【摘要】資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容之一。企業(yè)的生存、獲利、擴(kuò)張都離不開運(yùn)營資金的合理管控。本文在分析了目前企業(yè)資金管理的問題后，結(jié)合鐵路資金運(yùn)營提出了增加競爭力加強(qiáng)企業(yè)營運(yùn)資金管理水平的幾點(diǎn)建議，強(qiáng)調(diào)要更新管理理念，利用新知識技術(shù)；要注意營運(yùn)資金規(guī)模的控制和結(jié)構(gòu)的調(diào)整以及加速對周轉(zhuǎn)的管理；要借鑒國外先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，將目光放長放遠(yuǎn)，多方整合資源，以實(shí)現(xiàn)自身企業(yè)價(jià)值的最大化。

【關(guān)鍵詞】鐵路企業(yè) 營運(yùn)資金 管理

一、引言

改革開放以來，我國的市場經(jīng)濟(jì)得到了迅猛發(fā)展，中國各行業(yè)同時(shí)經(jīng)歷了翻天覆地的變化，企業(yè)一方面進(jìn)行規(guī)?；瘮U(kuò)張，依靠規(guī)模經(jīng)濟(jì)降低成本占領(lǐng)市場，增加競爭力；另一方面企業(yè)紛紛加強(qiáng)內(nèi)部管理，依靠改造流程降低成本、保證品質(zhì)、強(qiáng)化服務(wù)來提高競爭力。而企業(yè)的擴(kuò)張與競爭，都離不開資金的支持。資金管理在企業(yè)發(fā)展中的地位極其重要。在我國，隨著改革開放的進(jìn)程加快，一些行業(yè)、企業(yè)也逐步由國家壟斷走向市場。今年初，國家鐵路局、中國鐵路總公司的成立，標(biāo)志著長期以來政企不分的鐵路行業(yè)將全面走向市場化，直接面對來自航空、公路等其他交通運(yùn)輸方式的平等競爭。鐵路建設(shè)資金來源有保障和營運(yùn)流動資金相對充裕的局面將不復(fù)存在。鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，特別是資金管理必須從理念和實(shí)務(wù)上采取措施進(jìn)行應(yīng)對。

二、企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題

（一）企業(yè)營運(yùn)資金管理理念落后

當(dāng)前，一些企業(yè)特別是對現(xiàn)金的管理重視不夠，沒有樹立現(xiàn)金與利潤同樣重要的觀念，對于現(xiàn)金流入流出的動態(tài)管理與控制管理落后，沒有意識到現(xiàn)金也是有成本的，持有適當(dāng)?shù)慕?jīng)營需要的現(xiàn)金，對于管理人員的經(jīng)營管理知識的培訓(xùn)很少。對于鐵路部門而言，由于長期的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式與人員觀念等因素，在資金管理觀念方面的缺失更為突出。較多的工作人員把資金管理、資金結(jié)算與清算就當(dāng)作是一類普通的財(cái)務(wù)工作，沒有意識到強(qiáng)化運(yùn)營資金管理也是提高企業(yè)資金效益的重要工作。

（二）資金存量較大與相對分散并存

企業(yè)運(yùn)營必須有足夠的流動資金支持。隨著我國鐵路建設(shè)的大規(guī)模開展，長期需要依靠大量借款來滿足現(xiàn)金支付的要求，帶來很大的現(xiàn)金成本，同時(shí)也導(dǎo)致凈資產(chǎn)回報(bào)率較低。而對于我國企業(yè)特別是規(guī)模較大的企業(yè)而言，不同程度地存在著資金過度分散的問題。就鐵道資金而言，由于鐵路單位數(shù)量眾多，地域跨度很廣?？陀^上存在著若干極其分散的資金余額沒有得到統(tǒng)籌安排與利用。據(jù)幾年前的一項(xiàng)數(shù)據(jù)，鐵道系統(tǒng)的存量資金余額就達(dá)數(shù)百億元，分散在數(shù)萬個(gè)賬戶中。

（三）企業(yè)的營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)緩慢，效率較低

由于客觀上存在著的地域分分散與管理觀念等原因，客觀上使各資金項(xiàng)目的使用效率下降。同時(shí)也大量的往來款項(xiàng)、其他貨幣資金也客觀存在。應(yīng)收賬款金額巨大，長期收不回的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬的可能性很大，同時(shí)，沒有及時(shí)清算的資金占用了企業(yè)大量資源，成為企業(yè)發(fā)展的主要障礙。由于某個(gè)項(xiàng)目可動用資金不足，但又一時(shí)無法調(diào)劑其他地方的盈余資金，又不得不進(jìn)行融資，這樣造成了不必要的成本上升，形成惡性循環(huán)。如當(dāng)前鐵道建設(shè)又不得不大量發(fā)行債券，或者拖欠施工企業(yè)款項(xiàng)。

