【摘要】穆棱市農(nóng)村信用社是當(dāng)?shù)亟鹑隗w系的重要組成部分，是城鄉(xiāng)發(fā)展的重要驅(qū)動(dòng)力。但長期以來，其金融主力軍作用并未得到充分發(fā)揮。伴隨著城鎮(zhèn)化進(jìn)程的加快，存款增長乏力、信貸質(zhì)量偏低、內(nèi)控管理不完善、長期發(fā)展后勁不足等問題對(duì)農(nóng)信社健康可持續(xù)發(fā)展的制約作用日益凸顯。因此，全面深入剖析穆棱市農(nóng)村信用社當(dāng)前存在的問題并提出針對(duì)性對(duì)策，對(duì)其增強(qiáng)防范與化解風(fēng)險(xiǎn)能力，優(yōu)化金融服務(wù)水平，進(jìn)一步滿足地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要有著重要的理論意義與現(xiàn)實(shí)意義。

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村信用社 問題 對(duì)策 穆棱市

當(dāng)前，我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展勢頭強(qiáng)勁，但仍面臨著許多瓶頸問題，其中，農(nóng)村金融問題引起了國內(nèi)學(xué)者的廣泛關(guān)注。穆棱市是隸屬于黑龍江省牡丹江市的一個(gè)縣級(jí)市，近年來，經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)了快速增長，位居全省十強(qiáng)縣之一。穆棱市農(nóng)村信用社作為當(dāng)?shù)剞r(nóng)村金融體系的重要組成部分，是城鄉(xiāng)發(fā)展的重要驅(qū)動(dòng)力，是農(nóng)民、農(nóng)業(yè)、農(nóng)村資金融通最重要的渠道之一。穆棱市下轄8個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，農(nóng)村信用社在其中5個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)中是唯一的金融機(jī)構(gòu)。這種發(fā)展現(xiàn)狀客觀上賦予其獨(dú)立支撐當(dāng)?shù)剞r(nóng)村金融渠道的職能，承擔(dān)著促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重任。但隨著農(nóng)村金融體制改革深化，農(nóng)信社多種矛盾與問題日益凸顯，制約著其可持續(xù)發(fā)展與服務(wù)地方的能力。

一、農(nóng)村信用社的內(nèi)涵

農(nóng)村信用社作為我國金融體系的重要組成部分，是一種典型的合作金融形式，也是目前主要的合作金融組織形式。它是經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立、由社員入股組成、實(shí)行民主管理、主要為社員提供金融服務(wù)的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)[1]。2003年6月，國務(wù)院明確提出了其職能定位：要把農(nóng)村信用社逐步辦成由農(nóng)民、農(nóng)村工商戶和各類經(jīng)濟(jì)組織入股，為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的地方金融機(jī)構(gòu)，充分發(fā)揮農(nóng)村信用合作社農(nóng)村金融主力軍和聯(lián)系農(nóng)民的金融紐帶作用，更好地支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展[2]。2004年8月，國務(wù)院進(jìn)一步指出把“農(nóng)村信用社真正辦成自主經(jīng)營、自我約束、自我發(fā)展和自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的市場主體，真正成為服務(wù)農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的社區(qū)性地方金融企業(yè)”[3]。

當(dāng)前的農(nóng)村信用社與早期的合作組織相比，在經(jīng)營目標(biāo)、業(yè)務(wù)領(lǐng)域、管理原則、收益分配等方面發(fā)生了較大改變。首先，從經(jīng)營目標(biāo)來看，其互助合作精神逐步淡化，商業(yè)化和逐利性的傾向日益明顯；其次，從業(yè)務(wù)領(lǐng)域來看，早期的農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)范圍僅限于社員，當(dāng)前這一限制早已取消，允許而且為了發(fā)展需要也必須向非社員提供信用服務(wù)；第三，從管理原則來看，原有的一人一票制的民主管理原則向?qū)Υ蠊山鹕鐔T進(jìn)行票數(shù)加權(quán)的方式轉(zhuǎn)變；第四，從收益分配來看，傳統(tǒng)的農(nóng)村信用社的入股資金一般稱為股金或資格股，即社員入股是為了取得社員資格，進(jìn)而獲得信用合作社提供的貸款等金融服務(wù)，而不是為了分紅，當(dāng)前這種做法已被慢慢修正，如在資格股的基礎(chǔ)上還設(shè)置了投資股，可以參與分紅，并且信用合作的性質(zhì)逐漸淡化，正在向股份制轉(zhuǎn)變。

