鄭威海

企業(yè)授信體系探究

鄭威海

隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，資金的運(yùn)用越來越密集，數(shù)量越來越大，在企業(yè)中往往存在賒銷，與其他公司建立關(guān)聯(lián)關(guān)系等等，但是在對(duì)其他企業(yè)進(jìn)行擔(dān)?；蛸d銷材料以擴(kuò)大市場(chǎng)份額的同時(shí)，需要加強(qiáng)對(duì)客戶的信用情況的監(jiān)管，建立完善的授信體系，避免因不合理的授信帶來企業(yè)財(cái)產(chǎn)的損失。本文就壞賬對(duì)信用體系的影響及針對(duì)不同的信用對(duì)象授信體系進(jìn)行探究，分析當(dāng)前我國企業(yè)授信體系的現(xiàn)狀。

授信體系；企業(yè)；授信對(duì)象

首先傳統(tǒng)的授信體系指的是銀行為對(duì)企業(yè)的信用能力進(jìn)行評(píng)估，建立信用評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企業(yè)進(jìn)行貸款或擔(dān)保等。而企業(yè)的授信體系指的是企業(yè)為擴(kuò)大自身的發(fā)展對(duì)外進(jìn)行擔(dān)保或賒銷等，對(duì)企業(yè)客戶的信用情況進(jìn)行評(píng)估。由對(duì)象的不同，標(biāo)準(zhǔn)有所不同，授信額度及期限同樣有所不同。授信體系的建立對(duì)于企業(yè)本身的財(cái)務(wù)安全。壞賬或擔(dān)保不當(dāng)對(duì)于單個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)無疑是個(gè)挑戰(zhàn)，甚至影響企業(yè)的存活。加強(qiáng)對(duì)客戶的評(píng)估，做出量化的策略，有利于加強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，確保企業(yè)自身的財(cái)務(wù)安全。

一、企業(yè)需預(yù)防壞賬，加強(qiáng)對(duì)客戶資信的評(píng)估力度，建立安全的授信體系

授予信用的目的是擴(kuò)大企業(yè)自身的市場(chǎng)份額，擴(kuò)大影響力，形成品牌效應(yīng)，獲取更多的利潤(rùn)，追逐利潤(rùn)的同行必須加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)的安全。如果企業(yè)的審核力度不足，在擔(dān)保時(shí)缺乏正確的資信評(píng)定，賒銷產(chǎn)品時(shí)追逐市場(chǎng)份額，這樣，容易產(chǎn)生一味的擴(kuò)大，卻忽略風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象，造成企業(yè)在款項(xiàng)回籠時(shí)出現(xiàn)困難，部分企業(yè)為了緩解困難，會(huì)在客戶的要求下進(jìn)行展期，同時(shí)增大風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。但這為接下來的壞帳埋下伏筆，形成壞賬的累積。

一般而言，在賒銷或擔(dān)保時(shí)，都需要經(jīng)過企業(yè)自身的評(píng)估，并且現(xiàn)在隨著科技的發(fā)展，具有評(píng)估的量化軟件，在一定程度上能夠預(yù)防壞賬的產(chǎn)生。企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，確?，F(xiàn)金流能夠支撐當(dāng)前的現(xiàn)金需求，企業(yè)在對(duì)外擔(dān)保時(shí)必須充分調(diào)查擔(dān)保企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況，在擔(dān)保時(shí)能夠?qū)崿F(xiàn)通過資產(chǎn)負(fù)債表分析擔(dān)保方短期的財(cái)務(wù)情況，盡量減少因連帶責(zé)任造成公司品牌效應(yīng)的損失。在對(duì)客戶進(jìn)行賒銷時(shí)，對(duì)于賒銷方的信用水平進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督并實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)調(diào)級(jí)，確保應(yīng)收帳款的安全，實(shí)現(xiàn)資金的周期運(yùn)轉(zhuǎn)，由于賒銷時(shí)對(duì)象的聯(lián)系程度不同可以設(shè)立不同的標(biāo)準(zhǔn)，但最關(guān)鍵的事情是在能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)賒銷方財(cái)務(wù)狀況的了解，即便無法實(shí)時(shí)的評(píng)估，也要將損失降到最低。先驗(yàn)信息同樣重要，根據(jù)客戶過去的賒銷情況可以對(duì)客戶的資信等級(jí)進(jìn)行調(diào)整，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)中的安全，避免因?yàn)閴馁~導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)問題。

