魯城生
【摘 要】煤炭工業(yè)作為我國(guó)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè),也是我國(guó)能源工業(yè)的支柱產(chǎn)業(yè),其經(jīng)營(yíng)運(yùn)行的好壞直接影響我國(guó)能源安全狀況,煤炭行業(yè)作為資源開(kāi)采型行業(yè),由于其屬于高危行業(yè),自身的安全風(fēng)險(xiǎn)很高,建設(shè)周期長(zhǎng),投資大,不確定因素多。本文在此基礎(chǔ)上,結(jié)合我國(guó)大型煤炭企業(yè)的實(shí)際情況,對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響因素進(jìn)行具體分析。
【關(guān)鍵詞】煤炭企業(yè);風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;影響因素;不確定因素;外部風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)
0 引言
從煤炭企業(yè)來(lái)看,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估還處于初步階段,甚至是無(wú)意識(shí)階段,是煤炭企業(yè)管理中一個(gè)十分薄弱的環(huán)節(jié)。雖然有時(shí)也進(jìn)行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素的研究和分析,但這種分析大多是零散和不成系統(tǒng)的。作為高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè),研究并建立健全煤炭企業(yè)內(nèi)部控制制度對(duì)于煤炭企業(yè)的發(fā)展有著重要意義。
1 公司外部風(fēng)險(xiǎn)分析
1.1 宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)
由于煤炭行業(yè)提供了中國(guó)70%左右的一次能源,煤炭行業(yè)的走勢(shì)也和宏觀經(jīng)濟(jì)息息相關(guān)。如果中國(guó)經(jīng)濟(jì)大幅放緩,甚至于2010年出現(xiàn)硬著陸,那么勢(shì)必會(huì)對(duì)煤炭?jī)r(jià)格和煤炭公司利潤(rùn)形成負(fù)面沖擊。因此,我國(guó)的煤炭消費(fèi)受?chē)?guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的變動(dòng)較為明顯。具體來(lái)說(shuō)就是,煤炭的需求變化主要受?chē)?guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度的影響。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的周期性直接影響到市場(chǎng)對(duì)煤炭的需求和煤炭的銷(xiāo)售價(jià)格,從而給煤炭行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。
1.2 行業(yè)政策風(fēng)險(xiǎn)
煤炭產(chǎn)業(yè)政策風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為由于國(guó)家在宏觀或微觀方面政策調(diào)整對(duì)煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的不利影響,其風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在:
一是,全國(guó)范圍內(nèi)推進(jìn)的資源整合。國(guó)土資源部等12部委在2009年聯(lián)合下發(fā)了關(guān)于資源整合的通知,要求各省、自治區(qū)、直轄市應(yīng)該按要求組織編制和審批礦產(chǎn)資源整合實(shí)施方案,然后報(bào)國(guó)土資源部備案,并按照批準(zhǔn)的整合實(shí)施方案進(jìn)行資源整合。因此,各省、甚至各主要煤炭集團(tuán)應(yīng)該結(jié)合當(dāng)?shù)刈陨淼膶?shí)際情況,努力跟進(jìn)國(guó)家的資源整合政策,提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力,增加自身的煤炭?jī)?chǔ)備量,這樣導(dǎo)致的結(jié)果是會(huì)有不同數(shù)量、規(guī)模不等的煤炭企業(yè)存在被關(guān)閉、整合的風(fēng)險(xiǎn)。
二是,資源稅改革政策。目前,我國(guó)煤炭資源稅的征收方式仍是從量計(jì)征,稅率方面,除了焦煤資源稅統(tǒng)一在每噸8元之外,各地區(qū)其它煤種稅率大都在每噸3元左右。因此,原來(lái)的資源稅政策已經(jīng)不能充分發(fā)揮其調(diào)節(jié)作用,煤炭資源稅改革的呼聲時(shí)常響起。
三是,環(huán)境保護(hù)政策。中國(guó)已全面實(shí)行環(huán)保法規(guī),該方面的法規(guī)均影響到煤炭及發(fā)電行業(yè)的管理,未來(lái)的環(huán)保立法目前尚無(wú)法估計(jì),但很可能會(huì)對(duì)煤炭行業(yè)產(chǎn)生重大的不利影響。另外,煤炭出口政策,物流政策等,這無(wú)疑將給煤炭企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。
1.3 煤炭市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