二、穆棱市農(nóng)村信用社發(fā)展現(xiàn)狀

近年來，穆棱農(nóng)信社實(shí)現(xiàn)了快速發(fā)展。從機(jī)構(gòu)設(shè)置來看，內(nèi)設(shè)“十部一室一中心”，下設(shè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)12個(gè)、農(nóng)村聯(lián)絡(luò)站114個(gè)，已成為全市網(wǎng)點(diǎn)遍布城鄉(xiāng)（村屯）最廣、提供金融服務(wù)最優(yōu)、支農(nóng)力度最大的金融機(jī)構(gòu)。從人員構(gòu)成來看，正式在崗員工193人，其中：本科以上學(xué)歷93人，占全部人員比重為48%；大專學(xué)歷74人，占比38%；中專學(xué)歷23人，占比12%；高中學(xué)歷3人，占比2%。

（一）固定資產(chǎn)情況

1996年與農(nóng)業(yè)銀行脫離隸屬關(guān)系成為獨(dú)立的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)時(shí)，穆棱聯(lián)社固定資產(chǎn)總額僅為586萬元。20世紀(jì)90年代末，實(shí)現(xiàn)了快速增長。至2000年末，其固定資產(chǎn)總額為1，727萬元，年均增速達(dá)到31%。2001年，實(shí)現(xiàn)了跨越式增長，年末固定資產(chǎn)總額達(dá)到2，890萬元，增長率為117.8%。此后，繼續(xù)保持著平穩(wěn)增長的態(tài)勢，至2012年末，已達(dá)3，909萬元。

（二）業(yè)務(wù)發(fā)展情況（截至2012年末）

1.存款業(yè)務(wù)。各項(xiàng)存款余額159，602萬元，其中：對(duì)公存款19，071萬元，占各項(xiàng)存款的11.95%；儲(chǔ)蓄存款（不含銀行卡）105，667萬元，占各項(xiàng)存款的66.21%；銀行卡存款340，864萬元，占各項(xiàng)存款的21.73%。存款穩(wěn)步增長為農(nóng)信社更好地服務(wù)“三農(nóng)”與地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

2.信貸業(yè)務(wù)。各項(xiàng)貸款余額116，516萬元，全年累計(jì)投放150，690萬元，其中：涉農(nóng)貸款余額111，258萬元，占各項(xiàng)貸款余額的95%；非涉農(nóng)貸款余額5，258萬元，占各項(xiàng)貸款余額的5%。年中最高時(shí)點(diǎn)各項(xiàng)貸款占全市金融機(jī)構(gòu)的比例高達(dá)52%。

3.電子銀行業(yè)務(wù)。鶴卡發(fā)行量達(dá)70，000張，安裝POS機(jī)59臺(tái)，ATM機(jī)10臺(tái)，建成農(nóng)民金融自助服務(wù)站48家；開通了短消息服務(wù)、電話銀行業(yè)務(wù)與網(wǎng)銀業(yè)務(wù)。電子銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展優(yōu)化了本市支付結(jié)算環(huán)境，提升了金融服務(wù)水平。

