業(yè)務(wù)流程不完善，概念不夠先進(jìn)，收款管理業(yè)務(wù)流程的具體管理和工作指導(dǎo)無(wú)法完成，難以適應(yīng)當(dāng)前的新環(huán)境，無(wú)法滿足控制要求和新條件。

（二）受傳統(tǒng)觀念影響，存在很多不足

相關(guān)公路部門和運(yùn)營(yíng)公司在傳統(tǒng)概念上更加重視施工管理和維護(hù)管理，但同時(shí)忽略了征用管理業(yè)務(wù)流程對(duì)公路建設(shè)的影響。這些公司和單位認(rèn)為，收款管理業(yè)務(wù)流程僅負(fù)責(zé)提供營(yíng)運(yùn)資金，而會(huì)計(jì)控制制度只能作用于企業(yè)和單位的會(huì)計(jì)部門，與其他部門無(wú)關(guān)。但是現(xiàn)在人們逐漸關(guān)注集體管理業(yè)務(wù)流程管理的作用，并且他們真正意識(shí)到了各個(gè)部門之間進(jìn)行協(xié)作的重要性。

（三）相關(guān)系統(tǒng)的落后性

該系統(tǒng)的制定是保證高速公路內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理有效實(shí)施的重要條件。但是，從目前的角度來(lái)看，大多數(shù)高速公路公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)在實(shí)際施工過(guò)程中并不完善。出現(xiàn)上述問(wèn)題的原因是相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)系統(tǒng)的理論依據(jù)缺乏了解，公司沒(méi)有根據(jù)實(shí)際情況設(shè)立專門的監(jiān)督管理部門。只有有效建設(shè)公路內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，才能化解上述風(fēng)險(xiǎn)。另外，盡管一些高速公路公司已經(jīng)建立了有效的管理體系，但在實(shí)際使用中仍然存在許多漏洞。

（四）人員的基本素質(zhì)有待進(jìn)一步提高

十多年前，與其他行業(yè)相比，高速公路還是新鮮事物。另外，它的工作環(huán)境在人煙稀少的地方。因此，公司成立初期的員工結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜：一些是從社會(huì)上招募的，有些是從其他行業(yè)轉(zhuǎn)移的，一小部分是從大學(xué)招聘的。這將使員工的素質(zhì)參差不齊。同時(shí)員工受傳統(tǒng)和過(guò)時(shí)概念的影響，這嚴(yán)重阻礙了內(nèi)部會(huì)計(jì)系統(tǒng)的創(chuàng)新。

（五）帳戶收支科學(xué)管理的長(zhǎng)期損失

大多數(shù)公路建設(shè)公司都有當(dāng)前項(xiàng)目的賬目，包括重大項(xiàng)目的支出和收入。這部分帳戶通常需要很長(zhǎng)時(shí)間，并且?guī)艚Y(jié)算和轉(zhuǎn)帳不準(zhǔn)確。記錄時(shí)間，但不能準(zhǔn)確檢查帳戶這一部分的帳簿。因此，這將導(dǎo)致大量債務(wù)和壞賬。

二、高速公路征收管理業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化措施與實(shí)踐

（一）加強(qiáng)創(chuàng)新思維，完善規(guī)章制度

當(dāng)前，我國(guó)的高速公路建設(shè)正處于快速發(fā)展時(shí)期，有必要管理征收業(yè)務(wù)流程，這對(duì)高速公路的經(jīng)濟(jì)效益起著至關(guān)重要的作用。首先，必須樹立館藏管理業(yè)務(wù)流程管理的核心理念，強(qiáng)化實(shí)際創(chuàng)新理念。業(yè)務(wù)主管應(yīng)注意收集和業(yè)務(wù)流程管理的重要性。公司的管理部門也有必要遵守公司的價(jià)值目標(biāo)，并當(dāng)場(chǎng)使用預(yù)算資金來(lái)最大化資金。經(jīng)濟(jì)效益方面，必須改進(jìn)收款管理業(yè)務(wù)流程管理的相關(guān)規(guī)章制度。規(guī)章制度不僅是所有公司必須遵守的標(biāo)準(zhǔn)，而且是糾正所有違規(guī)行為的基礎(chǔ)。企業(yè)要注意內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)，在實(shí)際建設(shè)中要發(fā)現(xiàn)新問(wèn)題并及時(shí)解決。

（二）從思想上講，注重收款管理業(yè)務(wù)流程管理的實(shí)際建設(shè)

高速公路部門實(shí)施的收款管理業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制與部門的實(shí)際工作效率密切相關(guān)。只有良好的工作效率才能促進(jìn)館藏管理業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制的進(jìn)一步發(fā)展。有效收集和管理業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制還可以提高企業(yè)的整體工作效率。每個(gè)員工都必須了解工作的實(shí)際責(zé)任，管理人員必須掌握權(quán)利與實(shí)際利益之間的關(guān)系。只有上下一致，集體管理業(yè)務(wù)流程的控制和管理才能順利進(jìn)行。

（三）合理融資以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在實(shí)際建設(shè)過(guò)程中需要注入大量資金，這需要多次融資。在公司的融資過(guò)程中，必須考慮所有方面，并且必須整合各個(gè)方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以最大程度地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)鏈條斷裂時(shí)，它可以控制全局并減少不利影響。當(dāng)前高速公路融資的主要渠道包括銀行干預(yù)，長(zhǎng)期公司債券，公司股票發(fā)行和地方政府投資。高速公路公司籌集資金時(shí)，必須以降低成本和籌集資金為目標(biāo)，并且必須采用實(shí)際的收款管理。業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)與實(shí)際收益之間的平衡是公司收集和管理業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)的基本原則。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況認(rèn)真制定年度投資計(jì)劃，盡量減少公司的投資成本，保證公司的還款能力，以確保在穩(wěn)定發(fā)展中獲得較高的市場(chǎng)效益。

（四）提高收款人員的整體素質(zhì)

隨著公路建設(shè)規(guī)模的擴(kuò)大，工程建設(shè)的技術(shù)含量越來(lái)越高，因此有必要聘請(qǐng)高素質(zhì)的館藏管理人員進(jìn)行實(shí)際工作。此外，有必要考慮公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，重視員工個(gè)人能力的培養(yǎng)，尤其是托收管理人員職業(yè)道德的培養(yǎng)，為公司培養(yǎng)更多的人才。

三、結(jié)論

綜上所述，現(xiàn)階段高速公路內(nèi)部控制過(guò)程中仍存在許多不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，相關(guān)人員越來(lái)越重視高速公路的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)行了有效的研究。因此，如何有效地控制和管理它已經(jīng)成為相關(guān)人員需要關(guān)注的關(guān)鍵內(nèi)容。

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