【摘要】隨著外資企業(yè)在中國(guó)投資規(guī)模的不斷擴(kuò)大，其產(chǎn)生的利潤(rùn)規(guī)模也隨之增大，因此，如何進(jìn)一步完善外方所得利潤(rùn)的外匯管理問題，成為當(dāng)前外匯管理部門亟待解決的問題。

【關(guān)鍵詞】利潤(rùn) 外匯管理 政策建議

一、存在的問題

（一）政策法規(guī)不完善，弱化監(jiān)管職能

現(xiàn)行外匯管理政策對(duì)外資企業(yè)所得利潤(rùn)處置中的利潤(rùn)匯出、轉(zhuǎn)增資及再投資等方面進(jìn)行了規(guī)范，但對(duì)于企業(yè)利潤(rùn)如何處置的其他行為未進(jìn)一步進(jìn)行細(xì)化。由于企業(yè)對(duì)利潤(rùn)的處置具有自主性，如是否分配、何時(shí)分配、怎么分配以及以何形式分配等均由企業(yè)自行決定，外匯管理政策基本沒有限制，使得外匯部門不能及時(shí)掌握外資企業(yè)利潤(rùn)處置的全面信息，對(duì)企業(yè)外方所得利潤(rùn)的監(jiān)管處于被動(dòng)狀態(tài)。

（二）外方所得利潤(rùn)滯留境內(nèi)，加大外匯局監(jiān)管難度

受人民幣預(yù)期升值的影響，資產(chǎn)本幣化趨勢(shì)明顯。從外商投資企業(yè)外匯年檢的情況來看，存在個(gè)別外方所得利潤(rùn)以人民幣形式滯留境內(nèi)，并被企業(yè)長(zhǎng)期占用，作為企業(yè)日常流動(dòng)資金，掛賬其他應(yīng)付款境外股東名下。外方所得利潤(rùn)滯留境內(nèi)，規(guī)避了外匯局煩瑣嚴(yán)格的增資登記、外債登記等外匯管理環(huán)節(jié)，使得這部分資金未納入外匯管理部門統(tǒng)計(jì)口徑，游離于現(xiàn)行外債管理規(guī)定之外，影響我國(guó)外債統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)確性，同時(shí)，該類資金無需結(jié)匯，資金去向較難準(zhǔn)確監(jiān)測(cè)，不排除會(huì)流入房地產(chǎn)、股市、民間借貸等限制領(lǐng)域。

（三）部門間缺乏協(xié)作，未能形成監(jiān)管合力

目前，稅務(wù)管理部門側(cè)重對(duì)所得利潤(rùn)匯出前的完稅情況進(jìn)行監(jiān)管，外匯局國(guó)際收支部門側(cè)重對(duì)利潤(rùn)匯出的異常渠道及方式進(jìn)行監(jiān)管，外匯局資本項(xiàng)目管理部門側(cè)重于利潤(rùn)匯出備案及利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資登記的監(jiān)管，各部門的業(yè)務(wù)系統(tǒng)及業(yè)務(wù)監(jiān)管相對(duì)獨(dú)立，信息難以及時(shí)進(jìn)行共享，造成監(jiān)管信息的缺失，難以充分發(fā)揮監(jiān)管職能。

（四）外匯指定銀行“代位監(jiān)管”職能有待提高

現(xiàn)行外匯管理政策規(guī)定，外資企業(yè)辦理利潤(rùn)匯出時(shí)，由外匯指定銀行對(duì)企業(yè)提供的審計(jì)報(bào)告、完稅證明、董事會(huì)決議等相關(guān)材料進(jìn)行審核。外匯指定銀行作為一個(gè)贏利機(jī)構(gòu)，其經(jīng)營(yíng)的本質(zhì)是追求利潤(rùn)最大化，這也是其生存和發(fā)展的根本，因此，外匯指定銀行在為企業(yè)辦理有關(guān)外匯業(yè)務(wù)時(shí)，僅完成所謂的“表面真實(shí)性”審核程序，難以自覺履行“代位監(jiān)管”職責(zé)。

