（東北大學(xué)秦皇島分校經(jīng)貿(mào)學(xué)院 河北秦皇島 066004 邢臺市橋東區(qū)建設(shè)銀行 河北邢臺 054001）

一、會(huì)計(jì)電算化課程中的用友U8總賬和報(bào)表系統(tǒng)

用友U8管理系統(tǒng)是由多個(gè)模塊共同組成的，初始數(shù)據(jù)、原始單據(jù)在不同系統(tǒng)、不同模塊之間依次順序傳遞，教師在檢查上機(jī)作業(yè)時(shí)不可能查看所有的原始單據(jù)，因此，如何客觀、公正地評判學(xué)生成績是擺在教師面前的一個(gè)難題。筆者根據(jù)工作實(shí)際，總結(jié)了自己的一些經(jīng)驗(yàn)，以期與同行共同探討。

仔細(xì)分析用友供應(yīng)鏈系統(tǒng)各模塊之間的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，不難發(fā)現(xiàn)，處于中心位置的是總賬管理模塊，各模塊都要向其傳遞數(shù)據(jù)（憑證），并最終在總賬管理模塊生成憑證匯總表及各種賬簿，再向報(bào)表系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)生成資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等各種報(bào)表。因此，教師在檢查作業(yè)時(shí)完全可以化繁為簡，抓住憑證這個(gè)根本，只檢查總賬和報(bào)表兩個(gè)模塊即可?？傎~主要檢查某些重要憑證的有無及金額是否正確，報(bào)表主要檢查報(bào)表合計(jì)欄中的數(shù)據(jù)是否正確。

如何判斷學(xué)生總賬中的憑證是從各個(gè)模塊傳遞過來的，而不是在總賬中直接輸入的？其實(shí)，供應(yīng)鏈系統(tǒng)的各個(gè)模塊在基礎(chǔ)設(shè)置時(shí)已經(jīng)對制單科目作了要求。比如：某賬套要求應(yīng)收系統(tǒng)的初始設(shè)置“基本科目設(shè)置：應(yīng)收科目：應(yīng)收賬款；預(yù)收科目：預(yù)收賬款；銷售收入：主營業(yè)務(wù)收入；稅金科目：銷項(xiàng)稅額；銀行承兌科目：應(yīng)收票據(jù)；商業(yè)承兌科目：應(yīng)收票據(jù)?？刂瓶颇吭O(shè)置：按客戶設(shè)置。產(chǎn)品科目設(shè)置：按商品設(shè)置?！痹俦热纾耗迟~套要求應(yīng)付系統(tǒng)的初始設(shè)置“基本科目設(shè)置：應(yīng)付科目：應(yīng)付賬款；預(yù)付科目：預(yù)付賬款；采購科目：原材料；采購稅金：進(jìn)項(xiàng)稅額；銀行承兌科目：應(yīng)付票據(jù)；商業(yè)承兌科目：應(yīng)付票據(jù)。結(jié)算方式科目設(shè)置：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票科目為銀行存款?！边€有：某賬套要求固定資產(chǎn)系統(tǒng)的初始設(shè)置“與賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行對賬的對賬科目：固定資產(chǎn)對賬科目：固定資產(chǎn)（1501）；累計(jì)折舊對賬科目：累計(jì)折舊（1502）。”正是因?yàn)楣?yīng)鏈系統(tǒng)的各個(gè)模塊在基礎(chǔ)設(shè)置時(shí)已經(jīng)對制單科目作了具體的要求，所以總賬中檢查的這些憑證一定是從各個(gè)模塊傳遞過來的，不可能是在總賬系統(tǒng)制的單。此外，如果在總賬模塊將無法修改其他系統(tǒng)傳遞過來的憑證。

二、用友U8總賬和報(bào)表系統(tǒng)的具體檢查項(xiàng)目

（一）總賬

總賬模塊作業(yè)的檢查應(yīng)有憑證、期間損益結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)賬三個(gè)內(nèi)容，具體說明如下：

