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摘要：銀行承兌匯票作為金融結(jié)算手段之一，在優(yōu)化銀行資源配置、增加銀行利潤、拓寬企業(yè)融資渠道、降低融資成本等方面發(fā)揮了重要作用。但隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，其潛在的風(fēng)險(xiǎn)也日漸暴露。本文分析了銀行承兌匯票存在的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)及其原因，并提出相應(yīng)對(duì)策。

關(guān)鍵詞：銀行承兌匯票；風(fēng)險(xiǎn)防范

1996年《票據(jù)法》實(shí)施以來，我國銀行承兌匯票業(yè)務(wù)發(fā)展十分迅速，其支付結(jié)算工具和融資手段的功能也日益突出。銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的飛速發(fā)展加速了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)和商品的流通，對(duì)推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展起到了極大的作用，受到銀企雙方的共同青睞。但是，隨著銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展，其潛在的風(fēng)險(xiǎn)也逐漸暴露出來，使銀企兩方遭受了巨額的經(jīng)濟(jì)損失，影響了銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，給商業(yè)銀行帶來新的風(fēng)險(xiǎn)考驗(yàn)。因此，如何有效的防范銀行承兌匯票帶來的風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融機(jī)構(gòu)的正常經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)銀行承兌匯票健康發(fā)展，已經(jīng)成為亟待解決的問題。

一、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)簡介

銀行承兌匯票是指企業(yè)向其存款賬戶所在銀行申請(qǐng)出票，經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在到期時(shí)向持票人或收款人無條件支付票據(jù)所記載金額的票據(jù)。銀行承兌匯票票面上載有收款人全稱、付款人全稱、出票時(shí)間和到期時(shí)間、票據(jù)金額、出票人簽章等要素。在具體的執(zhí)行過程中，需要企業(yè)在承兌銀行開立一個(gè)結(jié)算賬戶，在結(jié)算賬戶中存入等額或者差額的保證金，這樣就可以向收款人簽發(fā)銀行承兌匯票，收款人持有銀行承兌匯票，通過銀行承兌，在票據(jù)指定的日期可以收到銀行無條件給付的按明確票面金額支付的資金。企業(yè)取得銀行承兌匯票后，可以進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓或者向銀行貼現(xiàn)，以取得流動(dòng)資金。銀行也可以將取得的銀行承兌匯票向其他商業(yè)銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)或者向人民銀行再貼現(xiàn)。因此，銀行承兌匯票大大的增加了資本的流動(dòng)性，成為企業(yè)融通資金的重要工具。

隨著票據(jù)業(yè)務(wù)量的迅速發(fā)展，票據(jù)市場規(guī)模不斷壯大。在票據(jù)業(yè)務(wù)中，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)所占的比例達(dá)到90%。銀行承兌匯票的融資功能也不斷增強(qiáng)，近年全國票據(jù)融資超過了貸款的比例，且銀行承兌匯票也有著減小風(fēng)險(xiǎn)的作用，是商業(yè)銀行調(diào)節(jié)不良貸款的有效工具，融資化趨勢(shì)明顯呈現(xiàn)出來。

二、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)

1.商業(yè)銀行存在操作風(fēng)險(xiǎn)

銀行承兌匯票涉及多個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，在具體操作過程中存在風(fēng)險(xiǎn)較多，具體體現(xiàn)在：在對(duì)企業(yè)的審查過程中，對(duì)商品交易真實(shí)性、資金的回籠等方面會(huì)有所忽視；商業(yè)銀行對(duì)銀行承兌匯票申請(qǐng)企業(yè)的資金使用情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、保證金的來源、相關(guān)抵押擔(dān)保以及到期支付款項(xiàng)的能力沒有及時(shí)深入的調(diào)查，讓資金存在著貸出后管理不到位的情況。銀行在匯票的查詢業(yè)務(wù)上銀行也有著一定的局限性，辨別合同和增值稅發(fā)票的真?zhèn)涡苑矫娴哪芰η啡?，貿(mào)易經(jīng)濟(jì)真實(shí)性背景調(diào)查起來比較困難，對(duì)貼現(xiàn)資金的使用方面缺乏監(jiān)督。因此，沒有虛假開立的沒有真實(shí)交易背景的銀行承兌匯票給銀行帶來了巨大的信貸風(fēng)險(xiǎn)隱患。