4.中間業(yè)務(wù)。進(jìn)一步擴(kuò)大了理財(cái)產(chǎn)品的范圍和比重。2012年，與工商銀行、交通銀行、農(nóng)業(yè)銀行合作，辦理同業(yè)存款形式的理財(cái)產(chǎn)品。又分別與太平洋保險(xiǎn)公司、中國人壽保險(xiǎn)、泰康人壽等簽訂了代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)協(xié)議，主要辦理農(nóng)戶貸款保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

三、穆棱市農(nóng)村信用社發(fā)展中存在的問題分析

自2006年底實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一法人改革后，穆棱市農(nóng)信社強(qiáng)化管理，完善服務(wù)，穩(wěn)健經(jīng)營，為提高地方人民生活水平，實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)新跨越做出了巨大貢獻(xiàn)。但隨著農(nóng)村金融體制改革不斷深化，其生存和發(fā)展面臨著以下問題亟待解決。

（一）資金來源渠道單一，吸收存款能力有待提高

1.資金組織渠道單一。對(duì)于實(shí)行自主經(jīng)營、獨(dú)立核算的金融機(jī)構(gòu)來說，其資金來源業(yè)務(wù)是其經(jīng)營和發(fā)展資產(chǎn)業(yè)務(wù)的前提和條件。近年來，穆棱市農(nóng)村信用社存款總額增長較快，由2005年的68，630萬元增長到2012年的159，602萬元，增幅達(dá)132.6%。但就存款構(gòu)成來看，儲(chǔ)蓄存款占存款總額的90%左右，對(duì)公存款比重較小，這也直接導(dǎo)致信用社的資金成本相對(duì)其他銀行偏高。

2.吸收存款能力有待提高。如下表所示，從縱向來看，2009年，儲(chǔ)蓄存款環(huán)比增速為7.8%，2010年達(dá)11.2%，增速較快。從橫向來看，2008～2010年末，存款余額占穆棱市全部金融機(jī)構(gòu)存款余額的比重僅約30%，且2009年略有下降。存款是金融機(jī)構(gòu)主要的資金來源，吸儲(chǔ)能力較弱，制約了其服務(wù)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能力。

表1 穆棱聯(lián)社存款及儲(chǔ)蓄存款在穆棱市全部金融機(jī)構(gòu)中的比重

數(shù)據(jù)來源：根據(jù)《牡丹江統(tǒng)計(jì)年鑒（2009-2010）》數(shù)據(jù)整理計(jì)算。

（二）貸款比例過大，內(nèi)控管理不完善

農(nóng)信社主要面向農(nóng)業(yè)和農(nóng)村市場發(fā)放貸款，由于當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)粗放式發(fā)展，對(duì)自然環(huán)境依賴度較大，且農(nóng)村貸款人經(jīng)濟(jì)實(shí)力相對(duì)薄弱，使其面臨更大的貸款風(fēng)險(xiǎn)。

1.貸款比例過大。如圖所示，2008-2010年，牡丹江市全部金融機(jī)構(gòu)的貸款余額占存款余額的比重由30.4%上升為38.3%，穆棱市全部金融機(jī)構(gòu)該指標(biāo)由33.4%上升到45.1%，而穆棱農(nóng)信社該指標(biāo)卻遠(yuǎn)高于兩者，由48.9%上升至73.6%，面臨較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