1.憑證。各模塊傳遞給總賬管理模塊的憑證很多，教師可按照工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)流程，通過總賬的憑證查詢功能，檢查以下四種主要的憑證：（1）采購原材料到貨并支付貨款：借記“原材料”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。（2）領(lǐng)用原材料進(jìn)行生產(chǎn)：借記“生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——材料費(fèi)”科目，貸記“原材料”科目。（3）產(chǎn)品完工入庫時(shí)：借記“庫存商品”科目，貸記“生產(chǎn)成本”科目。（4）銷售并結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本時(shí)，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目。（5）借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫存商品”科目。

此外，如果企業(yè)開設(shè)了固定資產(chǎn)管理模塊，可在總賬模塊中檢查計(jì)提折舊的憑證；如果開設(shè)了薪資管理模塊，可在總賬中檢查計(jì)提本企業(yè)福利費(fèi)的憑證。

2.期間損益結(jié)轉(zhuǎn)。期間損益結(jié)轉(zhuǎn)也是學(xué)生必須掌握的功能，檢查作業(yè)時(shí)應(yīng)從以下兩個(gè)方面著手：

（1）期間損益結(jié)轉(zhuǎn)的憑證模版設(shè)置是否正確（如圖1所示）。

圖1

（2）利用模版生成的結(jié)轉(zhuǎn)憑證是否正確（如下頁圖2、圖3所示，要求：收入和支出分別結(jié)轉(zhuǎn)）。

圖2

圖3

3.結(jié)賬。供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)在進(jìn)行月末結(jié)賬時(shí)，要按照業(yè)務(wù)的流程順序依次對采購、銷售、庫存、存貨、應(yīng)收、應(yīng)付、固定資產(chǎn)、薪酬、總賬等模塊進(jìn)行月末業(yè)務(wù)處理。因此，如果本月總賬管理模塊已經(jīng)結(jié)賬就意味著其他管理模塊也已經(jīng)順利結(jié)賬。所以，檢查學(xué)生總賬是否結(jié)賬是非常重要的一環(huán)。具體操作按照 “業(yè)務(wù)工作——財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)——總賬——期末——結(jié)賬”的步驟進(jìn)行，可以查看到本月結(jié)賬的對勾是否打上。

（二）報(bào)表

報(bào)表是賬務(wù)處理的最終結(jié)果，報(bào)表源于賬簿，賬簿源于憑證，只有會(huì)計(jì)期間所有憑證都正確才能得到正確的報(bào)表數(shù)據(jù)。利用用友提供的報(bào)表模塊可以輕松編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。教師可重點(diǎn)檢查報(bào)表最后一行的合計(jì)數(shù)。此外，用友總賬中的項(xiàng)目核算和管理功能非常強(qiáng)大，可以用來制作現(xiàn)金流量表。因此，如果教師要求學(xué)生用項(xiàng)目核算和管理功能制作現(xiàn)金流量表，也可以將現(xiàn)金流量表作為一個(gè)檢查項(xiàng)目。

三、結(jié)束語

高校在開展會(huì)計(jì)電算化實(shí)驗(yàn)之初，僅開設(shè)總賬和報(bào)表兩個(gè)模塊，因此，實(shí)驗(yàn)作業(yè)的檢查項(xiàng)目比較固定 （李江霞，2008）。但隨著企業(yè)供應(yīng)鏈管理模塊的廣泛使用，高校會(huì)計(jì)電算化實(shí)驗(yàn)內(nèi)容也必然增加供應(yīng)鏈管理這一模塊。本文初次嘗試了如何用較為科學(xué)的方法進(jìn)行供應(yīng)鏈管理模塊實(shí)驗(yàn)效果的評價(jià)。任課教師可以根據(jù)教學(xué)安排，參照本文介紹的檢查項(xiàng)目，自行設(shè)計(jì)一個(gè)會(huì)計(jì)電算化實(shí)驗(yàn)評分表，并確定表中各個(gè)項(xiàng)目的分值，從而對學(xué)生的上機(jī)實(shí)驗(yàn)作業(yè)做出客觀、公正的評價(jià)。