煤炭行業(yè)在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上都面臨著其他煤炭生產(chǎn)商的競(jìng)爭(zhēng),在國(guó)內(nèi)市場(chǎng),煤炭行業(yè)除利用自有鐵路和港口運(yùn)輸系統(tǒng)外,還有部分煤炭通過(guò)第三方鐵路和港口來(lái)運(yùn)輸。在煤炭需求高峰期,第三方鐵路和港口不能全部滿足國(guó)內(nèi)煤炭運(yùn)輸需求,例如:部分企業(yè)曾經(jīng)在使用第三方運(yùn)輸系統(tǒng)向客戶運(yùn)輸煤炭的過(guò)程中發(fā)生過(guò)延誤,從而使企業(yè)在此方面遭受損失。
1.4 自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)
與其他行業(yè)不同,煤炭業(yè)的經(jīng)營(yíng)受自然因素的影響較大,煤炭業(yè)的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)尤其容易受到自然條件的影響。此風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在:透水、粉塵、瓦斯、煤自燃和地陷等方面。近些年來(lái)我國(guó)發(fā)生的這些特大自然災(zāi)害給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了重大風(fēng)險(xiǎn)。
2 公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)分析
與外部風(fēng)險(xiǎn)不同,企業(yè)可以管理和控制的風(fēng)險(xiǎn)主要是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn),同時(shí),也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要對(duì)象,本文所要分析的煤炭行業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)、安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)。
2.1 人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)
煤炭企業(yè)必須順應(yīng)新時(shí)代人力資源管理的發(fā)展趨勢(shì),充分利用自身的優(yōu)勢(shì),采取有效的措施加強(qiáng)人力資源管理。目前,我國(guó)煤炭企業(yè)在人力資源管理方面存在比較多的風(fēng)險(xiǎn)。其主要有如下風(fēng)險(xiǎn)因素:企業(yè)對(duì)“人”的重要性認(rèn)識(shí)不到位;對(duì)“人”的開(kāi)發(fā)投入不合理,多大部分企業(yè)僅把“人”看成勞動(dòng)的手段,沒(méi)有充分利用其所蘊(yùn)含的資源和智力,從而進(jìn)行合理的開(kāi)發(fā),這使得企業(yè)在人才開(kāi)發(fā)相對(duì)落后;高質(zhì)量人才嚴(yán)重流失;人力資源配置不合理風(fēng)險(xiǎn),井上井下人力資源不平衡。目前,煤炭行業(yè)在調(diào)動(dòng)職工積極性方面沒(méi)有與職工工作內(nèi)容、性質(zhì)有關(guān),主要依靠外激勵(lì)手段,比如:工資、獎(jiǎng)金、福利、住房等,這樣降低了職工工作興趣和主動(dòng)性。
2.2 安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)
煤炭行業(yè)由于自身固有的特點(diǎn),不管是國(guó)家還是地方各級(jí)政府,對(duì)于每座煤礦的建設(shè)和生產(chǎn),強(qiáng)調(diào)最多的就是安全生產(chǎn)問(wèn)題??梢哉f(shuō),安全不僅貫穿于我國(guó)煤礦工業(yè)發(fā)展的全過(guò)程,也是整個(gè)煤礦監(jiān)管體制鏈上必須堅(jiān)守的職責(zé)底線。煤炭企業(yè)雖然在安全生產(chǎn)方面有很大的提高,但是安全生產(chǎn)意識(shí)不可放松,煤礦安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)依然存在。煤炭行業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)主要在于企業(yè)的安全管理意識(shí)和對(duì)安全生產(chǎn)設(shè)施的投入,部分大型煤礦在礦工下井的時(shí)候,大多數(shù)都已基本上實(shí)現(xiàn)機(jī)械化開(kāi)采,下井時(shí)礦工帽子上會(huì)有一個(gè)衛(wèi)星定位系統(tǒng),在觀察室里可以看到每個(gè)員工到什么位置,在容易發(fā)生安全生產(chǎn)事故區(qū)域會(huì)安裝監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、攝影系統(tǒng)和錄像監(jiān)控系統(tǒng)。企業(yè)安全生產(chǎn)事故主要看企業(yè)重不重視安全生產(chǎn),這是一個(gè)很大的風(fēng)險(xiǎn)因素。
2.3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
