劉怡

【摘 要】本文通過對數(shù)據(jù)標準框架體系的介紹，解析了數(shù)據(jù)標準對商業(yè)銀行的業(yè)務發(fā)展、基礎業(yè)務系統(tǒng)以及管理會計信息平臺建設的重要性，同時還結合國內(nèi)銀行業(yè)發(fā)展的實際，對國內(nèi)商業(yè)銀行數(shù)據(jù)標準建設的路徑提出了具體的實施建議，并指出數(shù)據(jù)標準框架體系的持續(xù)完善，將有利于促進銀行數(shù)據(jù)治理以及精細化管理水平的提升。

【關鍵詞】商業(yè)銀行；數(shù)據(jù)標準；數(shù)據(jù)治理；精細化管理

自從中國加入WTO以來，中國的銀行業(yè)伴隨著宏觀經(jīng)濟的發(fā)展加速融入了全球化經(jīng)濟進程，實現(xiàn)了跨越式的發(fā)展。但是隨著市場競爭的加劇、金融脫媒深化、利率市場化的推進以及監(jiān)管機構對銀行發(fā)展的資本硬約束，都迫使銀行要轉變目前外延粗放的經(jīng)營模式，建立以多維盈利核算分析體系為核心的銀行現(xiàn)代化的管理會計體系，而統(tǒng)一規(guī)范化的數(shù)據(jù)標準以及良好的數(shù)據(jù)質量則是保證銀行現(xiàn)代化管理會計體系應用價值的關鍵所在。

一、總體概述

1.數(shù)據(jù)標準的定義

標準是對重復性事物和概念所做的統(tǒng)一規(guī)定，它以科學、技術和實踐經(jīng)驗的綜合為基礎，經(jīng)過有關方面協(xié)商一致，由主管機構批準、以特定形式發(fā)布，并作為大家共同遵守的準則和依據(jù)。標準化是指為在一定的范圍內(nèi)獲得最佳秩序，對實際的或潛在的問題制定共同的和重復使用的規(guī)則的活動，即制定、發(fā)布及實施標準的過程。標準化的主要形式包含了對數(shù)據(jù)標準的簡化、統(tǒng)一化、系列化、通用化和組合化。

2.數(shù)據(jù)標準的范圍

對于企業(yè)來講，需要遵循的數(shù)據(jù)標準包括了由國際標準化組織（ISO）、國際電工委員會（IEC）和國際電信聯(lián)盟（ITU）以及國際標準化組織確認并公布的其他國際組織制定的標準、由中國國家標準化管理委員會發(fā)布的國內(nèi)標準、由我國各主管部、委（局）批準發(fā)布，在該部門范圍內(nèi)統(tǒng)一使用的行業(yè)標準、由省、自治區(qū)、直轄市的標準化行政主管部門制定的地方標準以及由企業(yè)內(nèi)部依據(jù)《中華人民共和國標準化法》制定的企業(yè)標準。對于銀行來講，除了要遵循國際、國內(nèi)標準外，需要重點關注的則是全國金融標準化技術委員會（以下簡稱金標委）制定的金融系統(tǒng)的數(shù)據(jù)標準。

二、數(shù)據(jù)標準體系建設概述

1.數(shù)據(jù)標準建設的重要性

（1）內(nèi)部精細化管理需要。如上所述，隨著宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化以及資本監(jiān)管等剛性約束，國內(nèi)銀行業(yè)傳統(tǒng)的粗放式經(jīng)營模式受到了極大的挑戰(zhàn)。為了應對日趨激烈的市場競爭，各銀行都不得不開始進行業(yè)務結構調(diào)整，通過建立管理會計信息平臺將銀行的業(yè)務數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù)進行有機整合，從而實現(xiàn)準確計量客戶、產(chǎn)品、機構、條線等盈利情況，提高銀行的定價、風控水平以及精準營銷的能力。而上述應用價值體現(xiàn)的關鍵則在于管理會計信息平臺是否能及時、準確地提供有效、完整的標準化基礎數(shù)據(jù)，否則即使是系統(tǒng)設計理念再先進、方案再完善、硬件再高級，假設沒有高質量的、符合管理會計數(shù)據(jù)顆粒度需求的標準化源數(shù)據(jù)，也難以形成對業(yè)務的有效支持，更難以對銀行的戰(zhàn)略決策提供支持。