2008～2010年貸款占存款比重

2.內(nèi)控管理不完善。（1）存在認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)。一是混淆了內(nèi)部控制與規(guī)章制度的概念；二是把加強(qiáng)內(nèi)控管理與發(fā)展業(yè)務(wù)、提高效益對(duì)立起來。這導(dǎo)致一些基層信用社在強(qiáng)化內(nèi)控管理上注重抓規(guī)章制度建設(shè)，忽視組織體系建設(shè)；注重抓審計(jì)稽核等查處性控制，忽視抓內(nèi)部會(huì)計(jì)、管理等預(yù)防性控制，削弱了內(nèi)部控制管理力度。（2）組織體系不嚴(yán)密直接影響內(nèi)控機(jī)制功效。存在的主要問題：一是重視對(duì)具體業(yè)務(wù)流程的控制，忽視對(duì)決策行為的監(jiān)督約束；二是作為控制的主體和被控制對(duì)象在信用社內(nèi)部控制中的作用未得到積極發(fā)揮；三是作為內(nèi)控重要手段之一的計(jì)算機(jī)，存在網(wǎng)絡(luò)化程度低、兼容性差、應(yīng)用程序雜等問題。（3）內(nèi)控制度建設(shè)的不完善和滯后性導(dǎo)致內(nèi)控管理滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展。內(nèi)控制度是滲透于各種管理制度中的一種制度，要求必須具備完整性、系統(tǒng)性、超前性和有效性的特點(diǎn)。但現(xiàn)行內(nèi)控制度不健全、不完善，制度建設(shè)明顯滯后，沒有隨業(yè)務(wù)發(fā)展逐步完善，也沒有體現(xiàn)“及時(shí)性”的原則。同時(shí)，未樹立“內(nèi)控優(yōu)先”理念，易形成新的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，影響新業(yè)務(wù)的發(fā)展。

3.經(jīng)營基礎(chǔ)薄弱，發(fā)展空間有限。一是金融產(chǎn)品單一，中間業(yè)務(wù)量較少。現(xiàn)代金融機(jī)構(gòu)的競爭主要體現(xiàn)為產(chǎn)品和服務(wù)能力的競爭，提供的產(chǎn)品種類單一，一方面會(huì)抑制客戶的有效需求，另一方面不利于新客戶的開發(fā)，導(dǎo)致后期發(fā)展動(dòng)力不足。二是資金投入不足，硬件設(shè)施落后影響服務(wù)能力的提升，在同業(yè)競爭中處于劣勢地位。三是電子化進(jìn)程緩慢，制約業(yè)務(wù)發(fā)展。四是人員綜合素質(zhì)相對(duì)較差，制約著農(nóng)信社的可持續(xù)發(fā)展。

4.歷史包袱沉重，削弱了競爭能力。一直以來，我國農(nóng)村信用社都背負(fù)著沉重的歷史包袱，目前來看主要成因是自身經(jīng)營不善以及地方行政干預(yù)造成的不良貸款。

2002年，穆棱聯(lián)社不良貸款率高達(dá)35.19%。自2006年末實(shí)施縣級(jí)統(tǒng)一法人以來，經(jīng)營效益明顯好轉(zhuǎn)，不良貸款額及不良率持續(xù)降低。然而，改制前形成的巨大虧損額一直以掛賬形式存在。2012年末，歷年虧損掛賬仍有1，925萬元，五級(jí)分類不良貸款余額高達(dá)21，914萬元，占各項(xiàng)貸款的18.81%。其中有1.2億元是政府直接參與或干預(yù)形成的。上述歷史原因嚴(yán)重削弱了農(nóng)信社的市場競爭力。

5.政策支持力度不足。農(nóng)信社作為農(nóng)村金融主力軍，承擔(dān)著較大的信貸風(fēng)險(xiǎn)，而政府扶持力度卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。一是歷史問題未有效解決。經(jīng)營過程中由于體制、政策等因素產(chǎn)生的不良資產(chǎn)及負(fù)債，并未得到妥善解決，如政府主導(dǎo)的二級(jí)公路貸款8370萬元，因國家政策性因素導(dǎo)致利息無法收回、本金壓降緩慢甚至回收無措的窘境。二是由于國家對(duì)某金融機(jī)構(gòu)采取了較高的轉(zhuǎn)存利率制度以及特殊監(jiān)管方法，在一定程度上縱容其采取高息、貼息等不正當(dāng)競爭手段攬存，使得本就短缺的資金來源被分流，并轉(zhuǎn)而流出農(nóng)村市場。三是從稅負(fù)來看，作為非政府明確的政策性金融支農(nóng)機(jī)構(gòu)，信用社未能享受地方政府稅費(fèi)上的優(yōu)惠。四是由于監(jiān)管制度缺陷和力度不足，中央政府出臺(tái)的政策落實(shí)不到位，如公路貸款償還資金被地方財(cái)政擠占挪用等，而且外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境欠佳。