（四）信息反饋不暢，影響運(yùn)營資金的整體效益

由于大型企業(yè)的資金流動量大，資金結(jié)算管理部門往往其主要工作只能被動地集中在資金結(jié)算層面，而對于資金管理方面關(guān)注相對較少，阻礙了資金結(jié)算中心對于資金預(yù)算執(zhí)行與資金效率管理的開展。而由于種種原因，許多單位還無法在資金結(jié)算中心開立內(nèi)部賬戶，巨額資金以體外循環(huán)的模式進(jìn)行流轉(zhuǎn)，這既導(dǎo)致了資金積存額大，沒有得到充分利用的問題，也可能給資金監(jiān)管帶來不利，如上級主管部門對申請調(diào)劑款單位的資金狀況、償還能力缺乏足夠的了解，僅憑用款單位的項(xiàng)目報(bào)告、資金申請等進(jìn)行主觀判斷進(jìn)行批準(zhǔn)調(diào)劑，導(dǎo)致了不良調(diào)劑的發(fā)生，違背了資金內(nèi)部結(jié)算的初衷，加大了資金風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)改進(jìn)營運(yùn)資金管理對策

（一）提升運(yùn)營資金管理理念

當(dāng)前，我國企業(yè)營運(yùn)資金管理模式偏向于企業(yè)內(nèi)部自身的管理，強(qiáng)調(diào)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，在保證資金安全和生產(chǎn)經(jīng)營活動需要的同時(shí)，通過對企業(yè)流程的改造，技術(shù)的更新等等來降低資金的占用量，加速資金的周轉(zhuǎn)。但是企業(yè)自身的能力發(fā)掘是有限的，應(yīng)該在市場中發(fā)揮自己的優(yōu)勢，利用別人的長處達(dá)到自己利益的最大化，例如歐美企業(yè)中不光注重自己的管理，還注重重要供應(yīng)商的生產(chǎn)能力和財(cái)務(wù)狀況，以保證自己的原材料的供應(yīng)和實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商對存貨的管理，使企業(yè)生產(chǎn)無后顧之憂，存貨占用資金最小化。作為鐵道資金管理的主責(zé)部門，更加要認(rèn)識到部門在鐵道體制改革中的重要作用，發(fā)揮資金導(dǎo)向，成本先行的管理理念，在日常工作中，要善于在做好日常結(jié)算、資金清算基本工作的基礎(chǔ)上，由點(diǎn)到面，由外及時(shí)，逐步總結(jié)出適合鐵路企業(yè)資金管理的模式，并針對一些共性的資金管理問題提出系統(tǒng)性的防范意見。當(dāng)然，這個(gè)過程是隨著企業(yè)管理水平提升，人員素質(zhì)提高逐步實(shí)現(xiàn)的。

（二）改進(jìn)資金管理模式，促進(jìn)資金管理集約化

要根據(jù)《中長期鐵路網(wǎng)規(guī)劃》以及當(dāng)前鐵道管理體制改革的實(shí)際為指導(dǎo)，應(yīng)對新形勢下對資金結(jié)算中心新的需求，更好地發(fā)揮資金結(jié)算中心的作用，就要考慮對資金管理模式進(jìn)行調(diào)整，建立集約高效的資金管理體制。首先，從開立賬戶就要嚴(yán)格管理。雖然目前對于賬戶開立、注銷都有相關(guān)的規(guī)定，但是目前賬戶管理相對混亂仍然是不爭的事實(shí)。在賬戶管理方面，首先就必須堅(jiān)持現(xiàn)有的開立賬戶相關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持審慎開立的原則，做到能不新開戶就不新開戶，下屬單位不得擅自以任何理由未經(jīng)正常的審批流程就進(jìn)行開戶行為，盡量減小資金分散的可能性。其次，資金結(jié)算所要與協(xié)議銀行完善《賬戶監(jiān)管協(xié)議》等類似文件，確保所管資金及下屬相關(guān)單位的資金集中管理規(guī)范、合法，要求銀行確保鐵路各單位的資金安全性，同時(shí)結(jié)算所根據(jù)不同性質(zhì)需要具有相關(guān)的權(quán)限，根據(jù)資金用途、額度的有效監(jiān)控。