（2）外部監(jiān)管機構的需要。從金融監(jiān)管來看，2009年10月人民銀行啟動了金融統(tǒng)計標準化的改革進程，目前已經(jīng)發(fā)布了《金融機構編碼規(guī)范》、《金融工具統(tǒng)計分類及編碼標準》、《貸款統(tǒng)計分類及編碼標準》、《存款統(tǒng)計分類及編碼標準》和《SPV編碼標準》等一系列標準。2011年，人民銀行除繼續(xù)制定和發(fā)布后續(xù)標準外，還部署要求各家金融機構落實上述具體標準的實施。

銀監(jiān)會也在2012年發(fā)布了《監(jiān)管統(tǒng)計數(shù)據(jù)質量良好數(shù)據(jù)標準》，從組織機構及人員、制度建設、系統(tǒng)保障和數(shù)據(jù)標準、數(shù)據(jù)質量監(jiān)控、檢查及評價等五方面對銀行的數(shù)據(jù)規(guī)范性、準確性提出了監(jiān)管要求，同時在2014年的監(jiān)管統(tǒng)計工作會議上，銀監(jiān)會也提出要建設非現(xiàn)場監(jiān)管EAST數(shù)據(jù)系統(tǒng)。上述舉措表明監(jiān)管機構未來會對銀行統(tǒng)計數(shù)據(jù)提供的時效性和準確性提出更高的標準，不僅會要求報送非現(xiàn)場監(jiān)管統(tǒng)計報表，還會要求各銀行上報業(yè)務明細數(shù)據(jù)，對銀行數(shù)據(jù)質量的考核也將更加全面和深入，這就要求銀行必須有專門的數(shù)據(jù)管理部門，通過對數(shù)據(jù)運營的全流程管理，產(chǎn)出標準化、規(guī)范化的基礎源數(shù)據(jù)，滿足監(jiān)管機構的需求。

（3）業(yè)務基礎系統(tǒng)建設的需要。從目前絕大數(shù)銀行的實踐來看，銀行以往的基礎業(yè)務系統(tǒng)建設往往是以功能為核心，體現(xiàn)的大多是“部門級”業(yè)務管理需求，對全局性需求則考慮不足，業(yè)務系統(tǒng)間缺乏有效的邏輯關聯(lián)，且客戶、產(chǎn)品、機構等數(shù)據(jù)標準不統(tǒng)一的情況普遍存在，而為精細化管理服務的管理會計信息平臺所需的數(shù)據(jù)則涵蓋了銀行全部的資產(chǎn)、負債和表外業(yè)務，其數(shù)據(jù)顆粒度要求非常高，運行、計算的過程也比較復雜，因此在管理會計信息平臺建設過程中，源系統(tǒng)數(shù)據(jù)的標準化、規(guī)范化以及對于源系統(tǒng)基礎數(shù)據(jù)的治理就顯得尤為重要。從目前各銀行的實際情況來看，基礎業(yè)務系統(tǒng)普遍存在的源數(shù)據(jù)缺失與不一致也在很大程度上制約了管理會計信息平臺建設的有效性。也就是說，銀行要想實現(xiàn)精細化管理，就必須要秉承“數(shù)據(jù)先行”的理念，對基礎業(yè)務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行標準化定義及處理，在業(yè)務系統(tǒng)的升級改造時也要遵循業(yè)已制定的標準并落地實施，方能滿足管理決策對數(shù)據(jù)的要求。