四、對(duì)策與建議

穆棱市農(nóng)村信用社始終堅(jiān)持“立足三農(nóng)，服務(wù)小微企業(yè)，支持地方經(jīng)濟(jì)”的市場定位，為當(dāng)?shù)剞r(nóng)民增收和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)。為促進(jìn)其健康可持續(xù)發(fā)展，筆者針對(duì)當(dāng)前主要問題，提出以下對(duì)策建議。

（一）明確定位，轉(zhuǎn)變觀念，厘清發(fā)展思路

1.樹立大農(nóng)業(yè)和產(chǎn)業(yè)鏈觀念。重新理解和定位“三農(nóng)”的概念，打破狹隘的農(nóng)業(yè)種養(yǎng)生產(chǎn)觀念枷鎖，對(duì)“三農(nóng)”及其產(chǎn)業(yè)鏈條進(jìn)行全面的支持。因此，農(nóng)信社要緊密圍繞地方實(shí)際和資源優(yōu)勢，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，提高整體資金導(dǎo)向作用，積極支持投資結(jié)構(gòu)合理、符合國家政策和環(huán)保戰(zhàn)略等產(chǎn)業(yè)；同時(shí)，加大對(duì)農(nóng)村農(nóng)田水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為支持地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)做出更大的貢獻(xiàn)。

2.針對(duì)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，改進(jìn)服務(wù)方式。當(dāng)前，農(nóng)民資金需求多元化，已開始向農(nóng)產(chǎn)品深加工、規(guī)模養(yǎng)殖及助學(xué)、購房等消費(fèi)性貸款轉(zhuǎn)變，農(nóng)信社的服務(wù)方向與方式必須緊跟發(fā)展需要。在支持對(duì)象和貸款投向上，由數(shù)量型低效傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)向科技支撐型優(yōu)質(zhì)高效現(xiàn)代農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)變；由分散農(nóng)戶向產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營轉(zhuǎn)變；由單純農(nóng)業(yè)生產(chǎn)領(lǐng)域向生產(chǎn)流通領(lǐng)域轉(zhuǎn)變。同時(shí)，發(fā)展節(jié)約型循環(huán)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)農(nóng)村資源的綜合利用；對(duì)優(yōu)質(zhì)高效的生態(tài)農(nóng)業(yè)，以及技術(shù)含量高、附加值高、經(jīng)濟(jì)效益好的特色農(nóng)業(yè)，優(yōu)先給予信貸支持。

3.支持小微企業(yè)發(fā)展，培植優(yōu)質(zhì)客戶。近年來，小微企業(yè)迅速發(fā)展，已成為穆棱市經(jīng)濟(jì)增長的重要?jiǎng)恿?。信用社?yīng)積極探索有效支持小微企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求，暢通結(jié)算渠道，引入風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保機(jī)制和信用評(píng)級(jí)體系，與有實(shí)力的正規(guī)擔(dān)保公司合作，向經(jīng)營效益良好、發(fā)展?jié)摿薮蟮闹行∑髽I(yè)投放足額信貸資金。一方面可緩解企業(yè)融資困難的狀況，為其快速發(fā)展提供可能；另一方面可發(fā)展?jié)撛趦?yōu)質(zhì)客戶，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（二）強(qiáng)化經(jīng)營基礎(chǔ)，拓展業(yè)務(wù)范圍

