【摘要】住房公積金增值收益主要是指住房公積金形成的業(yè)務收入與其支出之間的差額。近幾年來，住房公積金增值收益分配問題成為大家關注的焦點。本文主要圍繞住房公積金增值收益概述，住房公積金增值收益分配問題以及完善住房公積金增值收益分配機制對策等各方面的內(nèi)容展開論述，希望對我國的住房公積金增值收益分配方面有所幫助。

【關鍵詞】住房公積金 增值收益 分配問題 對策

我國住房公積金制度起源于1991年5月，上海首先根據(jù)新加坡住房公積金制度取得的成功經(jīng)驗，在30多的時間中，公積金制度在我國運行取得的成功是顯著的，但是依然存在一些問題，其中公積金增值收益分配問題是最受人們關注的，下面筆者將對我國住房公積金的增值收益分配問題進行探討。

一、住房公積金增值收益概述

住房公積金增值收益是指住房公積金形成的業(yè)務收入與業(yè)務支出之間的差額，此差額形成了住房公積金的增值收益。住房公積金形成的業(yè)務收入主要是指利息收入，包括公積金存款利息收入、委托貸款形成的利息收入、國債利息收入和其他收入。住房公積金形成的業(yè)務支出主要是指利息支出和手續(xù)費支出。不難看出，在住房公積金的收入和支出中，利息收入和支出是其主要的組成的部分。

二、住房公積金增值收益分配問題

（一）住房公積金貸款風險準備金提取存在問題

我國貸款風險準備金的提取方法包括準備金比例不低于住房公積金增值收益的60%核定和不低于年度住房公積金貸款余額的1%核定，各個省市根據(jù)自身實際情況可以自行選擇合適的方法提取風險準備金。但是兩種方法的使得準備金金額上有較大差異，通過計算可得，選用不同的計提方法會在較大程度上影響廉租住房建設的補充資金。如果過多地提取風險準備金，就有可能占用廉租房建設補充資金，如果提取過少又不能起到的風險覆蓋的作用。

（二）公積金管理中心管理費用存在的問題

按照規(guī)定，公積金管理中心管理費用的劃撥首先應該根據(jù)規(guī)定測算上報給同級財政部門審核批準后，公積金中心才能提取公積金增值收益上交給財政，最后由財政部門根據(jù)使用進度劃撥給公積金管理中心。同時還規(guī)定，公積金的管理費用制定預算時的費用可以略高于國家規(guī)定的事業(yè)單位的費用標準。因為略高于在實際操作過程中不容易把握，沒有統(tǒng)一的衡量標準，最終導致管理費用出現(xiàn)寬嚴不一致的情況，進而會影響到廉租住房建設補充資金的累積。

（三）住房公積金機構設置尚不足

目前關于住房公積金的各類重大決策主要是由管理委員會決定，公積金管理中心只是負責執(zhí)行管委會下達的決策以及貸款的發(fā)放。管委會因為是決策的主體，需要承擔法律責任，公積金管理中心沒有承擔風險的責任以及能力，因為管理中心是不盈利的，沒有多余的資金承擔風險。由此可見，現(xiàn)有的公積金機構設置并不合理，責任不明確是主要問題，不能有效管理和分配住房公積金增值收益。

三、完善住房公積金增值收益分配機制對策

（一）統(tǒng)一標準分配住房公積金增值收益

統(tǒng)一標準包括統(tǒng)一住房公積金貸款風險準備金計提以及管理費用兩個方面的標準。統(tǒng)一住房公積金貸款風險準備金計提標準是為了更好地防范貸款風險，加強住房公積金增值收益的管理。公積金貸款風險準備金的計提可以參考商業(yè)貸款風險準備金的計提方法，公積金貸款風險準備金可以采用不需逐年累積且根據(jù)貸款余額固定比例計提，保證金額是根據(jù)貸款余額的變化而變化的。針對管理費用的計提標準，我國相關條例中沒有做出明確的規(guī)定，造成我國各個地方管理費用的計提有著較大的差別，激勵機制不完善。統(tǒng)一標準的管理費用務必要做到嚴格控制費用的支出，由財政部門根據(jù)事業(yè)單位核準管理費用，采取獎勵的方法，將員工工資與績效掛鉤，最大限度地調(diào)動員工積極性，促進我國住房公積金增值收益分配問題有效解決。

（二）針對低收入群體建立專項補貼

我國住房公積金增值收益在滿足了貸款風險準備金計提后，增值收益余額還應該分配給專項補貼，不應該全部用于目前飽受爭議的廉租房建設補充資金。如果廉租房建設補充資金完全依靠住房公積金增值收益補充，純屬拆東墻補西墻的做法，不能解決根本問題，因此它可以依靠中央的財政補貼或者是地方政府的籌集。利用住房公積金增值收益建立專項補貼，不僅可以將其用作固定收入人群住房公積金貸款利息補貼，還可以用于住房租金補貼。與廉租房建設補充資金補充，專項補貼可以加強住房公積金互助性的特點，是比較科學合理的做法。增值收益的未分配部分應該全部歸屬于待分配的增值收益賬戶，如此一來，不僅可以彌補以前年度的虧損，還能將這部分資金靈活運用，使得住房公積金增值收益增多。住房公積金增值收益余額增大可以保證低收入群體，充分體現(xiàn)分配過程中的公平公正。

（三）加強住房公積金增值收益監(jiān)督保障機制的建立

住房公積金增值收益監(jiān)督保證機制的建立很大程度上依賴于立法保障機制。當前，我國關于住房公積金的法律規(guī)章制度較散亂，沒有系統(tǒng)化體制化，甚至出現(xiàn)了法律法規(guī)之間相互矛盾，阻礙住房公積金監(jiān)督保障機制的健康發(fā)展，因此，完善立法是目前監(jiān)督保障機制建立亟需解決的問題。提高立法效率層次是基礎，將其上升為法律制度，由全國人民代表大會常委會立法，同時還要理順地方政府運用的法規(guī)。將法律內(nèi)容具體化，對住房公積金增值收益依法進行歸集、整理、提取以及貸款等業(yè)務。建立完善的法律體制有利于住房公積金增值收益監(jiān)督保障機制的建立，使得住房資金的管理得到明確，保證住房公積金增值收益高效，規(guī)范的運行。

四、結語

住房公積金增值收益分配問題越來越受到人們的關注，增值收益如何分配才能保證科學合理是目前爭論的主要焦點，統(tǒng)一標準，構建監(jiān)督保障機制是解決增值收益問題的當務之急。進一步細化和完善住房公積金政策，合理分配增值收益使得我國低收入群體擁有住房，最大限度地通過公積金增收收益解決我國人民的住房問題，也是住房公積金管理部門不懈追求的目標。

參考文獻

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作者簡介：劉曉杰（1979-），女，漢族，山東威海人，工程管理碩士，就職于山東省威海市住房公積金管理中心，稽查科副科長，經(jīng)濟師，研究方向：住房公積金。

（編輯：龍大為）