2.數(shù)據(jù)標準體系建設的內(nèi)容

數(shù)據(jù)標準體系建設的內(nèi)容包含數(shù)據(jù)標準與數(shù)據(jù)質量兩大部分。前者涵蓋數(shù)據(jù)標準管理體系規(guī)劃、數(shù)據(jù)標準框架、數(shù)據(jù)標準管理平臺的搭建以及數(shù)據(jù)標準相關主題的定義、映射及落地；后者則涵蓋了數(shù)據(jù)質量管理體系規(guī)劃、數(shù)據(jù)質量檢核體系以及數(shù)據(jù)質量管理平臺的搭建與落地實施。其中，數(shù)據(jù)標準的主題包括基礎主題與應用主題，從業(yè)界的實踐來看，基礎主題主要有客戶、產(chǎn)品、機構、協(xié)議、事件、地址、營銷、渠道、財務、資產(chǎn)、公共代碼等數(shù)據(jù)標準，它是指銀行在日常經(jīng)營中對于各種業(yè)務處理環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的或從各種渠道采集的基礎性業(yè)務數(shù)據(jù)或財務數(shù)據(jù)進行標準的定義，并適用于銀行所有業(yè)務及管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)標準，比如銀行客戶、機構、產(chǎn)品的基礎信息，以及合同的標準分類等；應用主題包括規(guī)則計算類、應用信息類、應用代碼類三大主題標準，它主要指銀行通過對基礎數(shù)據(jù)進行特定維度的匯總、整合、分析應用，并按一定的業(yè)務規(guī)則進行加工后擁有的相對復雜業(yè)務邏輯的標準數(shù)據(jù)，比如關于風險應用、盈利性分析應用等數(shù)據(jù)。

三、數(shù)據(jù)標準建設的具體實施建議

1.良好的組織架構和流程再造是數(shù)據(jù)標準體系建設的必要條件

數(shù)據(jù)標準建設的周期較長、涉及的部門較多，且涵蓋了銀行幾乎所有的業(yè)務和管理系統(tǒng)。對于城商行來講，目前還面臨著業(yè)務發(fā)展與同業(yè)競爭的巨大壓力，與此同時數(shù)據(jù)標準化所帶來的成效并不是立竿見影的，其在建設期間還會給銀行的成本收入比帶來一定的壓力，實踐中也存在著數(shù)據(jù)錄入部門和數(shù)據(jù)使用部門，數(shù)據(jù)屬主部門和系統(tǒng)屬主部門之間缺乏有效的協(xié)調(diào)溝通，導致出現(xiàn)眾多數(shù)據(jù)質量的問題。因此數(shù)據(jù)標準的制定與落地也亟需銀行建立一個專門的數(shù)據(jù)管理組織來統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、推動行里進行業(yè)務及管理流程再造，進而提高數(shù)據(jù)的質量以及管理效率。

2.理念先行、急用先行、循序漸近是數(shù)據(jù)標準建設成功的重要保證

由于銀行內(nèi)部各經(jīng)營單位對數(shù)據(jù)標準的理解與重視程度不盡相同，對于數(shù)據(jù)標準化重要性的認識與運用還有一個過程，而且在數(shù)據(jù)管控的過程中還會觸動原有的經(jīng)營和管理模式，不可避免地會產(chǎn)生管理上的抵觸與壓力。因此對于上述情況，我們需要對數(shù)據(jù)管控工作的難度要有清醒的認識，要不斷地向各經(jīng)營單位宣貫數(shù)據(jù)標準的理念，并通過數(shù)據(jù)標準管控流程的完善，強化全行數(shù)據(jù)管控的意識。其次，在數(shù)據(jù)標準建設過程中，要遵循行里業(yè)務發(fā)展的實際，以實用性為先導、并按照先易后難的路徑來安排標準主題的建設，比如將行里關注的多維盈利分析核算所需的客戶、機構、產(chǎn)品主題標準建設安排在第一階段，將與業(yè)務息息相關、但對系統(tǒng)改造沖擊較大的協(xié)議、事件、資產(chǎn)等主題放在第二階段，將在國際上銀行通用的，但與國內(nèi)實際不適用的地址標準主題的建設暫時擱置。通過在實踐中先試先行，逐步推進，提高各經(jīng)營單位對數(shù)據(jù)標準化管控的粘度與深度。