1.夯實(shí)人力資源基礎(chǔ)。實(shí)施“引進(jìn)來”和“走出去”戰(zhàn)略，使人力資源建設(shè)逐步走向多功能、全方位、多元化，以滿足當(dāng)前金融市場發(fā)展需求。一是引進(jìn)專業(yè)人才，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，為企業(yè)注入強(qiáng)大的發(fā)展動(dòng)力。二是加強(qiáng)在職員工培訓(xùn)。多角度制訂培訓(xùn)方案，分層次建立以業(yè)務(wù)為主，著重加強(qiáng)金融專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)操作技能、服務(wù)觀念等方面的培訓(xùn)和管理層培訓(xùn)力度，有效夯實(shí)人力資源基礎(chǔ)。

2.增強(qiáng)產(chǎn)品創(chuàng)新能力。針對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀和存在的困難進(jìn)行調(diào)查研究，結(jié)合自身特色，不斷打造個(gè)性化金融產(chǎn)品，拓寬金融視野，拓展新客戶。這不僅有利于開發(fā)適應(yīng)市場發(fā)展的新型金融產(chǎn)品，增添自身競爭活力，而且能為農(nóng)村發(fā)展提供更多的資金保障。

3.積極拓展中間業(yè)務(wù)。充分發(fā)揮服務(wù)網(wǎng)絡(luò)體系強(qiáng)大的優(yōu)勢，在辦理傳統(tǒng)中間業(yè)務(wù)的同時(shí)，不斷拓寬服務(wù)領(lǐng)域，積極開辦個(gè)人理財(cái)、債券承銷、信用證、咨詢等新業(yè)務(wù)，打造農(nóng)信社中間業(yè)務(wù)的“金融航母”，以滿足更多客戶的需求。

（三）完善內(nèi)控制度，提升綜合效益

1.優(yōu)化信用環(huán)境。做好信用工程創(chuàng)建工作，以全面開展農(nóng)戶信息采集與評(píng)級(jí)授信工作為契機(jī)，深入基層，真實(shí)、客觀了解農(nóng)戶生活、生產(chǎn)狀況，優(yōu)化農(nóng)村信用環(huán)境，為信貸業(yè)務(wù)健康開展奠定良好基礎(chǔ)。

2.強(qiáng)化信貸管理。首先，嚴(yán)格落實(shí)“三長制衡”機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管經(jīng)理機(jī)制；其次，認(rèn)真執(zhí)行“貸款新規(guī)”，嚴(yán)格落實(shí)貸款責(zé)任人制度，強(qiáng)化崗位職責(zé)，徹底克服信貸管理中的責(zé)任不清、權(quán)責(zé)分離問題，明確貸款操作流程及責(zé)任；最后，在全面清收、盤活存量貸款的同時(shí)，嚴(yán)格管理信貸增量，從源頭上杜絕貸款風(fēng)險(xiǎn)，即在貸款發(fā)放過程中，嚴(yán)格執(zhí)行“三查”制度，逐步提升農(nóng)信社的信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

3.落實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。會(huì)計(jì)核算方面，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)督導(dǎo)員和坐班主任職能，切實(shí)防范操作風(fēng)險(xiǎn)，提高核算質(zhì)量；財(cái)務(wù)管理方面，加強(qiáng)經(jīng)營管理意識(shí)，強(qiáng)化考評(píng)手段，嚴(yán)控費(fèi)用支出，嚴(yán)堵各項(xiàng)跑冒滴漏。對(duì)于大型公用費(fèi)用支出必須經(jīng)財(cái)委會(huì)審批，使公用費(fèi)用支出公開透明，樹立向節(jié)支要效益、向規(guī)范管理要效益的理念。

