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        淺析中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策

        2013-12-31 00:00:00蔣敏娟
        時代金融 2013年36期

        【摘要】中小企業(yè)是構(gòu)成我國社會主義繁榮市場的主體,但由于規(guī)模限制及其他原因,中小企業(yè)的各個職能部門分工不明確,財務(wù)管理方面存在著一系列問題。如何改進中小企業(yè)的財務(wù)管理,促進中小企業(yè)正常成長發(fā)展壯大,是政府部門、中小企業(yè)所有者必須認真思考的問題。提升中小企業(yè)的財務(wù)管理也是為我國社會主義市場經(jīng)濟增添活力的重要舉措。本文首先界定了中小企業(yè)的范圍,隨后分析了現(xiàn)階段中小企業(yè)的財務(wù)管理面臨的問題,最后提出了改進中小企業(yè)財務(wù)管理的對策。

        【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 財務(wù)管理 問題 對策

        中小企業(yè)是我國現(xiàn)行經(jīng)濟主體中最為活躍的一部分,構(gòu)成我國國民經(jīng)濟的重要支撐。據(jù)統(tǒng)計,中小企業(yè)總數(shù)已經(jīng)占到我國企業(yè)總數(shù)的98%以上,對GDP的貢獻比例也逐年增大[1]。但是近年來,由于勞動力、資金、原材料、土地和資源環(huán)境成本不斷攀升,中國已經(jīng)逐步告別低成本時代。對于依賴“成本驅(qū)動”,并處于全球產(chǎn)業(yè)鏈低端的中小企業(yè)而言,做實業(yè)變得越來越難,中小企業(yè)將面臨新的沖擊。由于中小企業(yè)與生俱來的特點,使其在很多方面都有一定的局限性,嚴重制約到其自身發(fā)展壯大,尤其在財務(wù)管理方面明顯存在不足。

        一、中小企業(yè)的概念

        2011年6月18日,工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)展和改革委員會、財政部聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》,對中小企業(yè)的劃分有了最新標準:工業(yè)企業(yè)從業(yè)人員20人及以上,且營業(yè)收入5000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員5人及以上,且營業(yè)收入1000萬元及以上的為小型企業(yè)。中小企業(yè)是指在我國境內(nèi)依法設(shè)立的有利于滿足社會需要,增加就業(yè),符合國家產(chǎn)業(yè)政策,生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)[2]。中小企業(yè)的經(jīng)營者往往就是企業(yè)所有者。它的顯著特點就是經(jīng)營規(guī)模不大、資本量少、經(jīng)營形式靈活,因而在市場上面臨的競爭壓力較大。

        二、我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

        近年來,我國中小企業(yè)發(fā)展迅速,但有相當(dāng)一部分中小企業(yè)財務(wù)管理狀況混亂,使得財務(wù)管理無法發(fā)揮其在風(fēng)險控制方面應(yīng)該發(fā)揮的作用。一些中小企業(yè)的財務(wù)制度不健全,會計機構(gòu)及崗位設(shè)置混亂,會計人員無證上崗,企業(yè)賬目混亂,財產(chǎn)不實、數(shù)據(jù)失真等等現(xiàn)象時有發(fā)生。這些財務(wù)管理方面的危害對企業(yè)在創(chuàng)建初期并不顯著,但在企業(yè)進入發(fā)展瓶頸期時,表現(xiàn)得十分明顯,對企業(yè)的長久發(fā)展帶來嚴重的阻礙。在市場經(jīng)濟條件下,企業(yè)要生存、發(fā)展和盈利就必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度,科學(xué)地進行資本運營,而這一切都需強化財務(wù)管理。

        三、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

        (一)財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱

        我國中小企業(yè)的財務(wù)制度普遍不健全,存在制度上的缺陷。中小企業(yè)大部分是私營企業(yè),經(jīng)營者往往就是企業(yè)所有者,因而不可避免地存在老板個人的主觀隨意性。中小企業(yè)由于自身限制,往往沒有能力聘用高層次會計人員。會計人員素質(zhì)不高,有的甚至沒有會計從業(yè)資格。由于自身素質(zhì)限制問題,會計人員能夠做的就是簡單的會計資料的核算處理。既不能對行業(yè)形勢進行分析,也不能對企業(yè)成本、財務(wù)進行分析,沒能發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的監(jiān)督、引導(dǎo)作用。