2.商業(yè)信用轉(zhuǎn)化為銀行信用的風(fēng)險(xiǎn)

銀行承兌匯票具有無因性和票據(jù)獨(dú)立性的特點(diǎn)，承兌銀行必須到期無條件付款。如果到期時(shí)申請(qǐng)企業(yè)沒有足夠資金支付該筆業(yè)務(wù)，那簽發(fā)銀行必須墊付這筆資金，并且銀行有可能繼續(xù)為它簽發(fā)銀行承兌匯票，使用貼現(xiàn)資金來歸還已經(jīng)到期的承兌匯票欠款，以使其不良資產(chǎn)得到掩蓋。所以說銀行承兌匯票可以給銀行帶來多種經(jīng)濟(jì)利益，受到多種利益的驅(qū)使，商業(yè)銀行就會(huì)鋌而走險(xiǎn)盲目擴(kuò)張企業(yè)的信用，從而產(chǎn)生銀行信貸泡沫。這就使到期未能兌付的承兌匯票票款轉(zhuǎn)化成企業(yè)的逾期貸款，從而將商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化成銀行信用風(fēng)險(xiǎn)。一些中介機(jī)構(gòu)在沒有真實(shí)交易背景的情況下大肆對(duì)銀行承兌匯票進(jìn)行倒買倒賣，這樣更加大了銀行承兌匯票的流通風(fēng)險(xiǎn)和支付風(fēng)險(xiǎn)。

3.對(duì)金融市場和監(jiān)管者帶來的風(fēng)險(xiǎn)

銀行承兌匯票開立后企業(yè)應(yīng)交納保證金，因而會(huì)增加銀行的保證金存款，銀行承兌匯票貼現(xiàn)后也會(huì)產(chǎn)生派生存款，這樣銀行便可以利用增加銀行承兌匯票業(yè)務(wù)量達(dá)到增加存款的目的，從而造成了銀行存款的虛假增長現(xiàn)象。利用銀行承兌匯票虛增存款已經(jīng)成為目前商業(yè)銀行的一個(gè)非常普遍和比較嚴(yán)重的問題。銀行簽發(fā)銀行承兌匯票后，企業(yè)可以到銀行貼現(xiàn)，銀行又可以轉(zhuǎn)貼現(xiàn)給另一家銀行，還可以再貼現(xiàn)到中央銀行；一張銀行承兌匯票帶來的票據(jù)交易額可以是其面額的幾倍甚至幾十倍。規(guī)范的票據(jù)市場應(yīng)當(dāng)是以商業(yè)承兌匯票為主、銀行承兌匯票為輔的市場，但是，像我國票據(jù)市場這樣，銀行承兌匯票“一票獨(dú)大”的現(xiàn)象在全世界是絕無僅有的。

銀行承兌匯票的承兌、貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)必須是建立在真實(shí)商品交易基礎(chǔ)上的信用工具，只有真實(shí)合法的商品交易，才能有效發(fā)揮信用工具在提高資金使用效益、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等方面的積極作用。如果虛假開立銀行承兌匯票，沒有真實(shí)的交易背景，既不能體現(xiàn)信貸資金的效益，更不能有效地控制貨幣供應(yīng)量，會(huì)給中央銀行調(diào)節(jié)貨幣供給、控制通貨膨脹帶來極大的干擾。

