陳勤

【摘要】隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國的經(jīng)濟(jì)制度不斷地進(jìn)行深入改革，企業(yè)的資金風(fēng)險管理的地位也在不斷上升。一個經(jīng)營中的企業(yè)，財務(wù)管理占著至關(guān)重要的地位，而財務(wù)管理的核心就是資金管理，企業(yè)的資金管理直接影響到企業(yè)的運(yùn)營和發(fā)展，所以如何管理和防范資金風(fēng)險，提高企業(yè)資金的使用效率是各個企業(yè)所要共同面臨的難題。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)經(jīng)營 資金風(fēng)險 風(fēng)險管理

在企業(yè)的經(jīng)營中，資金關(guān)系著企業(yè)的命脈，對企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營都起著關(guān)鍵的作用，所以當(dāng)企業(yè)發(fā)生資金風(fēng)險，如資金安全、資金短缺和資金利用率風(fēng)險等，會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財政危機(jī)，企業(yè)的支付能力就喪失了，會嚴(yán)重阻礙企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)的資金風(fēng)險一般都與企業(yè)內(nèi)部資金風(fēng)險地防范與管理有關(guān)，所以企業(yè)要加強(qiáng)財政管理機(jī)制，提高資金的風(fēng)險防范意識，避免由資金管理方面的不當(dāng)對企業(yè)造成嚴(yán)重?fù)p失。

一、我國企業(yè)資金風(fēng)險管理中存在的問題

企業(yè)的資金在使用中一般比較重視資金的完整性、分配的公平性和績效的實現(xiàn)性，在這些使用中所涉及的工作環(huán)節(jié)較多，所以會出現(xiàn)很多不安全的因素，導(dǎo)致企業(yè)資金不能合理的使用。現(xiàn)在我國企業(yè)中在資金風(fēng)險管理中還存在著很多問題。

（一）缺乏對人工費(fèi)的管理

在企業(yè)的發(fā)展過程中，工作人員是推動企業(yè)發(fā)展的動力，對各部門工作人員支出的費(fèi)用管理是企業(yè)整個資金管理的一項重要工作，現(xiàn)在企業(yè)對工作質(zhì)量的高要求，再加上部分企業(yè)缺乏對企業(yè)人工費(fèi)的管理，造成人工費(fèi)較高的現(xiàn)象，加大了企業(yè)資金管理的難度。

（二）缺乏對材料費(fèi)的管理

關(guān)于對材料費(fèi)的預(yù)算是企業(yè)在經(jīng)營中對資金管理的一項重要內(nèi)容，材料費(fèi)的管理不當(dāng)會直接增加企業(yè)的資金預(yù)算，加大工作成本，降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）財務(wù)信息缺乏真實性

在處理企業(yè)財務(wù)信息時，會存在或多或少的不及時、不透明和不完整的不良現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)會計部門和管理人不能獲得完整、準(zhǔn)確、真實的企業(yè)財務(wù)信息，管理人就不能清晰的了解企業(yè)基層資金使用的情況。這種缺乏真實性的財務(wù)信息不能讓相關(guān)人員進(jìn)行準(zhǔn)確的核算，最后影響到企業(yè)資金的風(fēng)險防范。

（四）監(jiān)控力度缺乏

對企業(yè)資金缺乏監(jiān)控力度的問題是企業(yè)風(fēng)險管理中存在的普遍問題。在部分企業(yè)當(dāng)中，內(nèi)部雖然設(shè)置了相關(guān)的監(jiān)管部門和監(jiān)管人員，但是往往在很多時候由于多方面的因素使得這些工作部門和工作人員的職權(quán)形同擺設(shè)，不能起到應(yīng)有的監(jiān)控作用，從而使得企業(yè)管理人不能掌握企業(yè)資金的具體流向。

二、如何加強(qiáng)企業(yè)資金的風(fēng)險防范與管理

近幾年，企業(yè)資金的風(fēng)險防范與管理也逐步成為了各國關(guān)注的焦點，將資金的風(fēng)險防范與管理的發(fā)展不僅只停留在原理上，更加注重的是對企業(yè)資金管理的應(yīng)用上。雖然我國在資金的風(fēng)險防范與管理上也取得了很大的發(fā)展，但是問題仍然存在，企業(yè)的管理人應(yīng)該盡快找出本企業(yè)存在的資金風(fēng)險問題并提出有效地改革方案，加強(qiáng)企業(yè)資金的風(fēng)險防范與管理，具體措施如下：