        (二)內(nèi)部控制缺乏措施

        由于中小企業(yè)管理模式集所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)于一身,這就使得企業(yè)在決策和經(jīng)營管理方面帶有很大的主觀隨意性,缺乏一套比較規(guī)范的具有可操作性的財務(wù)控制方法。一是對現(xiàn)金管理不嚴,造成資金閑置或不足。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢,造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策,缺乏有力的催收措施,應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。三是存貨控制薄弱,造成資金呆滯。四是重錢不重物,資產(chǎn)流失浪費嚴重。不少中小企業(yè)的管理者,對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位,財務(wù)管理職責(zé)不明,資產(chǎn)浪費嚴重。

        (三)資金短缺融資困難

        由于中小企業(yè)注冊資本較少、大多處于成長發(fā)展期、因而資金短缺。中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模普遍較小,投資能力相對較弱,生產(chǎn)經(jīng)營難以形成規(guī)模效益。這導(dǎo)致了一定的經(jīng)營風(fēng)險,因而還貸誠信度不高、貸款風(fēng)險大,直接影響了中小企業(yè)的融資能力。中小企業(yè)的融資渠道狹窄,使得中小企業(yè)捉襟見肘,沒有足夠的流動資金來滿足日常運營,更沒有資金用作長期投資,大大制約其自身的成長以及長遠發(fā)展。

        四、提高中小企業(yè)財務(wù)管理水平的具體對策

        (一)加強外部監(jiān)管力度,優(yōu)化企業(yè)金融環(huán)境

        很多中小企業(yè)意識淡薄,最主要的原因就是國家制度沒有對它們的財務(wù)管理做出制度上的規(guī)范??恐行∑髽I(yè)自身來約束、規(guī)范會計工作完全不現(xiàn)實,還是應(yīng)該從外力作用入手[3]。因此國家應(yīng)該加強對中小企業(yè)的外部監(jiān)管,以此來幫助中小企業(yè)來實現(xiàn)會計規(guī)范化。

        市場經(jīng)濟的健康發(fā)展,為中小企業(yè)注入極大的活力,金融部門要突破觀念,吸納推出國際國內(nèi)先進的金融產(chǎn)品,更好地促進中小企業(yè)健康快速發(fā)展,建立適合中小企業(yè)的信貸審批機制。我們云亭街道辦事處根據(jù)江陰市《關(guān)于鼓勵設(shè)立中小企業(yè)互助資金的工作指導(dǎo)意見(試行)》(澄金發(fā)【2013】2號)的相關(guān)規(guī)定,結(jié)合街道實際,本著依法合規(guī)、風(fēng)險可控、銀企自愿以及合作發(fā)展的原則,開展中小企業(yè)互助轉(zhuǎn)貸資金試點工作,制訂了《云亭街道中小企業(yè)互助轉(zhuǎn)貸資金實施辦法(試行)》,有效防范中小企業(yè)的經(jīng)濟金融風(fēng)險,解決中小企業(yè)轉(zhuǎn)貸資金問題。

        (二)建立健全財務(wù)制度,提高財務(wù)人員素質(zhì)

        中小企業(yè)建立健全企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)制度。首先加強企業(yè)內(nèi)部控制力度,增大財產(chǎn)管理和財產(chǎn)記錄方面的透明度,對財務(wù)的管理、記錄、檢查、稽核各項職責(zé)區(qū)分開來。同時應(yīng)該加強對企業(yè)存貨和應(yīng)收賬款的管理。在應(yīng)收賬款的管理方面,企業(yè)應(yīng)及時調(diào)研評定賒銷客戶的信用,定期核對應(yīng)收賬款數(shù)額,嚴格控制賬齡[4]。對死賬、呆賬要在取得確鑿證據(jù)后,進行妥善的會計處理。

