摘要：為了把集團(tuán)管理的效益提高進(jìn)而對集團(tuán)企業(yè)采用了多元化的財務(wù)管理，資金集中核算以及財務(wù)集中管理在信息化的條件之下與時代所要求的管理模式相符合，確保企業(yè)在這種模式之下運用協(xié)同處理與集中控制統(tǒng)一了信息流、資金流、物流以及共同的整體戰(zhàn)略目標(biāo)，促進(jìn)其管理平臺實現(xiàn)了現(xiàn)代化。本文主要對集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理新模式的構(gòu)建進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；財務(wù)管理新模式；構(gòu)建

這幾年以來，由于企業(yè)集團(tuán)整合了內(nèi)部的資源，兼并、合資、收購與投資了外部，企業(yè)內(nèi)逐漸形成了多樣化及復(fù)雜化的組織管理形式，在集團(tuán)下不但存在著母分公司管理的模式，還存在著母子公司管理的模式，現(xiàn)今日益完善的市場經(jīng)濟(jì)制度中，不停地發(fā)展及完善了服務(wù)于經(jīng)濟(jì)的建設(shè)中的財務(wù)會計的核算模式，其中前后分別有財務(wù)集中核算制以及會計派駐制的出現(xiàn)，這些制度不但可以推動發(fā)展其市場經(jīng)濟(jì)更進(jìn)一步，也是其市場經(jīng)濟(jì)中的所產(chǎn)物。

1.分析目前企業(yè)集團(tuán)中財務(wù)管理現(xiàn)狀

1.1多元導(dǎo)向下的財務(wù)管理分權(quán)過度或集權(quán)過度并存缺少協(xié)調(diào)的機(jī)制

通過對本土企業(yè)集團(tuán)的公司運營的觀察與實踐得出：集團(tuán)公司財務(wù)管理混亂的基本原因之一便是企業(yè)多元化擴(kuò)張的盲目性。分析過度現(xiàn)象和集中權(quán)過度現(xiàn)象兩者并存于財務(wù)管理控制的過程中，這一狀況出現(xiàn)是由于集團(tuán)發(fā)展了多元化的戰(zhàn)略，集權(quán)過度會導(dǎo)致其公司沒有活力，缺少積極性與主動性；然而分權(quán)過度又會導(dǎo)致到分散其集團(tuán)的財力，提高管理的風(fēng)險乃至失控，讓控制所屬的企業(yè)有著更大的壓力，對投融資的活動安排也很難站在發(fā)展其集團(tuán)整體的戰(zhàn)略高度來進(jìn)行，因而發(fā)展企業(yè)的多元化不僅會影響其經(jīng)營的戰(zhàn)略多元化發(fā)展和專業(yè)化的協(xié)調(diào)，同時，還會導(dǎo)致每個層級、子公司中企業(yè)的財務(wù)管理方式具有個別內(nèi)容差異存在其中。

1.2缺少管理財務(wù)危機(jī)的意識與科學(xué)且有效財務(wù)監(jiān)管機(jī)制

在我國長期實施計劃的經(jīng)濟(jì)體制下，特別是其國有企業(yè)集團(tuán)相關(guān)的財務(wù)人員對于財務(wù)管理的概念還較為落后以及其對財務(wù)管控機(jī)制方面的意識也較為薄弱，在其思想上依舊被老舊的財務(wù)制度而影響著，從整體上來看，盡管實行了新會計制度，基本上我國的本土企業(yè)對預(yù)期的效果都能達(dá)到了。然而，因為有些企業(yè)集團(tuán)出現(xiàn)了一些存在失誤的會計核算，導(dǎo)致其集團(tuán)的財務(wù)管理混亂現(xiàn)象的產(chǎn)生，對管理企業(yè)財務(wù)危機(jī)的意識非常欠缺，特別是對其并無意識或是所投入監(jiān)管財務(wù)的力度太少，對于如機(jī)會成本以及風(fēng)險價值等一些具有科學(xué)性的財務(wù)管理的監(jiān)管系統(tǒng)還沒有建立起來，讓企業(yè)集團(tuán)出現(xiàn)了資產(chǎn)流失以及整體效益下降的現(xiàn)象。