3.數(shù)據(jù)標準實施的關鍵點

（1）建立完善的數(shù)據(jù)管控體系。銀行的數(shù)據(jù)管控組織由數(shù)據(jù)管控委員會、數(shù)據(jù)管控辦公室和數(shù)據(jù)管理團隊組成。其中，數(shù)據(jù)管控委員會是銀行數(shù)據(jù)標準和數(shù)據(jù)質量管理的最高決策機構，一般由行里的高管層以及各業(yè)務和管理部門的負責人擔任，它負責對全行的數(shù)據(jù)管控工作集中統(tǒng)一領導并協(xié)調(diào)相關職能部門進行管控運作，審議并確定銀行的數(shù)據(jù)管控戰(zhàn)略、方針和政策，對重大的數(shù)據(jù)質量問題進行問責與處理等；數(shù)據(jù)管控辦公室是數(shù)據(jù)管控的日常工作機構，它負責制定具體的數(shù)據(jù)管控工作計劃，溝通協(xié)調(diào)、組織推動數(shù)據(jù)管理團隊執(zhí)行數(shù)據(jù)管控策略和行動方案，一般由行里專門的管理信息中心或相關的業(yè)務管理部門擔任；數(shù)據(jù)管理團隊則包含了元數(shù)據(jù)管理團隊、數(shù)據(jù)標準管理團隊、數(shù)據(jù)質量管理團隊，由數(shù)據(jù)標準管理員、數(shù)據(jù)質量管理員以及各部門的數(shù)據(jù)管理專員組成，它們負責按照行里數(shù)據(jù)管控要求，及時收集、整理并提交數(shù)據(jù)標準變更、新增需求，進行數(shù)據(jù)質量檢核，并遵照業(yè)務流程對數(shù)據(jù)管控平臺進行日常維護。在日常的軟件開發(fā)流程中，相關部門的數(shù)據(jù)管理專員還需要對數(shù)據(jù)標準進行審核與確認，并對產(chǎn)生的數(shù)據(jù)質量問題及時進行跟蹤，提出解決方案。通過有效落實數(shù)據(jù)管控的專人專崗，做到各司其職，確保證全行數(shù)據(jù)管控體系的高效運轉。

（2）制定并完善數(shù)據(jù)標準框架體系。數(shù)據(jù)標準作為數(shù)據(jù)的規(guī)范化定義，既是數(shù)據(jù)治理工作的基礎和起點，也是數(shù)據(jù)標準管理的核心內(nèi)容。由于數(shù)據(jù)標準是一套在業(yè)務和信息技術層面都適用且唯一的標準，所以它的制定和實施也是貫通數(shù)據(jù)從業(yè)務需求到技術實現(xiàn)的橋梁。因此銀行在制定數(shù)據(jù)標準時應前瞻性地考慮到企業(yè)級數(shù)據(jù)的架構設計和數(shù)據(jù)規(guī)范，也就是說在制定數(shù)據(jù)標準時不僅要考慮到國際、國內(nèi)標準和銀行已有的業(yè)務標準，還要將銀行暫時沒有但未來存在可能的業(yè)務標準考慮在內(nèi)，確保標準框架體系的完整性、準確性以及可擴展性。

在數(shù)據(jù)標準映射及落地實施時，也要以業(yè)務驅動為原則，結合數(shù)據(jù)標準執(zhí)行的難度、實施成本、實施風險和影響范圍等多個方面充分考慮現(xiàn)實情況，根據(jù)先易后難、先新后舊、先小后大的原則，擬定標準執(zhí)行的優(yōu)先順序和執(zhí)行內(nèi)容。比如對于新建系統(tǒng)，要嚴格按照制定的數(shù)據(jù)標準無條件予以執(zhí)行；對于已建系統(tǒng)，如果業(yè)務有非常明確需求的，要與相關系統(tǒng)屬主進行溝通，協(xié)商擬訂出標準嵌入的分步實施方案，在未來系統(tǒng)的升級改造過程中選取適當?shù)臅r機與方式執(zhí)行數(shù)據(jù)標準；對于那些未有明確業(yè)務需求，且系統(tǒng)改造成本及風險較大的，則暫緩按數(shù)據(jù)標準執(zhí)行。同時還要求業(yè)務部門在制定和修訂業(yè)務管理制度時，要將數(shù)據(jù)標準在業(yè)務層面的管控及執(zhí)行機制納入到業(yè)務制度中，在業(yè)務人員進行數(shù)據(jù)錄入操作時，要求其嚴格遵循數(shù)據(jù)標準的要求，將數(shù)據(jù)管控嵌入到業(yè)務操作流程中，通過多管其下，從業(yè)務源頭上保證數(shù)據(jù)標準執(zhí)行的有效性。