        中小企業(yè)應(yīng)該對財務(wù)人員的聘用嚴格把關(guān),聘用具有任職資格的會計人員,加強培訓(xùn)和進行思想政治教育,特別要學(xué)習(xí)《會計法》、《會計準則》、《會計制度》,增強財會人員的監(jiān)督意識,要求會計人員持證上崗。加強對財會隊伍的建設(shè),持續(xù)提升財務(wù)人員的素質(zhì),使會計人員盡快適應(yīng)企業(yè)面臨的不斷變化的財經(jīng)法規(guī)新環(huán)境。加強對財務(wù)人員的道德自律和道德宣傳教育,不斷提高自身的法律意識,增強法制觀念。只有通過提高中小企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì),才能改善中小企業(yè)管理狀況,提高財務(wù)管理水平,提高中小企業(yè)的競爭實力。

        (三)合理進行籌資投資,積極利用稅務(wù)籌劃

        企業(yè)經(jīng)營目的是實現(xiàn)利潤最大化,而利潤既是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的基本保證,也是經(jīng)營績效的重要指標,這就決定企業(yè)必然會想方設(shè)法減少成本,以獲得較高利潤。企業(yè)需要合理安排籌資、投資、經(jīng)營、利潤分配等財務(wù)活動,針對采購、生產(chǎn)經(jīng)營以及內(nèi)部核算等進行合理決策。中小企業(yè)自身經(jīng)營規(guī)模小、抵御市場風(fēng)險能力差。中小企業(yè)可以根據(jù)自身的財務(wù)特點,在進行籌資方面選擇還款期與企業(yè)實際經(jīng)營情況相符的方式,可以將自身在進行的項目作為資產(chǎn)信譽的抵押。同時將企業(yè)資金合理利用,比如回收期較短、風(fēng)險較低的項目。這樣企業(yè)的資金使用效率普遍得到提高,能有效改善企業(yè)當(dāng)前的財務(wù)管理現(xiàn)狀。

        在市場經(jīng)濟條件下,市場競爭激烈,中小企業(yè)為了自身的生存和發(fā)展,必須搞好財務(wù)管理工作,以取得最佳的經(jīng)濟效益。隨著市場經(jīng)濟日趨規(guī)范和完善,稅務(wù)管理在企業(yè)競爭中所起的作用越來越顯著。利用國家法規(guī)積極稅務(wù)籌劃,既保證企業(yè)完成利稅義務(wù)增加自身“造血”能力,降低稅收負擔(dān),也提高了稅后利潤,實現(xiàn)自身的持續(xù)健康發(fā)展。企業(yè)的稅務(wù)管理,要著重從稅務(wù)管理的方法及措施入手,通過加強稅法知識學(xué)習(xí),從而進一步提高納稅意識,在掌握稅法理論知識的前提下,通過稅收優(yōu)惠、稅收籌劃等一些合理合法的避稅方法來達到降低企業(yè)經(jīng)營成本、提高財務(wù)管理水平,最終提高企業(yè)競爭力的目的。會計人員要準確核算各種應(yīng)納稅金進行申報納稅,提高財稅人員工作效率,更好幫助企業(yè)正確執(zhí)行國家稅務(wù)政策,進行整體經(jīng)營籌劃及納稅風(fēng)險防范,為企業(yè)管理決策獻計獻策,為企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展打下堅實基礎(chǔ)。

        五、結(jié)語

        中小企業(yè)財務(wù)管理的改進是提升中小企業(yè)的市場競爭力、促進中小企業(yè)健康發(fā)展的重要舉措,也是為我國社會主義市場經(jīng)濟增添活力的重要舉措。中小企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身特點,從多方面加強自身的財務(wù)管理,讓財務(wù)管理真正在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)揮導(dǎo)向性作用,促進企業(yè)核心競爭力的提升。

        參考文獻

        [1]徐國濤.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題與對策[J].財會研究,2009(03).

        [2]王蕾.對中小企業(yè)財務(wù)管理問題的思考[J].企業(yè)現(xiàn)代化,2010(06).

        [3]秦少卿.化解中小企業(yè)財務(wù)管理困境的思考[J].會計之友,2010(02).

        [4]吳立華.試論現(xiàn)代中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題與對策[J].當(dāng)代經(jīng)理人,2012(02).

        (編輯:張慧)

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