綜上，壞賬的準(zhǔn)備對(duì)于企業(yè)的授信體系的建立有著直接的影響。在加大壞賬準(zhǔn)備時(shí)，建立的授信體系限制相對(duì)就多，評(píng)估的因素越多，對(duì)于存在不良記錄的客戶企業(yè)必須謹(jǐn)慎。另外，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速和相對(duì)蕭條時(shí)，企業(yè)的壞賬準(zhǔn)備會(huì)存在著雙重標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)熱度高時(shí)，企業(yè)傾向于對(duì)外賒銷，加大擔(dān)保，這樣容易忽略一些因素，而經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，受到經(jīng)濟(jì)壓力，企業(yè)往往選擇的是提高標(biāo)準(zhǔn)，只對(duì)能夠有足夠擔(dān)保的客戶進(jìn)行賒銷。不論進(jìn)行怎樣的擔(dān)保，確保資金流的充足是必備條件，沒有正凈現(xiàn)金流的企業(yè)在發(fā)展中，會(huì)漸漸失去動(dòng)力，企業(yè)必須加強(qiáng)自身對(duì)外的賒銷與擔(dān)保力度，避免壞賬的產(chǎn)生。

二、企業(yè)需針對(duì)不同的客戶類型授予不同的授信體系，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)的層次性

首先，就個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的授信而言，企業(yè)考核的路徑不是單一的，特別是在信息時(shí)代下，每個(gè)人都在暴露著自己的私人信息，如果有著不良記錄，是不可能進(jìn)行掩飾的，只會(huì)欲蓋彌彰，所以個(gè)人在借貸時(shí)最好把自己的情況真實(shí)的寫，實(shí)現(xiàn)在自己的貸款申請(qǐng)書中。銀行了解客戶的方式包括個(gè)人電話、淘寶購物、信用卡消費(fèi)記錄等。每個(gè)人都在信息時(shí)代里傳遞著信息。另外企業(yè)的自身業(yè)務(wù)中也準(zhǔn)確的記錄了客戶的信用情況。在進(jìn)行單個(gè)客戶的評(píng)級(jí)中，在回顧歷史記錄時(shí)，需要?jiǎng)討B(tài)觀測(cè)客戶當(dāng)前的狀態(tài)，對(duì)于工作穩(wěn)定，收入確定的客戶可以相應(yīng)的匹配額度。雖然單個(gè)客戶的賒銷規(guī)模不大，但是由于個(gè)體客戶的數(shù)量巨大，所以在單個(gè)客戶的管理中需要?jiǎng)討B(tài)進(jìn)行評(píng)估，在不滿足標(biāo)準(zhǔn)時(shí)需要對(duì)客戶的擔(dān)保物進(jìn)行處置或進(jìn)行債權(quán)追索。

就經(jīng)銷商類型的固定交易客戶，由于具有個(gè)人授信的特征，所以必須滿足個(gè)人授信的標(biāo)準(zhǔn)，比如經(jīng)銷商個(gè)人的信用記錄良好，不存在信用卡透支不還的問題等。在這基礎(chǔ)上，需要考核經(jīng)銷商在經(jīng)銷中是否存在經(jīng)銷合同違約的情況，是否存在不良交易，是否違法交易準(zhǔn)則等，對(duì)于存在經(jīng)銷問題的客戶，在經(jīng)銷方面需要賒銷時(shí)企業(yè)大可以拒絕。另外，經(jīng)銷穩(wěn)定和交易對(duì)象的穩(wěn)定性對(duì)于企業(yè)進(jìn)行賒銷或擔(dān)保的同樣存在積極作用。固定交易型客戶交易的存在期限同樣企業(yè)進(jìn)行的考核目標(biāo)之一，如果在賒銷合同的期限內(nèi)，交易結(jié)束，客戶未能收回投入資本，則企業(yè)面臨應(yīng)收賬款流失的可能性，故企業(yè)對(duì)客戶進(jìn)行評(píng)估的不僅僅是個(gè)人信用，對(duì)于交易的持續(xù)性、穩(wěn)定性同樣作為分析元素。