（一）加強(qiáng)對企業(yè)人工費(fèi)、材料費(fèi)的管理

因為工作人員流動性大，而且費(fèi)用支出的方向較廣，所以企業(yè)對人工費(fèi)的管理難度較大，企業(yè)應(yīng)該做好對人工費(fèi)總費(fèi)用的預(yù)算，明確人員的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，將工作人員的基本工資、績效、補(bǔ)助、福利、年終獎等各項費(fèi)用細(xì)化，對費(fèi)用的支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，將預(yù)算管理制度明確落實到各單位、各部門，加強(qiáng)對支出費(fèi)用的控制。在對材料費(fèi)進(jìn)行管理時要建立嚴(yán)格的材料管理制度，對材料的購買計劃、采購、使用、管理都要嚴(yán)格按照制度，減少不必要的材料費(fèi)開支，根據(jù)實際情況做出合理預(yù)算，并根據(jù)材料使用情況作出詳細(xì)的材料費(fèi)用支出明細(xì)，如果超出預(yù)算，要對超出原因做出分析。

（二）完善企業(yè)內(nèi)部的資金調(diào)度制度

企業(yè)應(yīng)該從授權(quán)審批制度入手，了解企業(yè)資金的使用情況，在結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展情況建立資金審批標(biāo)準(zhǔn)以及有關(guān)權(quán)限，完善企業(yè)內(nèi)部的資金調(diào)度制度。在企業(yè)的對外投資項目中更要注意限制資金調(diào)度，建立科學(xué)的資金風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。資金是企業(yè)運(yùn)營的基礎(chǔ)，所以要想企業(yè)能夠健康、穩(wěn)定的運(yùn)行，就一定要有足夠的資金支持，這樣才能不斷地提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）加強(qiáng)企業(yè)資金籌集管理

企業(yè)應(yīng)該結(jié)合實際發(fā)展，選擇合理的資金預(yù)測方法，如定性預(yù)測、趨勢預(yù)測和銷售百分比等方法，選擇合理的企業(yè)資本結(jié)構(gòu)為主要內(nèi)容，加強(qiáng)企業(yè)資金籌集管理，增加風(fēng)險管理意識，建立資金管理制度。

（四）將企業(yè)資金集中管理并推廣預(yù)算管理

資金管理主要的目的就是保障資金的收益性和效率性，實施合理的資金集中管理，有助于實現(xiàn)資金管理的目的。資金的預(yù)算管理屬于全面資金管理，如果建立資金調(diào)度中心，確定現(xiàn)金的收支規(guī)模，將各單位、各部門的資金流動都加入到財務(wù)部門的限制中，可以有效地減少多頭開戶的現(xiàn)象，做好資金情況的分析、考核和監(jiān)督，保證資金集中管理，制定嚴(yán)格的資金管理制度。

（五）建立資金預(yù)警檢測機(jī)制

企業(yè)要完善資金風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測機(jī)制，仔細(xì)分析資產(chǎn)的負(fù)債率和經(jīng)營活動的資金變動，確定預(yù)警監(jiān)測的重點領(lǐng)域和對象，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險防范能力。

（六）提高企業(yè)相關(guān)人員的素質(zhì)

資金的風(fēng)險防范與管理和企業(yè)相關(guān)人員的綜合素質(zhì)水平有很大的關(guān)系。企業(yè)工作人員的綜合素質(zhì)包括員工的職業(yè)素質(zhì)，職業(yè)素質(zhì)越高的工作人員，他們的業(yè)務(wù)能力就越高，在公司中發(fā)揮的作用就越大，企業(yè)經(jīng)營中取得的經(jīng)濟(jì)效益就越大。因此，提高企業(yè)員工的綜合素質(zhì)水平對于企業(yè)資金風(fēng)險的防范與管理非常有必要。

三、企業(yè)經(jīng)營中資金的風(fēng)險防范與管理的意義

目前，我國企業(yè)的資金風(fēng)險防范與管理中存在的問題仍然比較突出，不利于經(jīng)營中企業(yè)的健康發(fā)展。目前國務(wù)院也發(fā)布了關(guān)于資金管理的相關(guān)文件，從相關(guān)文件中，也不難看出企業(yè)資金風(fēng)險防范與管理的重要性。首先，加強(qiáng)企業(yè)資金的風(fēng)險防范與管理可以讓企業(yè)在競爭中明確本企業(yè)的競爭能力，增加企業(yè)的抗壓性；其次，加強(qiáng)資金的風(fēng)險防范與管理，可以有效地使企業(yè)減少一些不必要的損失，提高企業(yè)的社會地位和聲譽(yù)。

四、結(jié)語

在世界經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展形勢下，企業(yè)要面臨更多的挑戰(zhàn)和發(fā)展機(jī)遇。資金是企業(yè)運(yùn)營的基礎(chǔ)，資金管理不當(dāng)會給企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，目前我國企業(yè)已經(jīng)加強(qiáng)了對資金的風(fēng)險防范與管理，來進(jìn)一步控制企業(yè)風(fēng)險，但是我國企業(yè)資金的風(fēng)險防范與管理水平還不是很高，需要各企業(yè)投入更多的人力、財力來建立完善的企業(yè)資金風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)企業(yè)對資金流動的掌控和預(yù)算能力，建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，提高相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)又好、又快地發(fā)展。

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