隨著國(guó)有煤炭企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)張及外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境波動(dòng)的日益加劇,企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大,例如:銀行等金融機(jī)構(gòu)的謹(jǐn)慎原則進(jìn)一步加劇了煤炭企業(yè)融資以改善財(cái)務(wù)狀況的困難;投資需求大,投資回收期長(zhǎng);生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)成本高;產(chǎn)業(yè)集中度低等。對(duì)各行各業(yè)來(lái)說(shuō),企業(yè)應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),所以本論文把對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估作為另一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。影響我國(guó)煤炭行業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很多,本研究?jī)H評(píng)估籌資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況、債務(wù)償還能力風(fēng)險(xiǎn)、盈利能力狀況和收益分配風(fēng)險(xiǎn),其它財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)暫不考慮。
2.4 研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)
由于煤炭為不可再生資源,煤炭資源儲(chǔ)量日益減少已成為世界性趨勢(shì)。隨著經(jīng)濟(jì)形態(tài)的提升,煤炭地位在逐漸下降,并且煤炭企業(yè)產(chǎn)品品種單一也成了煤炭行業(yè)逐漸衰老的必然趨勢(shì)。因此,很多煤炭企業(yè)紛紛在開(kāi)采原煤基礎(chǔ)上開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品,開(kāi)始嘗試多元化經(jīng)營(yíng),而且部分煤炭企業(yè)已經(jīng)成功地開(kāi)發(fā)了新產(chǎn)品和多元化經(jīng)營(yíng),但大多數(shù)煤炭企業(yè)由于對(duì)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品認(rèn)識(shí)不夠充分,從而導(dǎo)致在開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品方面以失敗而告終。煤炭企業(yè)在開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品從事多元化經(jīng)營(yíng)時(shí)面臨的風(fēng)險(xiǎn)很多,主要風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為:研發(fā)經(jīng)費(fèi)的合理規(guī)劃、研發(fā)人員的專業(yè)勝任能力影響著研發(fā)活動(dòng)的成功率、信息獲取不及時(shí)全面使研發(fā)成果已不是新產(chǎn)品、研發(fā)設(shè)備是否符合研發(fā)活動(dòng)需要等。
2.5 營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)
煤炭作為能源和基礎(chǔ)產(chǎn)品,國(guó)家對(duì)其長(zhǎng)期實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制,統(tǒng)一調(diào)配。隨著政府對(duì)其逐步放手,煤炭行業(yè)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)開(kāi)始步入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì),但此行業(yè)中大部分企業(yè)仍然在營(yíng)銷(xiāo)方面缺乏長(zhǎng)期的戰(zhàn)略,不注重創(chuàng)建并維護(hù)其經(jīng)營(yíng)特色。煤炭下游需煤行業(yè)主要是鋼鐵企業(yè)、電廠、水泥廠、化工等,這必然加大了煤炭供方之間的競(jìng)爭(zhēng)加劇,從而帶來(lái)了煤炭企業(yè)的銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn),因此,若煤炭質(zhì)量稍微不符合下游行業(yè)的客戶要求就會(huì)導(dǎo)致流市場(chǎng)占有率瞬間降低,在煤炭銷(xiāo)售方面失敗于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手,然后帶來(lái)一系列的負(fù)面效應(yīng)。另外,煤炭企業(yè)不注重自身的品牌效應(yīng)、營(yíng)銷(xiāo)觀念薄弱、對(duì)客戶缺乏信用分析等。
3 結(jié)束語(yǔ)
總之,煤炭企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系的建立一項(xiàng)艱巨而又復(fù)雜的研究問(wèn)題,本文在研究過(guò)程中難免存在不成熟的觀點(diǎn),敬請(qǐng)有關(guān)專家和讀者提出寶貴意見(jiàn),筆者爭(zhēng)取在以后的工作實(shí)踐中不斷改進(jìn)提高。
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[責(zé)任編輯:許麗]