徐浩杰

【摘要】廉政風險是醫(yī)院人員在從業(yè)過程中發(fā)生的腐敗的風險，從財務角度加強醫(yī)院廉政風險對預防各種權力濫用，強化財務人員廉政意識有重要意義。本文基于財務角度上，通過查找關鍵崗位、規(guī)范付款流程、建立“蛛網式”風險防范體系，制定出防控建議。

【關鍵詞】醫(yī)院 廉政風險 財務部門 風險防控

一、查找關鍵崗位

醫(yī)院財務部應對醫(yī)院關鍵財務崗位進行廉政風險風控，具體而言集中分布在退費崗位及票據管理崗位上。

（一）退費崗位

經筆者實踐調查發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院退費崗位廉政風險主要為：醫(yī)院其他部門人員、院外人員勾結財務人員利用醫(yī)院信息系統(tǒng)漏洞，將患者已執(zhí)行的項目退費，并將收據占為己有。為防止這一漏洞，醫(yī)院應將醫(yī)院信息系統(tǒng)進行優(yōu)化，將患者已執(zhí)行項目進行刷卡確認，一旦系統(tǒng)運轉后，收費人員無權在改動已執(zhí)行退費操作。在具體的流程中，醫(yī)院財務部門應進行備案，實行門診退費人員、門診財務審核員、財務辦公室的縱向審核、監(jiān)督，通過系統(tǒng)確認避免人為操作退費風險，使之退費流程規(guī)范、嚴謹，進而降低廉政風險幾率。

（二）票據管理崗位

在調查中發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院票據是有專人負責，缺少監(jiān)督制約。其崗位的廉政風險主要為：對票據轉借、開“鴛鴦票”、串用財務票據。“鴛鴦票”是指在外報銷開大金額，財務繳款以小金額套現(xiàn)，謊稱票據遺失，將票據收到現(xiàn)金占為己有。針對這種財務風險，醫(yī)院財務科應設計票及管理中心對票據進行專項管理，票據每一個使用環(huán)節(jié)需相關人員簽字，確保落實責任。同時以信息化票據管理系用對票據的數量、金額、內容就行匯總，以避免人為操作。

二、規(guī)范付款支付流程

（一）審查付費制度

審查付費制度是也是醫(yī)院容易發(fā)生廉政風險的重要環(huán)節(jié)。大多醫(yī)院過去的付費制度多采用零星付費，沒有標準化的付費流程，依賴于人工，導致監(jiān)控不足發(fā)生廉政風險。隨著經濟發(fā)展，當前醫(yī)院財務重任越來越大，財務部承擔醫(yī)院上億資金的藥品、設備、耗材等，因此需要對付費制度進行規(guī)范，防止因為零星付款模式采用的提前付款或壓后付款以牟取私利的廉政風險。在具體防控中，醫(yī)院應該采用集中付款模式，并通過藥品管理系統(tǒng)對藥品付款集中管理，并打印明細清單，待確認無誤后在交予會計。在財務會計審核后，才一一與藥品核對，無誤在遞交財務負責人審核簽字，并規(guī)定在某日集中付清。同時，醫(yī)院還可以建立集中付款相關制度、規(guī)范、流程，盡量使用系統(tǒng)生成，避免人為操作。付款后還要形成醫(yī)院、財務部、銀行三方共管，促使付款公開透明，避免潛在廉政風險。

（二）規(guī)范付款流程

只有完整、規(guī)范的付款流程，才能形成廉政風險防控鏈條，才能對醫(yī)院設備、藥品、耗材等付款流程進行監(jiān)督，進而避免單一部門權利集中造成廉政風險。為此，醫(yī)院應建立流程廉政風險風控點，對易發(fā)生廉政風險的環(huán)節(jié)進行監(jiān)督，進而有效避免廉政風險的發(fā)生。如，醫(yī)院材料、設備、藥品的付款結算，要先通過庫管員核對入庫信息，確認后給予采購人員，采購人員在核對入庫信息與采購材料無誤后，將信息錄入ERP生成發(fā)票憑證，并生成發(fā)票清單，在給予采購部長核對簽字。次月，采購員再將明細清單給予財務物價審核組，物價員再次審核材料單價、總額及清單相關公章、負責人是否簽字后，再遞交銀行出納統(tǒng)一付款。然手續(xù)不全必須上報上級，待補全手續(xù)后再行付款。通過這樣的流程，使容易發(fā)生廉政風險的環(huán)節(jié)點都能減少、杜絕廉政風險因素，使整個付款流程都能有與之相配的制度、手續(xù)得以監(jiān)督。

三、建立“蛛網式”風險防范體系

醫(yī)院財務科應與各科室達成共識，共同對醫(yī)院廉政風險環(huán)節(jié)進行規(guī)范、完善，建立“蛛網式”風險防范體系。在實踐中，醫(yī)院可以“品管圈”為依托，結合PDCA（Plan-Do-Check-Action）循環(huán)改進方法，并以相關財務內控審計制度、規(guī)章，建立醫(yī)院財務內控機制體系，提高廉政風險水平，保障醫(yī)院健康發(fā)展。

總之，醫(yī)院廉政風險是一個長期系統(tǒng)的過程，主要醫(yī)院各科室，特別是財務科進行全面推進、排查，才能以高效化、標準化、制度化、規(guī)范化的廉政風險防控機制體系確保醫(yī)院規(guī)范行使權力，高效運行。

參考文獻

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