三、銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)防范

1.營造良好的銀行內(nèi)部風(fēng)控環(huán)境

首先要認(rèn)真研究《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等相關(guān)票據(jù)法律法規(guī)、規(guī)章制度以及監(jiān)管當(dāng)局的相關(guān)規(guī)定，努力提升票據(jù)經(jīng)辦人員的專業(yè)素質(zhì)，培養(yǎng)相關(guān)人員對(duì)政策變化的敏感度，把風(fēng)險(xiǎn)的防范形成一種文化，牢固樹立員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，自覺地形成防范風(fēng)險(xiǎn)的習(xí)慣。加強(qiáng)相關(guān)從業(yè)人員的法律法規(guī)、思想道德及職業(yè)道德的培訓(xùn)，提高員工遵紀(jì)守法意識(shí)，避免員工為滿足貪欲而知法犯法的情況發(fā)生。要及時(shí)調(diào)整工作策略和工作重點(diǎn)，規(guī)避政策風(fēng)險(xiǎn)對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的影響。完善內(nèi)部控制機(jī)制，規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)。建立分崗管理制度，加強(qiáng)承兌匯票日常管理與兌后管理，嚴(yán)格檢查貨幣流向和合同執(zhí)行情況，對(duì)大額銀行承兌匯票的使用情況進(jìn)行跟蹤檢查，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)于未然。

2.加強(qiáng)防范銀行操作風(fēng)險(xiǎn)

分析存在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，針對(duì)銀行操作和管理環(huán)節(jié)中的各種漏洞，建立“防火墻”，從而形成有效的管理防范保障。要嚴(yán)格檢查票據(jù)的真實(shí)性和有效性，嚴(yán)格把握各票據(jù)要素、票據(jù)行為及票據(jù)背書的規(guī)范書寫等。要嚴(yán)格控制因票據(jù)有效性問題所引起的經(jīng)濟(jì)糾紛和損失，嚴(yán)格監(jiān)控承兌人的信用狀況。嚴(yán)格執(zhí)行授信管理制度，堅(jiān)決不辦理無授信的銀行承匯票貼現(xiàn)。嚴(yán)格檢查落實(shí)相關(guān)操作的合規(guī)性，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格控制審批程序，嚴(yán)厲禁止“先貼現(xiàn)、后檢查”現(xiàn)象，仔細(xì)審查申請(qǐng)人提供的交易合同和增值稅發(fā)票是否真實(shí)，仔細(xì)核對(duì)匯票原件；嚴(yán)厲禁止一張匯票向多家銀行貼現(xiàn)的行為，防止企業(yè)通過滾動(dòng)承兌和貼現(xiàn)進(jìn)行長期融資。加強(qiáng)員工技能培訓(xùn)，提高票據(jù)經(jīng)辦人員的專業(yè)素質(zhì)和識(shí)別能力。建立專門的票據(jù)專營機(jī)構(gòu)，對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)統(tǒng)一管理，有效防范票據(jù)業(yè)務(wù)單一追求利潤考核指標(biāo)的業(yè)務(wù)弊端。

3.加強(qiáng)監(jiān)管力度，改善票據(jù)市場環(huán)境

具體來說，就是要建立一個(gè)完善的征信體系，提升銀行和企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和信用的觀念，營造一個(gè)良好的環(huán)境，確保我國票據(jù)市場運(yùn)行的有序性。聯(lián)合各商業(yè)銀行，對(duì)于那些故意拖欠、逃避銀行債務(wù)、違反票據(jù)法規(guī)的企業(yè)，進(jìn)行處罰并曝光。從而減少企業(yè)不良行為的發(fā)生，使票據(jù)決算秩序更加規(guī)范。同時(shí)，建立一個(gè)權(quán)威的票據(jù)信息共享系統(tǒng)，供各方當(dāng)事人使用，在這個(gè)系統(tǒng)中，商業(yè)銀行、企業(yè)以及資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)可以及時(shí)地獲取到相關(guān)的票據(jù)信息。此外，票據(jù)信息共享系統(tǒng)還有助于市場主體對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)估定級(jí)，同時(shí)，也可以及時(shí)地對(duì)外公布人民銀行的相關(guān)票據(jù)政策，推進(jìn)票據(jù)的無紙化進(jìn)程。（作者單位：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)）

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