2.分析了提高企業(yè)集團(tuán)中財務(wù)管理的管控模式

2.1層級把關(guān)其集權(quán)管理資金的創(chuàng)新財務(wù)管的控新模式

許多企業(yè)集團(tuán)對分級資金管理都在一直采用著，通過二級公司進(jìn)行分貸分還，總部管理其二級公司的資金依賴于資金預(yù)算。集團(tuán)在此種管理模式下面很難掌握到二級公司其資金流動的方向，盡管二級公司在資金上有著一定意義的風(fēng)險，然而由于對集團(tuán)擔(dān)保等問題有所涉及，對此集團(tuán)總部依然存在著連帶責(zé)任，所以并不能控制住財務(wù)所潛在的風(fēng)險。公司還經(jīng)常出現(xiàn)隨意支配其資金的現(xiàn)象。企業(yè)老是發(fā)生腐敗現(xiàn)象的根本原因在于其財務(wù)監(jiān)管控制的體系有漏洞。資金歸集是以集團(tuán)結(jié)算中心的建立為前提的，而且每天運用軟件系統(tǒng)進(jìn)行自動分級的實時歸集工作。也就是二級公司中的結(jié)算中心是由三級、四級公司的賬戶資金公司進(jìn)行歸集的，二級帳戶也就是二級公司的結(jié)算中心，其資金將歸集到一級帳戶里也就總部的結(jié)算中心內(nèi)。對集團(tuán)有較大的授信額度的銀行是由一二級的聯(lián)動賬戶所管理的，而且能和多家的銀行進(jìn)行合作。資金的使用與運行在其自動歸集結(jié)束后仍舊在二級帳戶中，然而對于二級帳戶的資金一級帳戶對其擁有調(diào)動的權(quán)利。集團(tuán)便能對資金的整個存量、流量以及流向進(jìn)行監(jiān)控了。此外，對于資金流出的權(quán)限還能進(jìn)行設(shè)置，并且實施分組授權(quán)以及分級監(jiān)控。

2.2由“二化”架構(gòu)完整的財務(wù)管控新模式

通過各種手段能夠推進(jìn)其集團(tuán)的財務(wù)管控，其集團(tuán)財務(wù)管控考慮到企業(yè)戰(zhàn)略定位的方面應(yīng)當(dāng)對于企業(yè)財務(wù)管控的新模式的形成以及其財務(wù)管理的決策由資金集約化與預(yù)算規(guī)范化兩方面進(jìn)行規(guī)范。由于所利用的預(yù)算規(guī)范化的方法很多，企業(yè)集團(tuán)的性質(zhì)不一樣所采用財務(wù)管控的手法也會有所不同。起決定作用的在于企業(yè)的性質(zhì)，由于企業(yè)收益會直接受到投入與退出的環(huán)境與時機(jī)的好壞的影響，使得預(yù)算實行時會有比較大的改動幅度。所以，首先要利用預(yù)算規(guī)范化的手法來增強(qiáng)集團(tuán)下屬企業(yè)的審核，在企業(yè)戰(zhàn)略的定位方面引導(dǎo)他們作出準(zhǔn)確的決定，在產(chǎn)權(quán)代表的身上落實好關(guān)于預(yù)算的實施力度并且要和他們業(yè)績考核相符合。

增強(qiáng)對集團(tuán)財務(wù)的管控主要在于資金集約化。進(jìn)行集團(tuán)財務(wù)管控的過程中企業(yè)經(jīng)常面對的難題在于怎樣對集團(tuán)的資金鏈進(jìn)行控制管理，有效地對資金進(jìn)行利用，從而達(dá)到集約化進(jìn)行管理的目的，如果子公司過多的存在于企業(yè)集團(tuán)中，就會存在兩大問題，一是由于資金量不均衡，浪費過多資金；二是，由于資金的收益與使用具有較大差別，導(dǎo)致所得的效益不相同。以上問題對于企業(yè)集團(tuán)的長遠(yuǎn)發(fā)展極其不利。所以，先要讓其財務(wù)管理人員將其觀念進(jìn)行改變，才能讓資金集約化的手法得到有效地利用。針對這些問題，通過采用2種方法能夠得到解決。第1種方法是通過用市場化的立場進(jìn)行解決，集團(tuán)把高于銀行的存款利率與低于銀行的貸款利率予以子公司，集中起每個子公司中那些閑散的資金，將“匯聚效應(yīng)”充分發(fā)揮出來讓成員企業(yè)以及集團(tuán)達(dá)到互利互惠，再利用“資金池”的方式集中管理好資金。第2種方法是利用行政的手法進(jìn)行解決，將資金管理的規(guī)范制度給建立起來。運用其行政的手段，讓集團(tuán)與成員企業(yè)將資金拆借的活動組建起來，對其閑置的資金進(jìn)行充分的利用。

3.結(jié)語

總而言之，企業(yè)集團(tuán)建立起財務(wù)管理模式是個具有系統(tǒng)與科學(xué)的工程，我們應(yīng)當(dāng)對其理論進(jìn)行探討與對實際工作進(jìn)行不停的完善、總結(jié)和摸索，獲得真實且有效的財務(wù)管理模式，這必定對發(fā)展其企業(yè)集團(tuán)公司有著無法估計的推動作用。（作者單位：邯鄲金隅太行水泥有限責(zé)任公司）

參考文獻(xiàn)：

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