就項(xiàng)目類客戶，企業(yè)關(guān)注的是資金收回的期限。以房地產(chǎn)為例，水泥廠如果賒銷水泥，則水泥廠在核銷時(shí)，往往需要考核項(xiàng)目的完成期限及完成后的銷售前景，以及項(xiàng)目真正的負(fù)責(zé)人，如果是政府采購賒銷，水泥企業(yè)會(huì)放心進(jìn)行賒銷，即便是首次交易。同時(shí)多數(shù)房地產(chǎn)將樓盤作為抵押，但是隨著房產(chǎn)業(yè)的發(fā)展與市場(chǎng)飽和，越開越多的企業(yè)對(duì)于樓盤抵押已經(jīng)不再作為核銷的最主要因素，畢竟萬一房產(chǎn)商沒能夠完成項(xiàng)目，抵押的樓盤對(duì)于企業(yè)來說，面臨著出售等一系列問題。故需要對(duì)房產(chǎn)商自身的實(shí)力和過往的信用記錄進(jìn)行分析，一般來說，在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)上進(jìn)行建房貸款的房產(chǎn)商比在較落后的地方賒銷容易，這正是因?yàn)榻?jīng)濟(jì)較熱，樓房的上銷售不會(huì)存在太大的問題，企業(yè)會(huì)放心的進(jìn)行擔(dān)?；蛸d銷。

總之，項(xiàng)目類的客戶需要將項(xiàng)目合同及項(xiàng)目過程時(shí)時(shí)回饋給企業(yè)，企業(yè)在賒銷放貸時(shí)也存在著分期放貨，根據(jù)考核結(jié)果做出實(shí)時(shí)的賒銷情況進(jìn)行調(diào)整。

三、企業(yè)對(duì)客戶的授信期限的相關(guān)規(guī)定

企業(yè)對(duì)外擔(dān)保時(shí)，擔(dān)保的額度取決于擔(dān)?？蛻敉髽I(yè)的聯(lián)系及擔(dān)?？蛻糇陨淼馁Y產(chǎn)水平，而賒銷額度同樣取決于客戶的資信水平。不能因?yàn)榇尕浀仍蚓痛罅抠d銷，更不能因?yàn)殛P(guān)聯(lián)關(guān)系等就超額度的進(jìn)行擔(dān)保。在適合企業(yè)自身的發(fā)展要求下，對(duì)客戶的授信額度進(jìn)行調(diào)整，實(shí)現(xiàn)即能確保財(cái)務(wù)安全同時(shí)又能增加關(guān)系網(wǎng)，又能擴(kuò)大市場(chǎng)份額。

授信期限是指授信的有效期，在有效期內(nèi)，客戶可以向授信企業(yè)申請(qǐng)?jiān)谑谛蓬~度內(nèi)的擔(dān)?；蛸d銷，同樣規(guī)定用戶需要在一定的期限內(nèi)進(jìn)行歸還，超過一定的期限不得再周轉(zhuǎn)授信，提前償還的，可以進(jìn)行周轉(zhuǎn)。這也是為了核銷或擔(dān)保安全做出的規(guī)定，而且期限是隨著客戶信用等級(jí)進(jìn)行不同的規(guī)定，這并沒有固定的期限。

四、總結(jié)

總之，傳統(tǒng)的授信體系是銀行隨著不同的客戶及資金的不同用途進(jìn)行規(guī)定的，而企業(yè)的授信體系可以是根據(jù)不同的客戶、不同的信用水平，確定不同的擔(dān)保額度和賒銷額度。目的是為了維持企業(yè)形成的品牌效應(yīng)及應(yīng)收賬款的及時(shí)回籠避免連帶責(zé)任及壞賬的產(chǎn)生。企業(yè)的授信額度及授信期限需要分析客戶的綜合信用等級(jí)與所在地區(qū)，進(jìn)行相關(guān)的規(guī)定，同樣是為了實(shí)現(xiàn)應(yīng)收帳款的安全回籠，避免客戶潛在的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的市場(chǎng)份額擴(kuò)張和品牌效應(yīng)的積累。

[1]謝清河.中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的國際比較與啟示[J].經(jīng)濟(jì)體制改革.2007(02).

[2]趙春曉.我國商業(yè)銀行中小企業(yè)授信管理[D].鄭州大學(xué)2007.

[3]李芳.中國中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系研究[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2009.

（作者單位：杭州?？低晹?shù)字技術(shù)股份有限公司)