（四）轉(zhuǎn)變服務(wù)理念，樹立優(yōu)質(zhì)企業(yè)形象

金融業(yè)屬于服務(wù)業(yè)范疇，金融機(jī)構(gòu)的競爭力最終取決于其所提供的金融產(chǎn)品和服務(wù)能力。轉(zhuǎn)變服務(wù)理念表現(xiàn)在三個(gè)方面：其一，服務(wù)方式從被動(dòng)服務(wù)向主動(dòng)服務(wù)轉(zhuǎn)變；其二，從以自我為中心向以客戶為中心轉(zhuǎn)變；其三，由傳統(tǒng)服務(wù)向現(xiàn)代化服務(wù)轉(zhuǎn)變。在創(chuàng)新服務(wù)方式上，應(yīng)更加注重支農(nóng)服務(wù)的廣度和深度，為“三農(nóng)”解難事、辦實(shí)事，使服務(wù)產(chǎn)品更具科學(xué)性、便捷性、實(shí)惠性。

企業(yè)形象是企業(yè)對(duì)外的宣傳體，提升市場競爭力的關(guān)鍵。農(nóng)村信用社應(yīng)從打造外部形象入手，堅(jiān)持以客戶為中心，通過優(yōu)質(zhì)服務(wù)樹立口碑，打造“地方人民自己銀行”的形象，進(jìn)而提升企業(yè)效益。

（五）完善相關(guān)法規(guī)，加大政府扶持力度

1.完善農(nóng)村信用社法規(guī)。當(dāng)前農(nóng)信社存在管理體制不完善、監(jiān)督體系不健全、法人治理不規(guī)范等缺陷，只有通過有效的法律法規(guī)，才能確定其合理的管理體制、監(jiān)督程序；只有厘清與地方政府之間的法律關(guān)系，才能從根本上捍衛(wèi)信用社的合法權(quán)利，使其在市場經(jīng)濟(jì)競爭中立于不敗之地。另外，信用社是地方性銀行，地方政府必須加大扶持力度，多給予，少索取，幫助信用社有效解決歷史包袱，如化解政策性貸款風(fēng)險(xiǎn)等。

2.實(shí)行優(yōu)惠的稅收政策。首先，稅負(fù)導(dǎo)致沉重的負(fù)債包袱，直接制約農(nóng)信社效益的提升與發(fā)展步伐。政府應(yīng)考慮其社會(huì)地位的特殊性，在稅收政策上給予較大空間，減少征收所得稅和營業(yè)稅。其次，農(nóng)信社低成本資金來源很少，卻承擔(dān)著支農(nóng)的大量低利息、高風(fēng)險(xiǎn)信貸任務(wù)，導(dǎo)致不良資產(chǎn)和虧損面不斷增長。政府應(yīng)適度給予利差補(bǔ)貼，免去印花稅，既扶持了農(nóng)信社的發(fā)展，又提高了支農(nóng)功效。

3.加強(qiáng)公共服務(wù)，優(yōu)化外部環(huán)境。農(nóng)信社必須要有地方政府的大力支持和有關(guān)部門的密切配合，才能借助行政和法律的手段維護(hù)正常的業(yè)務(wù)經(jīng)營和各項(xiàng)工作的有序開展。一是地方政府應(yīng)通過加強(qiáng)金融市場建設(shè)，規(guī)范市場交易秩序，為農(nóng)信社提供良好的發(fā)展環(huán)境。二是通過各種方式和方法有效提高農(nóng)民的市場意識(shí)、技術(shù)技能和經(jīng)營管理水平，創(chuàng)造良好的市場環(huán)境。三是全力助推農(nóng)村金融體制的改革步伐，幫助農(nóng)村信用社有效提升信貸資產(chǎn)質(zhì)量，使其早日實(shí)現(xiàn)股份制改造，成為經(jīng)營更加靈活、管理更加科學(xué)、風(fēng)險(xiǎn)更加可控的現(xiàn)代化社區(qū)銀行。

參考文獻(xiàn)

[1]成思危.改革與發(fā)展：推進(jìn)中國的農(nóng)村金融[M]北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2005.

[2]《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案的通知》（國發(fā)【2003】15號(hào)）.

[3]《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)的意見》（國辦【2004】66號(hào)）.