二、政策建議

（一）完善政策法規(guī)，調(diào)動(dòng)企業(yè)自主性

一是完善現(xiàn)有外資企業(yè)利潤(rùn)處置的相關(guān)政策法規(guī)，進(jìn)一步細(xì)化企業(yè)利潤(rùn)處置方式，結(jié)合實(shí)際對(duì)企業(yè)利潤(rùn)分配的時(shí)點(diǎn)、方式、金額等內(nèi)容提出明確要求，提高政策的指導(dǎo)性及可操作性。二是隨著外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)的逐步完善，外匯局應(yīng)做好對(duì)企業(yè)的宣傳工作，在便利企業(yè)的前提下，逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)自行通過系統(tǒng)備注等形式報(bào)備企業(yè)變化信息，使得外匯局能時(shí)時(shí)了解企業(yè)變化信息及經(jīng)營(yíng)情況，提高外匯局非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)效果。

（二）不斷改進(jìn)監(jiān)管方式，促進(jìn)業(yè)務(wù)規(guī)范化發(fā)展

一是重視外匯年檢工作，加大外匯年檢成效的利用?！拔鍌€(gè)轉(zhuǎn)變”理念的深入推進(jìn)，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管逐漸成為資本項(xiàng)目外匯管理的重點(diǎn)，外匯年檢作為非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管內(nèi)容之一，是規(guī)范外資企業(yè)業(yè)務(wù)、了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況等內(nèi)容的重要方式。二是加大外匯政策宣傳，改進(jìn)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管方式，促進(jìn)個(gè)人、企業(yè)和外匯指定銀行等涉及外匯業(yè)務(wù)單位逐漸向合規(guī)性、合法性的規(guī)范化管理方向發(fā)展。

（三）建立信息共享機(jī)制，形成監(jiān)管合力

一是外匯局各部門應(yīng)建立內(nèi)部信息共享機(jī)制，整合數(shù)據(jù)，加強(qiáng)協(xié)作，形成內(nèi)部監(jiān)管合力。二是外匯局應(yīng)加強(qiáng)與商務(wù)局、工商局、稅務(wù)局及外匯指定銀行的溝通協(xié)作，建立外部信息共享機(jī)制，全面掌握外資企業(yè)信息，形成外部監(jiān)管合力，提升監(jiān)管成效。

（四）引導(dǎo)外匯指定銀行轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，提升“代位監(jiān)管”職能

一是外匯局應(yīng)加強(qiáng)窗口指導(dǎo)職能，從思想上引導(dǎo)外匯指定銀行轉(zhuǎn)變以追求利潤(rùn)最大化為目的的經(jīng)營(yíng)理念，強(qiáng)調(diào)外匯指定銀行應(yīng)注重全局觀、大局意識(shí)和國(guó)家責(zé)任意識(shí)，將追求利潤(rùn)最大化和風(fēng)險(xiǎn)最低化同時(shí)作為經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)，主動(dòng)營(yíng)造一個(gè)健康有序的金融環(huán)境。二是外匯指定銀行管理層應(yīng)意識(shí)到履行“代位監(jiān)管”不僅僅止步于“表面真實(shí)性審核”，而是要學(xué)會(huì)從自我保護(hù)和防范風(fēng)險(xiǎn)的角度來看“代位監(jiān)管”職能。外匯指定銀行主動(dòng)的實(shí)行真實(shí)性和合規(guī)性監(jiān)管等職能，也是現(xiàn)代商業(yè)外匯指定銀行公司治理和內(nèi)部控制的基本要求。三是外匯局應(yīng)研究外匯指定銀行監(jiān)管模式改革問題，進(jìn)一步深化對(duì)外匯指定銀行監(jiān)管方式的改革，促使外匯指定銀行向著健康的方向發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]許鈺川.銀行代位監(jiān)管不到位原因分析及建議[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì)，2011（11）.

作者簡(jiǎn)介：許鈺川（1978-），男，漢族，研究生，管理類，現(xiàn)供職中國(guó)人民銀行?？谥行闹?。

（編輯：王娜）