（3）持之以恒地推進數(shù)據(jù)治理工作。如前所述，銀行的精細化管理離不開管理會計信息平臺的高效運行，而管理會計信息平臺對于數(shù)據(jù)質量的要求非常高，數(shù)據(jù)顆粒度要求也非常細。從目前很多銀行的實踐來看，源系統(tǒng)間都不同程度地存在系統(tǒng)間客戶、產(chǎn)品、機構等沒有統(tǒng)一識別規(guī)則，相關數(shù)據(jù)關鍵屬性缺失，源數(shù)據(jù)錄入不規(guī)范，系統(tǒng)間交互產(chǎn)生總分不平等數(shù)據(jù)質量問題，使得源系統(tǒng)無法產(chǎn)出有效的標準化數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)的完整性、準確性大打折扣，其質量高低也是決定管理會計職能能否真正發(fā)揮決策支持作用的關鍵。據(jù)不完全統(tǒng)計，國內(nèi)多家商業(yè)銀行在推進數(shù)據(jù)標準以及管理會計信息平臺建設時，基礎數(shù)據(jù)治理所牽涉的時間與精力要占整個實施工作量的60%以上?？梢哉f，數(shù)據(jù)的治理是一個長期的、艱巨的過程，不僅存在于項目建設期間，在數(shù)據(jù)標準管控平臺上線運行以后，數(shù)據(jù)標準的維護與更新、數(shù)據(jù)標準的執(zhí)行、數(shù)據(jù)質量的治理工作仍將持之以恒地推進下去。

（4）積極有效地參與數(shù)據(jù)標準項目建設。數(shù)據(jù)標準建設的成功除了上述所提及的組織保障、標準框架、數(shù)據(jù)治理之外，數(shù)據(jù)標準項目實施商的水平以及實施經(jīng)驗、行方項目小組成員的責任心與專業(yè)能力也是數(shù)據(jù)標準項目成功的重要因素。從絕大多數(shù)銀行的經(jīng)驗來看，數(shù)據(jù)標準本身是一個全新的概念，它的價值需要經(jīng)過一段時間的沉淀與運用方能體現(xiàn)出來，所以不少行方的業(yè)務人員以及科技人員對于數(shù)據(jù)標準的認識和理解存在一定的局限性。尤其是對于城商行來講，由于業(yè)務及產(chǎn)品種類的不齊全，對于設計數(shù)據(jù)標準框架的完整性可能會存在欠缺的地方，因此外部實施商的項目建設經(jīng)驗與成果會對項目的成功帶來不可忽視的影響，與此同時，行方業(yè)務以及科技人員也應該把握機會，通過積極參與標準的定義以及標準框架的設計過程，熟練掌握數(shù)據(jù)標準建設的方法論，從而有效指導項目的建設進程，為后續(xù)的數(shù)據(jù)管控打下堅實的基礎。

綜上所述，銀行的數(shù)據(jù)標準體系建設是一項全局性、系統(tǒng)性和基礎性的大工程，但是正如古語所說“不積小流，無以至江海，不積跬步，無以至千里”，只有銀行建立了科學的數(shù)據(jù)標準化管理體系，才能為業(yè)務管理提供有力的數(shù)據(jù)支撐，才能將銀行的經(jīng)營決策建立在精準的定量分析基礎上，真正實現(xiàn)科學地細分市場，提高銀行的自主定價管理水平，全面地評價和挖掘客戶價值，促進銀行精細化管理水平的全面提升。

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[3]部分材料選自文思海輝技術有限公司數(shù)據(jù)標準項目的技術資料