（三）加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率

加快資金周轉(zhuǎn)的途徑一是要合理控制運(yùn)營資金規(guī)模，營運(yùn)資金所需的值越小，企業(yè)從流動負(fù)債中的資金來源越充分，還可以為企業(yè)的長期資金占用提供一部分資金用低成本的資金來源投入高回報(bào)的資金投入中，因此，企業(yè)要控制營運(yùn)資金所需的規(guī)模；二是加快資金周轉(zhuǎn)速度。要做到企業(yè)的流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的金額與銷售規(guī)模比較都不能太大，且相互配比，企業(yè)的資金管理才真正的發(fā)揮了作用。同時(shí)，資金結(jié)算部門要?jiǎng)討B(tài)關(guān)注各子單位，整體資金的周轉(zhuǎn)速度（周轉(zhuǎn)率），根據(jù)歷史數(shù)據(jù)與考核指標(biāo)來明確科學(xué)合理的周轉(zhuǎn)指標(biāo)。

（四）以資金管理帶動企業(yè)整體管理，促進(jìn)效益實(shí)現(xiàn)

根據(jù)鐵路資金結(jié)算（清算）部門職責(zé)劃分，其主要職能是進(jìn)行國家鐵路資金的結(jié)算、清算、調(diào)劑、融資、運(yùn)輸成本結(jié)算、國有鐵路資產(chǎn)的評估管理相關(guān)工作，以及財(cái)務(wù)、資金相關(guān)管理系統(tǒng)的開發(fā)工作。由此可見，鐵路資金結(jié)算是一個(gè)系統(tǒng)工程。因此，鐵路資金清算工作必須作為一項(xiàng)系統(tǒng)工程來抓，實(shí)現(xiàn)資金管理帶動企業(yè)整體管理，以促進(jìn)企業(yè)效益的實(shí)現(xiàn)。在此方面，首先就應(yīng)考慮根據(jù)“銀企互聯(lián)互控、交易數(shù)據(jù)集中、資金歸集統(tǒng)籌，財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，稽核實(shí)時(shí)監(jiān)督”的整體思路，著力于資金管理水平的提升。如在技術(shù)上，依靠網(wǎng)上財(cái)務(wù)不僅實(shí)現(xiàn)了資金的增速與增值，而且實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)職能升級，可以靈活選擇資金結(jié)算和運(yùn)作方式，實(shí)現(xiàn)全路（局）資金劃撥的暢通和及時(shí)，減少資金在各環(huán)節(jié)滯留的時(shí)間，實(shí)現(xiàn)信息共享，并且高度透明。這些信息技術(shù)的采用，幫助實(shí)現(xiàn)快速和有效的客戶反應(yīng)，提高企業(yè)的服務(wù)水平，且能節(jié)約交易成本和交易時(shí)間。其次，資金管理與成本管理要有機(jī)結(jié)合起來。資金與成本是一對相輔相成的要素，成本的發(fā)生最終都需要資金或資金的等價(jià)物去支付。因此，做好資金管理的前提就是對成本管理進(jìn)行科學(xué)的管控。具體來說，首先要考慮量入為出，在確保資金平衡的情況下，才選擇有利的投資項(xiàng)目；其次，在資金的支付方面，要基于嚴(yán)格的成本核算、計(jì)量，然后嚴(yán)格按進(jìn)度或相關(guān)約定支付款項(xiàng)。最后，企業(yè)新觀念的實(shí)施、營運(yùn)資金管理的強(qiáng)化離不開現(xiàn)代化的手段，現(xiàn)代企業(yè)管理水平的提高得益于計(jì)算機(jī)和因特網(wǎng)為代表的現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展。資金所要有針對性地對現(xiàn)行系統(tǒng)進(jìn)行思考和升級，并適時(shí)開發(fā)出新的體系，努力爭取做到物流、信息流與資金流的同步，以信息流與物流的加速來實(shí)現(xiàn)資金流的加速，減少資金的占用成本，增加企業(yè)的資產(chǎn)回報(bào)率，用有限的資產(chǎn)創(chuàng)造出最大的收益。

四、結(jié)論

伴隨鐵路大規(guī)模的投資，投資主體多元化，投資的多渠道，資金使用的效率等都給鐵路運(yùn)營資金管理工作帶來新的課題，確保資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，使得這一課題的重要性和緊迫性日益突出。鑒此，鐵路企業(yè)運(yùn)營管理部門就必須高度重視，通過觀念、技術(shù)、手段上的改進(jìn)，提升運(yùn)營資金效率，帶動企業(yè)整體管理水平的提高，促進(jìn)事業(yè)的全面發(fā)展。

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